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@企业财税人员——新年起步,有必要列一份“要事清单”
1
作者 邹胜 《税收征纳》 2023年第2期40-43,共4页
新春伊始,往往是企业财税人员的“忙季”。加之刚过完春节长假,一些财税人员返岗后,面对手头诸多的涉税工作,难免有些“手忙脚乱”。那么,该如何把握涉税事项的重点、提升工作质效,为新一年的涉税工作开好头、起好步呢?笔者的建议是:列... 新春伊始,往往是企业财税人员的“忙季”。加之刚过完春节长假,一些财税人员返岗后,面对手头诸多的涉税工作,难免有些“手忙脚乱”。那么,该如何把握涉税事项的重点、提升工作质效,为新一年的涉税工作开好头、起好步呢?笔者的建议是:列好“要事清单”,按照税收政策规定的时间节点把握轻重缓急,统筹整个财税团队的人力资源、信息资源和技术资源,稳妥推进节后的各项涉税工作。 展开更多
关键词 税收政策 人力资源 涉税事项 财税人员 涉税工作 清单 工作质效
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对增值税立法的几点建议
2
作者 刘剑 《新理财(公司理财)》 2024年第7期19-20,共2页
增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。根据全国人大常委会2024年度立法工作计划,今年将对增值税法草... 增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。根据全国人大常委会2024年度立法工作计划,今年将对增值税法草案继续进行审议。2023年8月,十四届全国人大常委会第五次会议对《中华人民共和国增值税法(草案二次审议稿)》(以下简称“二审稿”)进行了审议。对比2022年12月30日公布的《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称“一审稿”)。 展开更多
关键词 增值税法 立法进程 增值税立法 审议稿 全国人大常委会 审稿 税种 草案
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案解企业改制重组印花税新政
3
作者 吴健 姜新录 《中国税务》 2024年第10期56-58,共3页
随着我国改革开放的深入推进和社会主义市场经济体制的不断完善,各类改制重组蓬勃兴起并快速发展。增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税和印花税等税种的优惠政策体系逐步建立,为实施改制重组提供了制度保障。其中,印花... 随着我国改革开放的深入推进和社会主义市场经济体制的不断完善,各类改制重组蓬勃兴起并快速发展。增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税和印花税等税种的优惠政策体系逐步建立,为实施改制重组提供了制度保障。其中,印花税是对在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人征收的一种行为税。 展开更多
关键词 土地增值税 企业改制重组 个人所得税 印花税 证券交易 行为税 企业所得税 契税
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浅析集团企业的税务体检
4
作者 孔令文 杨高伟 《注册税务师》 2024年第8期29-30,共2页
集团企业的税收管理,长期存在抓手少、集中难、漏洞多等问题。特别是随着“以数治税”税收征管的不断落地,集团企业的税务合规管理日趋重要。2015年,十二届全国人大三次会议提出,将尽快实现我国税收全面立法。2021年,中办、国办印发《... 集团企业的税收管理,长期存在抓手少、集中难、漏洞多等问题。特别是随着“以数治税”税收征管的不断落地,集团企业的税务合规管理日趋重要。2015年,十二届全国人大三次会议提出,将尽快实现我国税收全面立法。2021年,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》。过去十余年间,在我国的税收改革与征管体系建设工作中,一方面,税收立法进入一个高速发展变革期,各税种的税收政策变动频繁;另一方面,税收征管改革进入高速发展期,税收核心制度从行政法规向法律的转变必然会带来一系列税收执行口径的改变,对集团企业日常的税务管理提出了更高的要求。 展开更多
关键词 税收征管改革 税收管理 税务管理 合规管理 税收改革 税收立法 征管体系 变革期
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居民企业处置股权的企业所得税问题
5
作者 姜新录 吴健 《注册税务师》 2024年第5期23-26,共4页
股权投资是企业对外投资最常见的形式。企业可以通过出资或受让等方式取得被投资企业的股权,从而享有参与被投资企业经营管理、利润分配等股东权利。股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或... 股权投资是企业对外投资最常见的形式。企业可以通过出资或受让等方式取得被投资企业的股权,从而享有参与被投资企业经营管理、利润分配等股东权利。股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或清算的形式收回股权投资。 展开更多
关键词 利润分配 企业所得税 减资 被投资企业 企业对外投资 股权投资 财产所有权 企业经营管理
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特殊性税务处理下被合并企业亏损弥补的问题探讨——以母公司吸收合并全资子公司为例 被引量:3
