中国消费税改革:经济效应与财力效应

消费税作为我国的主要税种,在增加财政收入、调节经济发展方面具有重要作用。调整优化消费税征收范围和税率、推进征收环节后移并稳步下拨地方是“十四五”时期我国税制改革的重要议题。本文基于2020年国家投入产出表等数据,构建细分中央政府和地方政府的多部门财税CGE模型,从调整征收范围、后移征收环节、央地共享等视角,模拟分析不同消费税改革方案下的经济效应和财力效应。研究结果表明,三种消费税改革方案对实际GDP、投资、产出、进口、出口均产生了负面影响,但变化幅度较小。此外,三种改革方案均提升了地方政府整体财政收入水平。为了更好地发挥消费税改革的经济效应和财力效应,应适时提高烟酒类商品消费税税率和后移征收环节,统筹协调推进消费税税收收入归属改革。同时,构建消费税税收收入区域财力均衡协调机制。