论会计控制对在美上市企业的重要性——从美国《反海外腐败法案》执法视角分析

美国《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)规定,在美国证券交易所上市的企业应建立并保持能够准确并适当反映该企业交易和资产处置的内容合理详尽的账簿、记录和账户,同时还应建立并保持一项充分的内部会计控制系统,以确保管理层对公司资产的控制、权力和责任,从而达到禁止账外账的作用,控制腐败行为发生。近年来,一方面美国不断加大FCPA执法力度,在美上市企业因违反该法案中的会计条款而被监管处罚的情况激增;另一方面,中国企业赴美上市数量大幅增加,目前已有514家中国企业在美国证券交易所上市,另外还有103家通过美国存托凭证在美国证券市场挂牌上市,这些中国企业都受FCPA管辖,面临风险凸显。本文通过对2008年以来因违反FCPA会计控制条款而被监管执法的案例进行统计分析,总结规律趋势,并结合典型案例,就在美上市的中国企业如何规避此类风险,提出管理建议。

欧盟银行资本监管新规对第三国银行分行的影响与对策建议

欧盟银行资本监管新规的修订,首次从欧盟层面对第三国银行分行的监管做出统一规定,将对我国商业银行在欧盟的机构经营产生深远影响。本文先探讨第三国银行分行监管新规出台的背景,接着总结第三国银行分行监管新规的主要内容,在此基础上对我国商业银行在欧盟经营的影响进行分析,并提出相关对策与建议。

新发展格局下我国产业结构升级面临的压力与对策

新发展格局适应新时期发展要求,需要与之相适应的产业结构。新发展格局下,我国面临更加复杂的国际竞争环境,对产业链与供应链的治理权和安全问题、技术研发能力、专业人才培养及新型资源配置模式下的产业适应能力提出更大挑战。对此,我国应构建完整内需体系畅通国民经济循环,加强自主创新保证产业链与供应链安全,推进数字经济和金融科技发展使产业发展适应新资源配置模式,同时通过更高水平的对外开放加快要素流动,为新发展格局下的产业结构升级创造更好更便利的条件。