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作者 黄国俊 《财务与会计》 北大核心 2023年第14期50-52,共3页
母公司吸收合并全资子公司是企业集团内部资产重组的常见方式,但现行财税规章中对于母公司吸收合并全资子公司中的有些问题尚未明确。本文对如何理解“同一控制下且不需要支付对价”“合并企业可弥补限额”以及计算“合并企业可弥补限... 母公司吸收合并全资子公司是企业集团内部资产重组的常见方式,但现行财税规章中对于母公司吸收合并全资子公司中的有些问题尚未明确。本文对如何理解“同一控制下且不需要支付对价”“合并企业可弥补限额”以及计算“合并企业可弥补限额”的操作要点进行了探讨。 展开更多
关键词 同一控制 企业合并 全资子公司 特殊性税务处理 亏损弥补限额
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房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理
7
作者 黄国俊 《注册税务师》 2023年第2期41-44,共4页
营改增后,房地产企业不再将收到预收款的当天确定为增值税纳税义务发生时间,只须在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,待纳税义务发生时间计算应纳税额,抵减预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。本文对新政下房地产企业增值税预缴... 营改增后,房地产企业不再将收到预收款的当天确定为增值税纳税义务发生时间,只须在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,待纳税义务发生时间计算应纳税额,抵减预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。本文对新政下房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理做出分析。 展开更多
关键词 企业增值税 主管税务机关 计算应纳税额 涉税处理 预缴 抵减 纳税义务发生时间 预征率
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金融科技、货币政策与企业“脱虚向实” 被引量:2
8
作者 翟君 王少华 《东岳论丛》 CSSCI 北大核心 2023年第3期159-173,共15页
在遏制当前经济下行压力所实施较为宽松的货币政策下,金融科技能否赋能实体企业与传统金融机构,助力企业“脱虚向实”?选取2012—2020年沪深两市A股上市公司数据为样本进行研究,结果显示:宽松货币政策能够有效抑制企业金融化,促进“脱... 在遏制当前经济下行压力所实施较为宽松的货币政策下,金融科技能否赋能实体企业与传统金融机构,助力企业“脱虚向实”?选取2012—2020年沪深两市A股上市公司数据为样本进行研究,结果显示:宽松货币政策能够有效抑制企业金融化,促进“脱虚向实”;金融科技进一步强化了这种效果。机制分析表明,金融科技通过“稳预期”与“促研发”两条渠道增强货币政策对企业“脱虚向实”的促进效果。此外,对于未建立银企关系企业和高主业增长水平的企业,金融科技协同货币政策主要抑制短期金融资产配置;对于建立银企关系企业和低主业增长水平的企业,金融科技协同货币政策主要抑制长期金融资产配置;与处于较劣政府与市场关系环境中的企业相比,金融科技与货币政策的协同效应对处于较优关系环境中的企业“脱虚向实”的促进作用更为明显。 展开更多
关键词 金融科技 货币政策 脱虚向实 稳预期 数字经济 数字金融
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“大股东直接让渡”方式的股权奖励与股权转让的异同点——以非上市公司实施的股权激励为例
9
作者 黄国俊 《注册税务师》 2024年第1期64-67,共4页
股权激励在一定程度上解决了现代企业由于所有权与经营权分离所产生的委托人与代理人之间的利益冲突。非上市公司可通过大股东直接让渡股权的方式进行股权奖励,实施股权激励,而这种股权激励方式与自然人之间的股权转让在形式上及结果上... 股权激励在一定程度上解决了现代企业由于所有权与经营权分离所产生的委托人与代理人之间的利益冲突。非上市公司可通过大股东直接让渡股权的方式进行股权奖励,实施股权激励,而这种股权激励方式与自然人之间的股权转让在形式上及结果上有相似性。本文中,作者通过对这两种形式的辩析,区别大股东以直接让渡股权方式进行股权奖励和股权转让的异同点。 展开更多
关键词 非上市公司 股权奖励 股权激励 股权转让 异同点 利益冲突 所有权与经营权分离 让渡
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“双支柱”方案对税制发展和转让定价工作的影响
10
作者 古成林 《中国税务》 2024年第4期56-57,共2页
当前,随着经济新业态发展,转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革。为应对新业态带来的挑战,避免全球税率逐底竞争导致的税源流失,国际社会正在制定以“双支柱”方案为代表的国际税收新理论。从公布的征求意见方案来看,国际税收... 当前,随着经济新业态发展,转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革。为应对新业态带来的挑战,避免全球税率逐底竞争导致的税源流失,国际社会正在制定以“双支柱”方案为代表的国际税收新理论。从公布的征求意见方案来看,国际税收新理论将对各参与成员的现有税制、税收管理体系、转让定价工作模式等方面带来改变。 展开更多
关键词 国际税收 转让定价 新业态 双支柱 税源流失 税制发展 业务模式 逐底竞争
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跨地区分支机构企业所得税管理中的问题探讨
