新发展阶段商业银行内部审计进阶完善的路径探究——基于中国特色金融视角

深化“政治性、人民性”是新形势下金融工作的方向,是解决经济发展对金融迫切需求的必然结果。在此背景下,本文基于中国特色金融视角,提出助力商业银行“政治性、人民性”履职担当中内部审计进阶完善的路径,以期为新发展阶段内部审计作用发挥提供参考。

内部审计判断能力提升模式研究——基于勒温行为公式与认知心理学的融合视角

本文运用勒温行为公式和认知心理学理论,以规范研究和实证研究相结合,构建了内部审计判断能力提升模式。该模式着眼于完善外部环境,激发内外在动机;建立有效联系,引导积累经验;鼓励学习反思,实现认知提升;搭建判断框架,规范判断行为,克服了审计判断中选择性知觉、经验差异和战略偏好等不利影响,为内部审计判断能力提升提供有益借鉴。

内部审计数字化转型目标、架构及实现路径——以大型商业银行为例

在加速推进数字技术创新和迭代的新时代,作为企业治理的关键工具,内部审计数字化转型不仅是组织对内部审计的战略需求,也是内部审计践行第三道防线职责、实现价值增值的内在驱动。本文通过规范分析和演绎推导,对内部审计数字化转型的目标、架构和实现路径进行了探索,并以大型商业银行为例构建了一个转型架构,在理论和实务上对各组织内部审计数字化转型提供参考。

商业银行内部审计有效性初探

本文主要通过目前影响内部审计有效发挥作用的几个主要因素的分析,有针对性地提出提高内部审计有效性的几点建议,使内部审计在商业银行经营管理过程中不断改进和提升工作有效性,真正发挥改善组织经营、增加组织价值的作用。

商业银行内部审计效益增值对策探讨

本文从全面深化改革背景下内部审计履职的定位和方向入手,基于风险管理的商业银行效益增值审计,结合商业银行内部审计在效益增值实践中的困难与挑战,探究风险管理下效益增值的对策和建议。

商业银行私人银行业务内部审计重点及策略探析

财富人群的崛起及日益复杂的资产管理需求催生了中国的私人银行业务,并在10年的时间里高速发展、迅速扩张。本文秉持风险导向和服务增值的内部审计理念,对商业银行私人银行业务进行分析,探讨其审计重点和策略。

任中审计与治理效能提升——以国有大型股份制银行经济责任审计为基本视角

党的十九届四中全会要求发挥审计监督、统计监督职能作用,以党内监督为主导,推动各类监督有机贯通、相互协调。经济责任审计是干部监督考核的重要形式,其中任中审计相较于离任审计有着天然的比较优势,本文以某国有大型股份制银行一级机构主要负责人经济责任审计为切入点,从审计对象的确定、审计路径的选择、审计效能的发挥等方面,阐述了任中审计在发挥监督合力、提升治理效能方面的作用,为增强经济责任审计作用拓展了实践路径。

对现代内部审计理念的几点思考

1941年，《内部审计——程序的性质、职能和方法》一书出版，使作者布林克成为内部审计理论的开山鼻祖；国际内部审计师协会（IIA）成立，使内部审计成为独立的职业。这两件事，标志着现代内部审计的诞生，同时，现代内部审计理念应运而生，并一路为现代内部审计的成长绽放夺目的光彩。1985年，中华人民共和国审计署发布《审计署关于内部审计工作的若干规定》，同年启动与国际内部审计组织的交流，并于1987年加入HA组织，标志着我国内部审计走进国际。21世纪以来，我国内部审计加快了理论创新和技术创新的步伐，国际上先进的现代内部审计理念成为创新的标志性词汇。

我国上市公司内部控制审计发展展望

一、上市公司内部控制审计的产生和发展 1、上市公司内部控制审计的产生。2001年,财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》规定,由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制的贯彻实施。2003年,审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》,

基于商业银行重大突发事件下的安全与韧性管理研究——以业务连续性管理审计为例

以商业银行业务连续性管理审计为例,通过审计重点解析、审计方法及案例分析,对内部审计促进组织在重大突发事件下改善业务连续性管理水平、提升安全运营能力效果进行了论证。研究认为,全面坚持总体国家安全观,商业银行内部审计通过业务连续性管理审计,可以帮助商业银行提升业务连续性管理水平,减少运营中断事件,提升业务运营稳定性和安全性。

试论构建和谐内部审计文化

一、内部审计文化的概念 在1999年版的《辞海》中，关于文化的解释是：“广义指人类在社会实践过程中所获得的物质、精神的生产能力和创造的物质、精神财富的总和。狭义指精神生产能力和精神产品，包括一切社会意识形态。”一般意义上，文化是指狭义的文化。文化作为社会意识形态，是一定社会的政治和经济的反映，同时又对社会的政治和经济以巨大的影响。

