置换土地:涉及多个税种税务处理

在城市化进程中,为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要,政府部门可以收回土地使用权,并对使用权人给予适当补偿,而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时,向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么,企业在开展土地置换业务时,涉及的各个税种分别该如何正确处理?

住房租赁缴纳增值税区分五种情形

出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。为支持住房租赁市场发展,单位或个人住房出租增值税缴纳应区分以下五种情况:企业将房屋出租给本单位员工“单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”属于“非经营活动”,虽然有偿提供了服务,但不属于增值税征税范围,因此,企业将房屋出租给本单位员工收到的租金无须缴纳增值税。

一般计税和简易计税选择的几点误区

一般来说,一般纳税人应当一般计税,即以销项减进项的余额为应纳税额。但一般纳税人发生增值税法规定的特定应税行为,可以选择简易计税方法计税。在实务中,对一般纳税人选择简易计税或一般计税存在以下几点误区:误区之一:选择一般计税后不能转回简易计税。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

资产减值准备如何进行财税处理

资产减值准备,是指资产的账面价值超过其可收回金额,判断资产是否减值,应依据资产可能已经发生减损的某些迹象,如果存在任何一种迹象,企业应对其可收回金额进行正式估计。资产减值准备不仅是遵守会计核算的“谨慎性原则”,也是为了避免企业资产价值缩水导致企业利润的虚增,同时保证企业财务资料的真实性、可比性。但执行小企业会计准则的企业,按照《小企业会计准则》规定:小企业的资产应当按照成本计量,不计提资产减值准备。

发放股票股利如何进行财税处理

股票股利亦称“股份股利”或“送红股”,是股份公司以股份方式向股东支付的股利。采取股票股利时,通常由公司将股东应得的股利金额转入资本金,发行与此相等金额的新股票,按股东的持股比例进行分派。一般来说,普通股股东分派给普通股票,优先股股东分派给优先股票。对上市公司股东来说,股东持有的股票数量增加,但股东在公司中所占股份的结构和比例不变。

劳务合同与劳动合同税收区别

根据劳动法第十六条规定,劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。劳务合同是指劳务提供一方与接受劳务一方以书面、口头或者其他形式达成协议,由一方当事人提供劳务,另一方按照约定给付报酬的合同。在法律上,劳动合同与劳务合同的主要区别:一是主体资格不同。

赞助、捐赠和广告看似都“无偿”,其实不一样

近期,有企业财务人员咨询笔者,企业所得税年度汇算清缴时,常常对广告费支出、赞助费支出和捐赠支出区分不清。从支出这个单一环节看,广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的,但从长期看,这些支出都是有回报的,并非都是无偿的。在具体的税务处理上,三者也有较大的差异。典型案例Z公司成立于2010年,主营业务为酒、饮料和精制茶制造。2023年1月,为推销产品,Z公司举办了一场新品发布会,取得了良好的广告宣传效果。

房地产企业印花税缴纳易踩六个误区

房地产开发企业销售商品房时与买方签订的购房合同应按“产权转移书据”类税目缴纳印花税。但在实践中,很多的房地产企业财务人员存在以下误区:误区之一:与增值税一并按月申报缴纳印花税印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。但在缴纳的时间上,印花税按季、按年或按次计征。