企业财务会计和税务会计分离的原因及模式选择

在经济发展不断加快的今天,我国会计体系和相应的规章制度随着时代一直在更新换代,也正是在这种新的经济体制形势下,我国企业会计也和税务会计呈现出了不同的处理方式,有了分离的趋势。故本文就这两者当前的发展形势和模式选择进行了具体探究,希望能给我国各企业提供一些有用的参考意见。

企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究

随着当前社会经济的日益发展,促使经济体制不断地革新和完善,与此同时,国内的税收体制也正在逐渐的改进和完善过程当中。在目前的企业内部,涉及了很多的税收项目,为了实现企业的健康发展,则需要重视税收项目管理,这直接影响了企业的进一步发展和进步。在当前企业开展经营管理工作的过程中,特别需要加强税务管理工作,要求提升税务管理的质量和管理水平,目前,企业税收管理工作也日益受到社会人士广泛的关注,同时企业管理者也逐渐地意识到需要实现企业的健康稳步地发展就务必需要进一步完善税务管理制度,只有合理以及科学地税务管理才能够提高企业的经济效益并促使企业的市场竞争能力得到提高。但是,目前在企业的税收管理过程中依然存在诸多的问题,需要采取有效的措施加以改进和完善。本文主要对税务管理当中的问题进行研究,以供相关专业人士参考和借鉴。

私募股权投资基金相关会计核算及税务处理分析

本文简要介绍了公司制、合伙制、契约制三种私募股投基金的含义,分析了私募股投基金的发行重要价值:提升法人治理体系的完整性、以合伙人形式减少双重赋税问题等;提出了会计核算要领:在企业具备单独私募股权时的会计核算、在企业不具备单独私募股权时的会计核算等;研究了税务处理的具体方法:合伙制印花税处理、回购中增值税处理等,以期发挥私募股投基金经济作用,助力国民经济发展。

两类股权投资收益的税务处理比较及实务问题

新《企业所得税法》提出了投资资产的概念，投资资产包括长期股权投资。企业长期股权投资一般存在两种收益：投资人在持股期间作为股东从被投资企业分得的收益；投资人最终转让或处置股权时所获得的收益。本文分析了上述两类收益存在不同的税务处理方式，再对若干实务问题进行思考，供纳税人参考。

关注企业政策性搬迁所得税税务处理新政策

2012年8月14日国家税务总局发布了《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号，以下简称“40号公告”），40号公告废止了国家税务总局在2009年3月发布的《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号，以下简称“118号文”），重新确立了政策性搬迁的所得税管理办法。

企业税务顾问工作中存在的问题及应对措施

税收是经济体制中的重要组成部分,它是我国财政收入的主要来源,是进行政府建设的资金保障。我国各个企业都需要进行纳税,经营的业务内容不同,缴纳的税款金额比例也不同,尤其是经营出色的大企业,缴纳的税款也会越多,所以,企业为了取得更高的收益,应该加强对税务管理工作,在法律允许的基础上进行合理避税,很多企业会聘用专业的税务顾问进行税务管理工作,但是他们在工作中仍旧存在着一些问题,不利于提升企业实现税务管理工作的效果,因此,本文主要从企业税务管理的重要作用和税务顾问工作中存在的问题出发进行研究分析,提出了相应的措施,希望能够为我国企业税务管理效率提升作出贡献。

基础设施REITs递延纳税处理问题探析

2022年1月,财政部、国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》,对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值实施递延纳税政策。但由于实务案例的复杂性,部分情况下简单地按自持的基础设施REITs份额计算收到股权转让款时可递延纳税的资产转让评估增值存在一定疑问。文章结合单个和多个原始权益人的案例,分析相关企业所得税处理及争议点,根据不同计算方式下的递延纳税情况,探讨更适当的计算可递延纳税的资产转让评估增值的方法。

应用数字化技术 提升事务所管理效率的思考和实践

近期,中共中央、国务院印发的《数字中国建设整体布局规划》指出,建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎,是构筑国家竞争新优势的有力支撑。加快数字中国建设,对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴具有重要意义和深远影响。《税务师行业“十四五”规划》要求,全面提升行业数字化建设质量,推动行业数字化转型。

企业并购重组中的税收筹划

企业兼并重组中涉及的财税政策关乎资产评估增值等多方面债务重组收益,研究和分析相关财税政策是支持企业兼并重组的重要方式。本文将通过对我国现行税法中影响企业并购重组的各税收因素进行系统分析,分析企业如何合法利用税收政策,在并购行为中科学全面地进行纳税安排,以降低企业并购的成本,带来最大并购效益。

浅谈大数据背景下财务会计向管理会计转型

时代的发展为企业的财务管理工作提供了更大的机遇,同时也给企业的财务管理工作提出了更大的挑战。为了能够加深对财务会计和管理会计的工作职能理解,本文展开了研究,首先分析了财务会计与管理会计的职能与区别,并对大数据背景下财务会计向管理会计转型的必然性进行了分析,对财务会计向管理会计转型,提出相应的策略和建议,希望能为财务管理工作提供一些有用信息。

