三泰化工公司任期经济责任审计准备阶段案例与分析

【案例介绍】 2010年11月，三泰集团审计部组织对其全资子公司三泰化工公司法定代表人进行任期经济责任审计，审计期间为2007年1月至2009年12月，重点是对任期内发生的重大经济事项进行延伸审计和审计调查，审计资产量原则上不低于全公司资产量的70％。本案例中审计准备阶段主要工作过程如下：

财务风险管理手册的编制

这几年我们接受一些单位委托，为企业进行财务风险的管理，在这个过程中，积累了一定的经验，去年推出3C框架以后今年又成功推出3C风险管理框架，这个框架为进一步进行财务风险管理奠定了很好的基础。除此之外我们收集了大量的资料，充分借鉴了国内外一些企业进行财务风险管理的经验，

3C框架：中国人自己的企业风险管理标准

中天恒人历时四年之久终于推出了中国人自己的管理模式，控制标准、风险管理的标准，叫做3C框架。

中国本土3C框架

对于已经建立内部控制体系的企业,在现有的内控建设成果基础上,如何构建全面风险管理体系,使内控体系真正落地,切实提升风险管理水平,是这些企业迫切需要解决的理论和实际问题。李三喜先生提出的3C框架就是一种植根本土的,基于内控的全面风险管理体系。

三泰装备厂审计

为规范内部审计工作,中国内部审计协会已先后制定了一系列内部审计准则和实务指南。为帮助广大内部审计人员切实贯彻实施内部审计准则和实务指南,更好地开展内部审计工作,本刊特开辟案例与分析专栏,以内部审计准则和实务指南为依据,通过对经济责任审计、经济效益审计、建设项目审计、内部控制审计、风险管理审计等方面的案例进行分析,为广大内部审计人员的实际工作提供操作示范和分析思路。本专栏特约长期从事内部审计研究和培训工作的中国内部审计协会培训委员会委员李三喜为第一任作者。

我看中国特色管理会计体系的建设及应用

构建中国特色管理会计体系是一项极具挑战性的系统工程，我认为需要发挥政府主管部门、会计理论界和实务界的共同作用，并从以下三个方面推进。一、中国特色管理会计理论体系的建设及应用 中国特色管理会计理论体系是指从中国特色管理会计实践中概括出来并用于指导中国特色管理会计实践的一个完整的、多层次的理论系统，这个理论体系应具备完整性、逻辑性、明晰性和一致性等特点。

企业内部控制目标体系新定位

随着社会经济发展，内部控制已经超越传统为会计审计目标设定的内部控制目标。事实上，非会计审计的内部控制目标越来越引起人们的重视，主流观点认为内部控制的目标应当包括法律法规的遵循、财务报告的真实可靠及经营的效率效果。

中国式、全面控制、全过程——中国式企业全面控制框架

内部控制是一项十分重要的工作，关系到企业战略目标的实现，关系到企业持续、健康、稳定的发展。近些年来，国外巴林银行倒闭案、安然事件、世通公司财务欺诈案以及国内中航油、中国银行等控制失灵事件的发生，再次诠释了“有控则强，失控则弱，无控则乱”的道理。控制失灵，难以基业常青，建立健全控制制度迫在眉睫，严格执行控制制度任重道远。如何构建企业内控体系，是一项十分复杂的系统工程。