基于智能税务的税收治理现代化路径研究

党的十八大、十九大持续推进国家治理体系和治理能力现代化建设。贯彻落实这一精神,税收工作新使命就是要以智能创新方式引领税收治理现代化,解决大数据环境下税收工作中征纳“信息不对称”的根本矛盾及由此引发的一系列问题。文章认为,推进税收治理现代化的基本思路,应以大数据思维提高税收治理能力,以智能税务方式完善税收治理体系。推进税收治理现代化的实现路径要统筹考虑四方面:智能管税、优化税制、简化征管、建设智能化大金融国民收入分配体系。由此,建立基于智能技术方式和化解税务风险要求的税收协同治理新模式。

我国税收流失的测算分析与治理对策探讨

税收流失与税务机关的征税行为有关,亦与纳税人的纳税行为有关,更与国家的税收法律制度、税收管理体制、税收征收管理实现机制和国民税法遵从意识息息相关。治理税收流失历来是各国政府在税收治理中的一大难题。准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础。文章采用修正的现金比率法、税收收入能力测算法对我国2001—2013年地下经济和公开经济中税收流失的规模进行测算,并对税收流失总规模进行总体分析和测算。在对测算数据进行分析的基础上,从税收法制、管理体制、征管机制和税法教育宣传4个方面提出综合治理税收流失的对策建议。

我国区县级政府财政收支的典型事实分析

笔者基于手动搜集全国区县的预决算公开数据,构建了2018年与2019年区县级政府的财政收支数据库。通过分析区县级政府各项财政收支的典型事实,研究发现:区县级政府税收收入占一般公共预算支出比值的全国中位数不到20%;货物和劳务税类收入占区县级政府税收收入比重的中位数约60%;来自上级(各级)政府的转移性收入占一般公共预算支出占比中位数约为80%;土地三项与一般公共预算支出比值的全国中位数约为10%。因此,从更长时期看,考虑增加区县级政府财产类课税如房地产税收入占比,增加财政收入的稳定性;房地产税本身的税制设计中,需要结合本国国情更多考虑有利于收入稳定的元素;应进一步减少对转移支付的依赖程度,提高自有收入占比,提高财政资金使用效率;应减少对土地出让的依赖程度,逐步调整区县财政的运行模式,服务于现代财政制度的构建。

我国财政超收收入研究

1994年以来,我国财政收入增长率计划指标与实际指标差距即财政超收收入数额逐渐增大,引起了社会各界的关注和争议。财政超收收入产生的原因是什么,应该如何有效使用超收收入,这些问题成为人们最为关注的话题。本文在对我国财政超收收入现状进行分析的基础上,结合实践研究了我国财政超收收入产生的客观必然性,提出了不可据此制定过高的财政收入计划增长率的观点,并进一步指出,应加强人大对财政超收收入的监督,以促进财政超收收入的合理有效使用。

一本颇有见地的财税专著——读古建芹教授的《推进城乡统筹发展的财税政策研究》

财政政策和财税政策研究,都是为可持续发展服务的,而保证我国可持续发展的关键在＂三农＂。解决好＂三农＂问题,仍然是支撑我国经济高速发展的基础,而实现城乡一体化是解决＂三农＂问题的根本途径,党的十八大报告中已明确肯定这一点。中国要成为共同富裕的大国强国,必须城乡统筹发展,这也是我们国家长久以来的核心发展战略。为实现这一核心发展战略,就必须充分发挥财税政策的宏观调控功能,进一步深化财税体制改革,

英美法系判例制度对完善我国税收征管体系的启迪

英美法系的判例制度产生于英国,随着英国对外殖民的不断扩张而在英属殖民地如美国、澳大利亚、新加坡等国家得到发展,其最基本原则是遵循先例,同时区别技术及判例报告制度也是其主要内容。大陆法系的判例制度不同于英美法系,我国的法律体系植根于大陆法系,新中国成立以来各级人民法院在建立判例制度方面做了许多有益探索。将英美法系判例制度的优点引进到我国税收征管制度中大有裨益,我国现有的税收判例和税收案例针对具体交易类型提供了交易定性的判定规则,应该在借鉴英美法系判例制度的基础上建立自身的判例制度,完善税收法律体系、限制行政自由裁量权的行使、加强纳税人权利保护与救济以及提高纳税人税法遵从度。

