试论加强银行的内部控制制度

内部控制制度的建立和维护是银行管理部门的重要职责之一。所谓内部控制是指银行为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。它并不是一种独立存在的制度,而是贯穿整个经营管理过程中的一套组织、计划、协调和反馈系统,该系统对业务流程中的所有关键环节进行科学有效的平衡制约,并对银行内部所有人员都有制约作用。因此它属于银行现代内部管理范畴。建立和实施一套有效的内部控制系统,可以保证银行资产的安全,检查银行会计资料的正确性和可靠性,提高管理效率,促使银行行为和管理人员的意图一致。没有健全的内部控制制度,就谈不上对银行的真实业绩进行评估考核,更谈不上对银行进行风险控制。在通常的银行行为中,人们常常有一种错觉,认为银行的经营目的是在政府法规的限制下合法地最大限度地获取利润,控制的重点在于自身的合规性上。事实上,政府对银行的监控仅仅是外部行为,除此之外,银行更应注重自身的内部控制,降低经营管理成本、提高银行内部信息流的质量和速度,从这个意义上说,内部控制机制的健全与否是一个银行管理水平高低的标志。近几年来,国际金融出现的几次危机,如巴林银行的倒闭、大和银行的巨额亏损、花旗银行的电脑系统被侵入等,无一不是因内部控制机制上的问题而造成的。因此,加强银行的内部监控机制,已成为政府和银行管理人员迫在眉睫的呼声。本文试图分析目前银行业内部控制系统中存在的问题并提出一些看法和建议。

提高金融租赁对中小企业发展的贡献度

2000年6月30日，中国人民银行正式颁布了《金融租赁公司管理办法》，将金融租赁监管作为一种独立的监管体系予以法律规范，这为我国金融租赁的发展创造了良好的法制环境，也可以说是开创了金融租赁发展的新纪元。金融租赁业在支持中小企业发展方面的作用已为政府所认识，