11
作者 黄国俊 严同华 《交通财会》 2019年第7期53-56,共4页
企业总机构对符合条件的跨地区二级分支机构的企业所得税实行汇总纳税管理的政策,在给企业带来极大便利的同时,也因为专业术语的概念定义不清、范围界定不明等问题可能引发地区间、税企间的理解误差,从而导致税企双方税收遵从成本的增... 企业总机构对符合条件的跨地区二级分支机构的企业所得税实行汇总纳税管理的政策,在给企业带来极大便利的同时,也因为专业术语的概念定义不清、范围界定不明等问题可能引发地区间、税企间的理解误差,从而导致税企双方税收遵从成本的增加。本文即对"主体生产经营职能"、"二级分支机构"等专业术语的含义进行分析,并尽可能地提出参考建议以与广大财税专家商榷。 展开更多
关键词 跨地区 分支机构 企业所得税 汇总纳税 主体生产经营职能 三因素分析法
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变革税务执法、服务、监管理念提升税收治理能力 被引量:13
12
作者 于子胜 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2021年第6期18-24,共7页
进一步深化税收征管改革的核心和本质是实现高质量高效能的税务执法、服务与监管。而要实现高质量高效能的税务执法.服务与监管,首要的是推动税务执法、服务、监管理念的变革与创新。主要包括:坚持以纳税人为中心的治理理念,提升治理定... 进一步深化税收征管改革的核心和本质是实现高质量高效能的税务执法、服务与监管。而要实现高质量高效能的税务执法.服务与监管,首要的是推动税务执法、服务、监管理念的变革与创新。主要包括:坚持以纳税人为中心的治理理念,提升治理定位能力;树立税务执法、服务、监管的数据思维,提升以数治税能力;树立税务执法.服务、监管之间的辩证思维,提升深度融合能力;增强深化税收征管改革的系统性思维,提升整体统筹能力;牢固树立税务执法.服务、监管法治思维,提升依法治税能力;强化税务执法、服务、监管底线思维,提升风险防范能力。 展开更多
关键词 税务执法 税收征管 税收治理 以数治税 依法治税
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无产证地下车位流转的业务实质及税收处理分析 被引量:1
13
作者 王庆 苗屴 《财务与会计》 北大核心 2019年第16期53-56,共4页
利用人防设施改建的地下车位产权属于谁,是否可以转让?开发商将各类无产证地下车位永久转让的流转行为,在进行财税的相关处理时,是更符合财产让渡而征收土地增值税,还是视为租赁业务征收房产税?本文以会计准则和司法判例为依托,对相关... 利用人防设施改建的地下车位产权属于谁,是否可以转让?开发商将各类无产证地下车位永久转让的流转行为,在进行财税的相关处理时,是更符合财产让渡而征收土地增值税,还是视为租赁业务征收房产税?本文以会计准则和司法判例为依托,对相关业务实质进行分析认为:利用人防设施改建的地下车位,其产权应归属于投资方,投资方在不改变项目设施用途的基础上可以进行出租或转让;对无产证地下车位的流转行为,在履约过程中,其性质与租赁差异较大,实质上属于财产权利让渡,应对此转让行为征收土地增值税。 展开更多
关键词 地下车库 流转 土地增值税
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可转债投资中个人所得税问题分析与思考——以JZ转债为例
14
作者 陈斌才 姜新录 +1 位作者 王晓 宋佳秋 《财务与会计》 北大核心 2023年第23期58-60,共3页
个人投资可转债取得的利息所得应当缴纳个人所得税,但我国对在二级市场买卖可转债取得的差价收益以及持有可转债到期赎回取得的差额收益如何缴纳个人所得税尚无专门规定。本文建议应明确二级市场买卖可转债取得的差价收益以及持有可转... 个人投资可转债取得的利息所得应当缴纳个人所得税,但我国对在二级市场买卖可转债取得的差价收益以及持有可转债到期赎回取得的差额收益如何缴纳个人所得税尚无专门规定。本文建议应明确二级市场买卖可转债取得的差价收益以及持有可转债到期赎回取得的差额收益比照二级市场股票转让所得免征个人所得税,同时提醒个人投资者在投资可转债时应高度关注税收风险。 展开更多
关键词 可转债 个人所得税 差额收益 利息
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个人所得税反避税管理体系构建设想
15
作者 古成林 崔红宇 《国际税收》 CSSCI 北大核心 2023年第7期70-75,共6页
探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段:在反避税法律法规体系上,目前已取得原则性共识,并有较丰富的外国立法参照对象,未来改革方向基本... 探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段:在反避税法律法规体系上,目前已取得原则性共识,并有较丰富的外国立法参照对象,未来改革方向基本确定,且难度相对较小;在反避税管理监控体系的构建上,需探索的领域较多,存在诸多难题。本文从反避税管理角度出发,研究个人所得税反避税管理监控体系的组成和功能,提出按所得类型开发反避税征管系统,并建立“无住所个人取得境内所得管理系统”和“有住所个人取得境外所得管理系统”等功能模块。 展开更多
关键词 个人所得税 反避税 管理监控体系
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数字经济下C2C电子商务课税的挑战与对策 被引量:20
16
作者 董蕾 王向东 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第9期90-94,共5页
