商业银行内部审计资源分配与业绩评价探析

银行业是国民经济健康运行、金融行业稳定发展的关键,完善商业银行公司治理,加强内部控制,提升风险管理能力,独立、健全、有效的内部审计体系是基本配置。原中国银行业监督管理委员会印发的《商业银行内部审计指引》(以下简称“指引”)要求,商业银行董事会应针对内审部门建立科学的激励约束机制,并定期对内部审计人员(以下简称“内审员”)的专业胜任能力进行评价。然而,作为商业银行内部审计工作的上位法,指引没有对内审员业绩评价明确规定,从实践来看,审计资源分配不均衡、业绩评价指标设计不合理在一定程度上对内部审计工作的效率和效果起了副作用。本文尝试探析内部审计资源分配和业绩评价的内容并展望未来。

风险导向内部审计在我国商业银行中的应用

随着我国金融市场的进一步开放和金融业的不断发展,商业银行的竞争日趋激烈。要获得竞争优势,关键在于有效管理和控制风险,这就要求我国商业银行建立成熟的内部审计体系。风险管理是内部审计领域的新发展方向。从法国兴业银行2008年巨亏事件可以看出,目前国外商业银行内部审计的风险导向还有待研究。目前,我国对风险导向内部审计的理论研究还处于探索阶段,主要表现在我国商业银行不良资产和金融风险事件频发。但必须指出的是风险导向内部审计是银行风险管理的必然趋势,也是银行内部审计的发展方向。

当前严控地方政府债务形势下商业银行政府信用类业务探索

在当前严控地方政府债务的背景下,商业银行面临较大的政策风险和合规经营压力,甚至“谈政府色变”,对政府信用类业务陷入两难。由此,梳理近年来中央对地方政府债务管理的政策主线,分析商业银行在落实相关政策中的突出问题,并结合最新监管动态,提出未来银政合作新思路。

税收征管与股价同步性--基于制度背景的研究

本文以2004-2017年A股上市公司作为研究样本,考察了税收征管与股价同步性之间的关系。研究发现:(1)税收征管会对股价同步性产生影响,地区税收征管力度越大,企业的股价同步性越高;(2)较高的市场化水平、较高的法治水平及较高的金融发展水平更能强化税收征管对股价同步性的正向影响;(3)截面分析研究发现,税收征管提高股价同步性的正向影响主要存在于机构投资者持股比例较低、分析师较少的企业中;(4)揭示了税收征管提高股价同步性可能存在的路径。本研究提供了特定的政府行为影响股价同步性的直接证据,丰富了税收征管经济后果的研究及股价同步性影响因素的研究。

对新时代下邮储银行内部审计创新的思考

在中国邮政成立邮储银行之前．邮政储汇局就有稽核业务，审计业务也是伴随着邮储银行的成立、在稽核业务的基础上随之演变而来。对于年轻的邮储银行而言，审计业务是年轻的，虽然经历了从“风险导向”审计向“问题导向”审计的转变，但依然存在着审计人员数量不多、素质有待提高，信息科技化水平不高，审计创新能力和动力不足，审计方法和手段单一等问题，导致审计效能和效果有待提升。

信用卡套现风险监控及防范

目前,由于信用卡的申领手续简单、门槛低,特别是信用卡授信额度大,存在最短25天最长56天免息规定。与当前小额信用贷款申请难、利息高相比,信用卡套现的成本很低.为信用卡套现违法行为的滋生和蔓延提供了有利条件。

新时期商业银行经济责任审计面临的挑战与建议

新时间商业银行经济责任审计如何全面、客观评价被审计对象履职情况,是商业银行内部审计面临的新挑战。本文从分析新时期商业银行经济责任审计面临的挑战出发,提出确实可行的建议,希望能进一步完善商业银行经济责任审计评价体系。

我国商业银行信贷风险内部控制有效性的研究

随着我国金融市场的逐步开放,外资银行纷纷涌入中国,中国金融市场的发展不断得到提升。对于国内商业银行来说,这既是向外学习,提高自身素质的好机会,也是向复杂的市场和激烈的竞争挑战的好机会。国有商业银行相对于外资银行的长期发展模式和信用管理体系,其发展时间较短。因此,现阶段应不断完善银行信贷管理体系,深入研究和分析信贷业务发展的规律与成因,借鉴国外先进的银行管理模式,以保证我国商业银行信贷业务的稳定、长期、健康发展,并为我国市场经济和经济的可持续发展做出贡献。

信贷抵押物变现有风险

中国邮政储蓄银行现行的信贷资产风险分类管理办法是以银监会《贷款风险分类指引》等相关规定为主要依据来制定的,按照真实性、及时性、审慎性、重要性和规范性原则,针对不同的贷款类型,分别采用五级分类或十二级分类的信贷资产风险分类方法。五级分类是根据信贷资产按时、足额回收的可能性,将各类信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别,后三类合称为不良信贷资产;十二级分类则是在五级分类的基础上再逐级进行的细化。