税收筹划与企业财务管理

税收筹划是企业财务管理的重要课题之一,始终伴随财务管理目标的推进和实现,纳税人通过对经营投资等事项的专项安排筹划,最终制定出对企业最为有利的纳税方案,使得企业利润最大化,尤其在飞速发展的市场经济下,税收筹划的完善与否对企业愈发重要。故本文通过对税收筹划的内涵以及同企业财务管理的关系进行论述,旨在为税收筹划在企业财务管理中的应用提供参考借鉴。

企业会计的财务管理及内部控制研究

经济的快速发展对企业财务管理工作提出了更高的要求,为了能够加深对企业会计的财务管理及内部控制工作的了解,本文展开了研究,首先分析了企业会计的财务管理工作及内部控制的内涵,在此基础上,对企业会计的财务管理及内部控制存在的问题进行分析,并针对性的提出企业财务管理和内部控制工作的管理策略,希望对企业会计的财务管理及内部控制工作有所启发。

企业资产重组中的财务问题研究

企业资产重组是对企业固定的厂房、配置以及股权、股票进行重新分配,使企业资源最大化。不过,企业资产重组方式多种、重组流程繁杂,在资产重组过程中容易出现问题。问题虽小,但是微小的瑕疵都会影响到整个企业的财务状况。本文在分析企业资产重组中问题的基础上,深入探讨资产重组对财务状况的影响。

《税收征管法》修订中需要明确注册税务师的法律地位

未来十年是依法治国、全面深化改革的关健时期。此次《税收征管法》的修订正处于这样的特殊时期。以注册税务师为主的税务代理制度是国家治理体系和治理能力现代化在税收治理领域的重要体现。在《税收征管法》修订中,一定要明确注税行业的法律地位,以不断加强和完善我国的税务代理人制度。

职业自主性与注册税务师行业若干问题的思考

近年来中国注税行业以加快发展为主题,取得了突破性进展,例如行业规模持续扩大;行业法律规范体系和执业准则体系初步建立;行业涉税鉴证业务快速发展;行业社会信誉明显提升;行业协会自身建设得以加强;等等。行业通过提供涉税鉴证和涉税服务,逐步发展成区别于注册会计师。

浅谈中小企业财务会计管理中存在的问题及对策

中小企业在激烈的市场竞争下,需要更加强大的经济和管理措施才能实现可持续发展。财务会计管理是企业管理的重要一部分,对于提高企业竞争力有较大的帮助作用。本文分析了当前中小企业财务会计管理存在的若干问题,并总结了提高管理水平的具体措施。

企业重组中税务筹划风险防范的研究

随着我国近年来国家法律法规的逐步完善,企业纳税规范意识的逐渐加强,并购重组活动的频繁发生,重组税务筹划也愈加受到企业的重视。企业并购重组的纳税筹划应该是在企业重组的总体经济战略目标下,从税务角度对目标企业的选择、出资方式及融资行为等并购活动进行科学、合理的事先筹划和安排。恰当的纳税筹划可以降低企业并购的成本,实现并购的最大效益,但如果是利用政策洞刻意避税,甚至将获得税务优惠作为并购行为的动机之一,则会产生较大的税务风险。本文特别选择两种类型的税务筹划分析其可能存在的税务风险。

债券发行方利息费用财税处理探析

随着我国资本市场的不断完善发展,企业的融资渠道日益多样化。近年来,除普通公司债券的发行规模持续增长外,兼具债和股双重特性的复合金融工具——可转换公司债券和永续债也日益受到企业和投资者的青睐。与普通公司债券相比,复合金融工具在会计核算和税务处理上更复杂,发行方如何确定可在企业所得税前扣除的利息费用的金额、如何调整税会差异等问题在实务中常常引起争议。本文结合案例,探析发行方发行普通公司债券、可转换公司债券和永续债产生的利息费用的税会处理原则及税会差异处理方法。

股权家族信托税收问题浅析

2018年8月,中国银保监会正式下发《关于加强规范资产管理业务过渡期内信托监管工作的通知》(信托函[2018]37号),其中明确了家族信托的含义。家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托,以家庭财产的保护、传承和管理为主要信托目的,提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益(慈善)事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。由于我国家族信托相关业务起步较晚,税收相关规定有所滞后,各大金融机构在开展家族信托业务中也存在诸多问题和税收障碍。

不良资产经营业务增值税处理问题解析

企业在强调合规性经营的同时,要更加注重不良资产可能导致的税务风险防范,以有效控制税务成本。本文分别从不良债权收购、持有及转让等环节对企业可能因持有和交易不良债权而面临的税务问题和争议进行解析,并从加强政策解读、将贷款服务纳入增值税抵扣链条以及不以是否开具发票作为纳税依据等三方面提出了完善建议。