互联网行业迅猛发展催生了大量数字化新业态,使税源发生重大变化,给对以C2C为代表的电子商务课税带来了挑战。税法缺位、税收征管资源有限等问题,都是摆在税务部门面前亟待解决的C2C电子商务课税难题。本文从梳理我国C2C电子商务课税面... 互联网行业迅猛发展催生了大量数字化新业态,使税源发生重大变化,给对以C2C为代表的电子商务课税带来了挑战。税法缺位、税收征管资源有限等问题,都是摆在税务部门面前亟待解决的C2C电子商务课税难题。本文从梳理我国C2C电子商务课税面临的机遇与挑战入手,在深入分析我国电子商务课税面临的相关问题的基础上,从积极推进电子商务税收立法、明确C2C电子商务适用税种、强化对网络平台的监管、积极创新征管控制路径、加强国际税收协调与合作等方面,提出了我国对C2C电子商务课税的完善思路。 展开更多
关键词 数字经济 电子商务 网络平台 税收征管 常设机构
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离职员工“业务提成”的个税问题解析 被引量:1
17
作者 黄国俊 尹长群 《注册税务师》 2019年第12期47-48,共2页
2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了修订后的《个人所得税法》,规定将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得“合并”为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以... 2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了修订后的《个人所得税法》,规定将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得“合并”为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,适用3%~45%的超额累进税率计算征收个人所得税。所谓工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。本文主要对公司支付给已离职业务人员的“业务提成”如何进行个人所得税处理进行分析。 展开更多
关键词 工资薪金所得 应纳税所得额 劳务报酬所得 个人所得税 超额累进税率 离职员工 纳税年度 其他所得
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异地建安项目增值税管理中的痛点与解决思路设计 被引量:1
18
作者 印海燕 黄国俊 《交通财会》 2020年第7期55-59,共5页
随着社会经济的一体化发展,以及经营模式的不断创新,经济活动更加灵活多变,异地建安项目越来越常态化;随之而来也面临着该类项目增值税管理中的一些现实问题,如是否以及如何在经营地纳税申报并预缴税款,总、分包企业之间的发票开具与工... 随着社会经济的一体化发展,以及经营模式的不断创新,经济活动更加灵活多变,异地建安项目越来越常态化;随之而来也面临着该类项目增值税管理中的一些现实问题,如是否以及如何在经营地纳税申报并预缴税款,总、分包企业之间的发票开具与工程款结算关系如何理顺,"外管证"报验期限与报验形式的管理,等等。如何解决这些"痛点",税务机关做出了很大的努力与改进,企业实务界也提出了建议与思路,本文对此进行了探讨。 展开更多
关键词 异地建安项目 增值税 异地申报系统 税银企联动
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凭证分割单的有关问题及舞弊防范
19
作者 孙建文 黄国俊 《财务与会计》 北大核心 2022年第23期53-55,共3页
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》将分割单纳入企业所得税税前扣除凭证之列,其来源于《会计基础工作规范》所规定的“原始凭证分割单”。本文对分割单可适用的业务范围,是否一定被分类为外部凭证,如何防范税收舞弊,是否可实施再分割... 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》将分割单纳入企业所得税税前扣除凭证之列,其来源于《会计基础工作规范》所规定的“原始凭证分割单”。本文对分割单可适用的业务范围,是否一定被分类为外部凭证,如何防范税收舞弊,是否可实施再分割等问题进行了分析,提出了相关建议及需财税部门进一步明确的问题。 展开更多
关键词 分割单 税前扣除 内部凭证 外部凭证 负向扣除凭证 单向凭证 多向凭证 再分割
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一定范围内取消加盖发票专用章规定的探讨
20
作者 龙镭 黄国俊 《财务与会计》 北大核心 2020年第4期83-84,共2页
《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则以及其他相关的税收规章均明确规定,企业开具发票时,必须加盖发票专用章。而现实中,随着发票“备注”栏内容的重要性与时俱增,以及发票管理新系统和电子发票技术的实行与推广,企业开具的发... 《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则以及其他相关的税收规章均明确规定,企业开具发票时,必须加盖发票专用章。而现实中,随着发票“备注”栏内容的重要性与时俱增,以及发票管理新系统和电子发票技术的实行与推广,企业开具的发票能否在一定范围内取消必须加盖发票专用章的规定?本文对此进行探讨并提出建议。 展开更多
关键词 电子发票 发票专用章 发票管理 实施细则 《中华人民共和国发票管理办法》 加盖 取消 开具
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