石化企业建设项目审计

有效的固定资产投资对石化企业的持续发展来讲事关兴衰,因此它是内部审计的重点关注对象。为了达到规范投资行为、提高投资效益的审计目标,必须实现建设项目前期准备、建设实施、竣工投入三个阶段审计的有机结合,才能及时发现项目建设过程各个环节出现的问题,并采取切实有效的预防措施,确保投资项目的成功。

内部审计如何发挥在公司治理中的作用

公司治理包括公司治理结构和治理程序（机制）两个方面。公司治理结构实际是公司诸多利益相关者的关系，主要是股东、董事会、经理层、职工及其他利益相关者之间的关系；公司治理程序是公司指挥和控制的过程，这个过程主要由内部控制体系构成和实现。内部审计部门是公司诸多关系之一，既是公司治理的重要组成部分，又要对公司治理做出评价和监督。国际内部审计师协会对内部审计最新的定义也指出：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。”该定义明确赋予了内部审计在公司治理中应承担的“评价和改善治理程序”的责任。内部审计基于在公司中相对独立的地位和迥异于管理部门的职能，以“内向服务”为特征，通过评估公司治理程序、内部控制体系、风险管理过程等，促进公司良好治理，实现预期经营目标。笔者结合多年的审计实践，对内部审计如何在现代公司治理中发挥作用，归纳提出几点看法。

内部审计增加组织价值实务研究——多维度拓展内部审计价值增值空间

在吸收内部审计增加组织价值理论研究成果的基础上,探讨内部审计价值增值的评价指标与方法,提出构建内部审计价值增值评价体系的设想;通过审计案例分析,探索研究内部审计突破传统领域,转变审计视角,多维度拓展价值增值空间的途径,对提高内部审计价值增值能力具有现实意义。

关于加强内部审计问责的几点思考

强化内部审计问责体系,建设"负责任"的央企,是完善国家治理和公司治理的重要手段。作为具有监督与服务双重作用的内部审计,应该认真分析审计问责的现状,实现"五个转变"、健全"四个标准"、夯实"三个基础",进一步加强审计问责。

内部审计在全面预算管理中大有作为

一、全面预算管理审计概述 1、审计含义。全面预算管理审计是一种独立、客观地确认和咨询活动，它通过专门的、系统化方法审查和评价全面预算管理过程及全面预算管理机能的经济性、效率性、效果性，帮助企业提高预算管理水平，促进企业各生产要素作用的充分发挥，提高预算管理的效率、效果和效益性。

关于企业内部审计项目质量控制的思考

从树立科学审计理念入手,阐述以科学理念为引领、以有效制度为保障、以高素质队伍为前提,严格质量控制环节,全力打造"精品"审计项目的策略,同时,提出具体的审计项目质量控制方法。

关于内部审计信息化的实务探究

本文从内部审计信息化的发展现状与趋势着手,阐述了内部审计信息化的基本条件、基本原则以及主要内容,并结合实务案例,论述了内部审计信息化的程序、方法,分析了现阶段内部审计信息化实务中存在的主要问题,并提出解决问题的措施与对策。

内部控制审计及其与信息技术融合的探讨

本文在吸收已有内部控制审计研究成果的基础上,探讨内部控制审计的内容、组织方式、程序及方法,研究探索内部控制审计和信息技术融合的可行性与优势,并结合案例提出与信息技术融合的内部控制审计的构建方法,对提高内部控制审计的效率与效果具有重要的现实意义。

总会计师在公司价值管理中的作用研究

价值管理具有现金流量至上、多种因素驱动、以"过程"为导向、人力资本增值等特征。总会计师具有法定的职责与权限。总会计师不仅是公司财务和会计工作的最高主管,而且是公司全面运营全面发展的最高策划者、决策者与组织者之一,是公司最高领导层的核心成员。总会计师应深度参与公司经营的全过程,应以价值管理统领各项财务管理工作。要充分发挥总会计师在价值管理中的作用,就必须改善总会计师的履职环境;明确赋予总会计师价值管理的职责与权限;提升总会计师的价值管理能力;增强财务管理团队的能力与合力。