商业银行效益审计的难点及对策

一、难点 1、缺乏统一的审计评价标准，加大审计风险。效益审计是以财务收支为基础，对被审计单位管理和使用经济资源的经济性、效率性、效果性进行的检查和评价。在效益审计中，最重要的是选择和确定相应的效益审计评价指标体系，这是审计机构及其审计人员判断是非、衡量和评价效益的准绳，是效益审计的重要依据。1999年以后，财政部等有关部门陆续制发了《国有资本金绩效评价规则》、《企业绩效评价标准》等，为企业效绩评价工作开展、规范企业效绩评价行为、增强评价结果的客观公正性提供了有利条件。但是，对于商业银行的效益审计，既无准则性指导文件，也没有评价标准，导致不同的指标体系、衡量标准得出的结论差别很大，加大了审计风险。

实证分析内部审计在上市公司实施《规范》中的作用和对策

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》),自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,要求企业遵循相应原则,建立与实施有效的内部控制。这给以评价并改善内部控制为己任的内部审计带来了新的挑战和机遇。内部审计应以此为契机,以加强内部控制和积极开展内部控制评价为切入点,推动内部审计工作,加快内部审计现代化和国际化步伐。本刊通过组织和选用上市公司实施《规范》中充分发挥内部审计职能作用、推动内部审计工作的理论和实证研究结果给予刊登,以引导更深入地研究和指导实践。

企业绩效考核指标的内部审计问题探讨

绩效考核是企业员工工作业绩和能力的评估制度，它通过系统的方法评定和测量员工在职务上的工作行为和工作效果，是企业管理者与员工之间进行管理沟通的一项重要活动。绩效考核的结果可以直接影响到薪酬调整、奖金发放及职务升降等诸多员工的切身利益，其最终目的是改善员工的工作表现，在实现企业经营目标的同时，提高员工的满意程度和未来的成就感，最终达到企业和个人发展的“双赢”。

我国商业银行绩效评价发展研究

商业银行经营绩效评价即经营业绩的考核与评价,是商业银行进行自我管理和改进经营绩效的依据,也是银行决策者进行科学决策的前提和基础,更是银行价值管理的重要战术。本文以近年国内外理论研究成果为基础,从商业银行绩效评价发展过程、我国商业银行绩效评价存在问题、进一步完善绩效评价的思路作了详细论述。

把握规律 同频共振 奋力投身内审事业高质量发展新征程

一、把握规律,更好履职审计监督服务“舟循川则游速,人顺路则不迷。”善于在总结经验中深化思想认识,善于在遵循规律中打开工作局面,一直是我党的优良传统和治理智慧。新发展阶段,内部审计提升监督效能、助力组织高质量发展也需要把握好审计工作规律。

商业银行内部审计效益增值研究

我国银行业在经历了改制上市后“黄金十年”的高速发展后，各项经营指标位居全球银行业的前列，但面埘“三期叠加”的“新常态”及金融临管“紧周期”的来临，同样遭遇盈利增长“低速化”、经营环境“高杠杆化”及风险暴露“集聚化”的问题.

以审计手段提高商业银行个人金融数据安全

个人金融数据非法收集、滥用、泄露等现象引起了广泛的社会关注,给商业银行的声誉和消费者的信任带来极大冲击。内部审计部门作为公司治理的第三道防线,该如何促进提高商业银行金融数据安全管理水平和能力。近年来,随着云计算、互联网和人工智能等技术的快速发展,"数字世界"离人们的日常生活越来越近。数据作为一种新型资产,也不断改变着各行各业的经营模式,"大数据"更是为商业银行开启了数字转型之门。随着经济活动线上化的普及,复杂的网络环境将会对金融信息安全提出严峻挑战。

信用卡业务的风险战略

一、信用卡风险理论 1．逆向选择、道德风险所引起的业务风险 发卡银行与信用卡客户组成的信贷市场，是一个信息不对称市场。信用卡客户天然地拥有比发卡银行更充分的信息．发卡银行在未向信用卡客户发行信用卡之前，信用卡客户存在隐瞒自身不良条件以换取发卡银行审批通过的倾向；发卡银行清楚自己在信息占有中处于劣势地位．为了弥补可能遭受到的坏账损失．倾向于提高透支利率或者提高发卡条件．而这又进一步将”好的．

利用数字技术揭示商业银行员工异常行为的审计方法

当前,商业银行在信贷、新兴业务、集中采购等领域的廉洁风险问题依然存在,商业银行员工异常行为管理面临的形势依然严峻复杂。在已发案件和案件风险事件中,内部人员作案屡禁不止,而开展员工异常行为管理审计的方法主要以“人查”和“查人”为主。为提高员工异常行为排查的智能化水平,笔者结合多年商业银行员工行为管理审计实践,总结形成识别员工异常行为的数字化审计经验和方法,与读者交流。