场景审计:数字化时代商业银行内部审计工作模式

数字化时代,商业银行内部审计如何基于风险场景视角构建风险识别、揭示、预防的动态能力,真实反映并还原业务与数据之间的映射关系愈发重要。场景审计作为数字化时代背景下商业银行内部审计工作模式创新与变革的新思路,基于场景理论与风险场景,融合了非现场审计与持续审计的优势,构建了更为体系化、精细化的新型审计工作模式,缓解了大数据分析技术在审计分析中的应用难度。本文以中国民生银行反洗钱审计场景为例,从审计任务划分与审计场景构建、业务场景数据要素抽象化、场景审计数据中台建设、搭建场景展示平台四个方面搭建了系统的场景审计工作流程。最后从转变审计作业模式,建立敏捷迭代的系统开发机制,建立上下贯通、总分联动与内外合作的审计团队等三个方面指出了场景审计有效实施的保障机制。

商业银行对集合资金信托计划的保管业务综述

按照现行规定,具有托管资质的商业银行可与信托公司签订协议,按照约定对集合信托资金进行保管并收取保管费用,此类新型业务存在一定风险。本文通过揭示集合资金信托计划保管业务的三类重点风险,站在商业银行角度,从运营管理、操作流程、日常管理三方面提出规范化管理相关措施,以有效防范风险。

授信客户关联方的界定——商业银行集团客户授信管理之基础

集团客户因其经营规模较大、市场竞争力较强、信用等级较高,成为各家商业银行积极争取、重点开发和维护的客户对象。集团客户与单一客户存在明显差异,其在股权结构和经营决策上存在异常复杂的控制关系网络,很容易不按公允价格原则转移资产和利润,参与多元化的高风险投资,极大地威胁商业银行信贷资产的安全。因此,商业银行如何全方位地对集团客户制定和实施有效的授信业务风险管理措施,从而保障金融安全与稳定,成为一项重要课题。而有效识别集团客户关联关系网络,毫无疑问是解决该问题的起点。

关于监视居住的几点思考

新《刑事诉讼法》对监视居住进行了一系列修改,完善了我国刑事强制措施体系。但监视居住的立法目的与制度设计还存在一定程度的偏差,应突出监视居住的定位,进一步区分居所型监视居住和指定监视居住,建立健全监督机制,保障被监视居住人的合法权利。

商业银行同业业务超常扩张对金融稳定的影响——基于15家商业银行的实证分析

本文运用中国15家商业银行2009~2013年度的数据分析中国商业银行近年来同业业务超常规发展的影响因素,结果表明,商业银行发展同业业务是金融管制下的必然选择,资本充足率监管、利率管制放松、存贷比监管和资产质量考核是商业银行同业业务发展的重要原因。金融管制和金融创新互为因果,促成了中国商业银行同业业务的快速发展。

浅析“不得强迫任何人证实自己有罪”、沉默权和“如实供述”的关系

新修订的《刑事诉讼法》(以下简称新法)在证据章节规定了不得强迫任何人证实自己有罪(以下简称不强迫自证其罪),是保障人权理念的价值体现,但并不等同于沉默权原则。同时,其与应当如实回答也不冲突。新法的规定既符合我国国情的现实需要,也进一步遏制了刑讯逼供,实现了惩罚犯罪和保障人权的有机统一。