实施环节控制提升审计调查报告质量——以扭亏脱困政策措施落实情况专项审计调查为例

本文以扭亏脱困政策措施落实情况专项审计调查为例,探索"以立项意图为指引厘清调查思路、以审计目标为导向构思报告框架、以审计报告为导向设计调查表格、以质量控制为前提夯实报告基础、以成果运用为保证提升报告质效"等环节控制法,从而提升审计调查报告质量,提升内部审计价值。

浅谈企业风险导向审计实务框架

风险导向审计贯穿于审计过程的始终,它们以控制审计风险为中心,以评估重大错报风险为主线,以经营风险的评估为切入点,以评估剩余风险与重大错报风险的关系为重点,服务于企业的决策经营。建立企业风险导向审计实务框架是为了按照风险因素优先原则,引领审计工作的全过程,它是开展风险导向审计的程序和基本方法。

论内部审计职业化——基于SMART原则构建内部审计职业化体系

构建内部审计职业化体系是我国内部审计的发展趋势,本文阐述了内部审计职业化建设的必要基础,并依据SMART原则提出构建内部审计职业化体系的具体做法,对促进内部审计职业化发展进程具有现实意义。

如何实施风险管理审计项目

与其他审计项目一样，风险管理审计项目实施过程也可分为审前准备、现场实施与审计终结三个阶段。现以对某企业的全面风险管理审计为例，介绍风险管理审计项目各阶段的主要工作及方法。

内部审计:管理审计的最佳主体

本文在介绍西方国家管理审计主体的演变过程及我国管理审计研究状况的基础上,对管理审计最佳主体进行理论分析,提出我国现阶段管理审计的最佳主体应该是企业内部审计。

对建立任期经济责任审计评价体系的几点思考

任期经济责任审计评价，就是在查明企业资产、负债和损益的真实性、合法性、效益性以及目标责任经济指标完成情况的基础上，综合考虑影响企业发展的相关因素，对企业负责人任期内的经营业绩与经济责任进行客观公正的分析和评价，为有关部门考核企业负责人经济责任履行情况提供依据。由此可见，评价是任期经济责任审计的关键，它不仅直接关系到对企业负责人依法经营、全面履行职责的考核、考察结果，而且关系到任期经济责任审计的质量。

内部审计“三个区分开来”与容错纠错机制的建立

本文基于内部审计如何理解习近平总书记提出的"三个区分开来",对如何践行容错纠错机制、如何调整审计理念进行思考,主要阐述了当前面临的形势和困难,新常态下对内部审计的新要求、工作思路和方向,践行容错纠错机制的新理念等内容。

浅析内部控制审计的程序、内容及方法

本文结合中国石化内部控制审计的实践,阐述了内部控制审计的程序、内容和方法。针对当前内控审计现状及存在的问题,提出了进一步优化内部控制审计的有效途径和改进措施,以期使中国石化内部控制审计更加有效,内容和方法更加科学,质量和效果进一步提升,更好地助推企业加强管理、防范风险和增加效益。

审计项目审理工作应抓好五个着力点

质量是内部审计项目的生命线,其优劣程度直接关系着能否有效地发挥内部审计的职能作用。审理工作是控制和管理项目质量的有效手段和途径,在助推内部审计提质提效、防范审计风险方面发挥着积极作用。本文论述了审理应抓好的五个方面工作。

审计过程中资产损失的认定

针对目前企业中存在的资产损失不及时认定的现象,参照会计理论对资产的分类,将资产损失分为8个大类,结合每一类资产损失的具体特点,从审计的角度指出对其进行认定的方法和所需的证据。

生产技术知识在企业内部审计中的作用及发挥

随着审计领域的不断扩展和审计内容的不断完善,生产技术知识在企业内部审计中的重要性越来越突出。结合石油石化行业特点论述生产技术知识在企业内部审计中的应用,就如何进一步发挥其在内部审计中的作用进行阐述并提出相关建议。