构建质量控制体系 提高内部审计质效——中国华电“45335”内部审计质量控制体系实践经验

审计质量是审计工作的生命线。近年来,中国华电集团有限公司(以下简称“中国华电”)强化内部审计质量管控,在总结提炼审计方法和经验的基础上,构建“45335”内部审计质量控制体系,即审前调查“四清”管理、审计实施“五类”会议、审计责任“三级”把控、审计底稿“三级”复核以及审计整改“五定”措施,贯穿审前准备、现场实施、报告形成、问题整改全过程。

煤矿基建期工程煤产量“三维度核验审计法”探析--以A煤矿基建竣工决算审计为例

煤矿基建期工程煤产量审计是煤矿基建竣工决算审计的重要组成部分,工程煤产量的真实性直接决定竣工决算的准确性。煤矿基建期开拓、掘进、采切等隐蔽性工程事后现场不可恢复,且井下环境的不可预见性导致工程变更较多,造成工程量和产出煤炭量核查难度大。如何做好煤矿基建期工程煤产量的审计核查,对于煤矿基建竣工决算审计具有重要意义。