ChatGPT财税应用随想

文章针对ChatGPT的兴起,提出要客观认识ChatGPT。进一步基于ChatGPT的财税测试案例,对其在财税方面的应用进行了评价,并认为我国财税程序或网站等要提高应用的便利性;最后对财税人员担心的是否被替代问题进行了回答。

未来税改五大“猜想”

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,也是国家调控经济的重要杠杆之一。税改不仅会对我国的宏观经济产生重要影响。

关于加强我国青少年税法教育的思考

少年强则国强。青少年是国家事业未来的接班人,是税收的创造者和依法治税的传承者,加强青少年税法宣传教育意义重大。近年来,我国税务部门及教育机构开展了形式多样、内容丰富的青少年税法教育实践,虽然取得了一定成果,但仍存在一些问题。文章从实践中发现的问题入手,探寻背后的成因以及可行的解决之道,以期对我国青少年税法教育发展提供一些有价值的参考意见。

关于新时期税务文化创新的几点思考

本文探讨了新时期税务机关税务文化的内涵和基础,回顾了改革开放以来税务文化的重要发展,对税务文化存在的整体结构性滞后问题进行了全面分析,并结合五大发展理念,提出新时期创新和发展我国税务文化的几点看法。

元宇宙新经济原理与金融、财税体系构建初探

元宇宙作为全新的研究领域,成为各界关注的热点。文章从逻辑链条、渗透路径和驱动因素三方面分析了元宇宙的新经济学原理,进而探讨了元宇宙社会形态下的金融体系与财税体系构建。研究结论认为,元宇宙时代的金融体系是基于NFT规则的泛货币双循环金融体系,财税体系是基于孪生思维的现代财税治理体系。

中国居民卫生医疗需求行为研究

本文从个人效用理论出发,通过建立卫生医疗需求行为模型,利用三省实地调研数据进行经验分析,说明影响中国城乡地区居民卫生医疗需求行为的各种因素及其影响效果。本文发现:(1)卫生规避现象在城市地区更加普遍;(2)不同因素对居民卫生医疗需求行为的影响各异,城乡差异显著存在;(3)适当的公共政策能够扩大个人的卫生医疗需求,但这种改善效应并不针对所有类别的医疗机构。本文提出的政策建议主要有:(1)应建立统一协调的公共政策体系;(2)公共政策制定应充分考虑对居民卫生医疗需求的影响。

中国居民医疗保险购买行为研究--基于商业健康保险的角度

本文通过健康保险市场供需双方行为分析,构建居民医疗保险购买行为模型,利用中国健康与营养调查数据(2000—2006),运用部分观测的二元Probit估计方法(Bivariate Probit with partial observability),从实证的角度分析商业健康保险市场中供需双方各自的风险选择行为,以及城乡地区居民对商业健康保险的潜在需求行为及其宏微观影响因素。本文发现:(1)城乡居民都存在显著的逆向选择行为;(2)城乡社会医疗保障对居民商业健康保险需求行为有显著的促进作用;(3)影响居民商业健康保险行为的其他因素还包括,个人的风险偏好和经济购买力。

税收优惠、财政补贴与企业研发投入--基于沪深A股上市公司的实证分析

科学评价财税政策对企业创新投入的激励效应,具有重要意义。基于2007~2017年沪深A股上市公司的数据.利用固定效应模型实证检验税收优惠与财政补贴对企业研发活动的激励作用,发现:(1)税收优惠与财政补贴均能显著促进企业加大研发投入;(2)与财政补贴相比,税收优惠对企业研发投入的激励作用更明显;(3)随企业规模扩大,税收优惠与财政补贴对企业研发投入的激励作用增强;(4)税收优惠与财政补贴对国有企业的创新激励作用大于民营企业。建议在兼顾税收优惠与财政补贴平衡的同时,创新财税政策方式和灵活性,并着重利用税收优惠激励企业加大创新投入。