天津市注册会计师协会以行业信息化发展为契机 探索执业监管工作新思路

信息化是当今世界经济社会发展的大趋势,信息技术的飞速发展使其覆盖、渗透到各行各业,互联网、物联网、大数据、云计算遍及社会生活的各个领域。面对信息技术飞速发展带来的挑战和以数据为支撑的新业态的不断涌现,不仅注册会计师行业面临着寻求自身发展的突破,而且在行业信息化建设中也需要监管工作不断更新管理理念、创新管理方式、提高管理效能,为注册会计师行业发展提供有力保障。

上市公司监管问询方式创新的影响研究——来自股票市场反应的证据

上海证券交易所2020年对上市公司年报监管进行创新,由以往全部采用问询函的方式转换为监管问询函和监管工作函并行的监管模式。监管工作函的披露机制不同于问询函,公司无须在收函时立即进行对外披露,而是可以在公司回函时一同对外披露,旨在以此减少从收函到回函的时间周期内因信息不对称所导致的股价波动。以A股上市公司数据为样本,结果支持了上述政策效应。研究发现,相对于问询函收函公告,市场对于工作函回函公告日附近的负面反应程度更小。进一步研究显示,相比问询函收、回函公告日附近的累计市场反应之和,市场对于工作函回函公告日附近的累计市场反应在总量上无统计差异。此外,在监管问询函和工作函并行的方式下,工作函的实施并未加大问询函的市场影响。

后续检查结果为注册会计师行业敲响警钟

为巩固注册会计师行业清理整顿工作成果,切实提高会计师(审计)事务所执业质量,北京注册会计师协会监管部于1998年11月18日至1999年4月21日,对北京17家事务所进行了后续检查。

对注册会计师及事务所进行处罚的若干问题分析

注册会计师、会计师(审计)事务所(以下简称事务所)在执业过程中,要受到各种法律、法规、规章制度的制约,如果违法、违规将受到来自不同部门的处罚:如法院判决的刑事处罚、民事处罚,税务部门的税收罚款,财政部门的行政处罚等。那么,作为行业自律组织的注册会计师协会(以下简称注协),在对注册会计师、事务所的处罚中扮演什么角色,拥有什么权限呢?

实物期权在企业投资决策中的应用研究

实物期权方法能够弥补以净现值法为代表的传统投资决策方法的缺陷。实物期权方法应用的关键在于理解实物期权方法是一种思维模式。

国企审计风险大 违法违规受处罚

近期,财政部陆续发出《行政处罚决定书》,对部分从事中央国有企业审计业务中存在严重违法违规行为的会计师(审计)事务所(下称事务所)和有关注册会计师进行了严肃处理,在注册会计师行业内外产生了极大的震动和反响.一、基本情况1999年是国有企业会计报表实行注册会计师审计制度的第一年.国有企业实行注册会计师审计制度,是国有企业改革、建立现代企业制度的重要环节.由此国有企业审计业务也将逐步成为注册会计师行业的一项重要业务,大型国有企业审计业务的质量,也成为中国注册会计师协会重点监管的内容之一.1999年6月至10月,财政监督部门对100户中央国有企业1998年度会计报表的质量进行了抽审,对其中会计信息严重失真的企业及责任人进行了处理,并将11家涉嫌违规执业的事务所移交中注协核查处理.中注协对此极为重视。

这场官司为什么先输后蠃?

1997年12月,北京市中级人民法院的二审判决使北京中实会计师事务所(以下简称“中实所”)终于摆脱了两年来由验资怪圈带来的一场噩梦。中实所因1993年的一项验资业务被判决对委托人的债权人承担赔偿责任,二审法院认可了该所的上诉理由,支持了该所的免责请求。

学思践悟淬新火 秉廉尚法扬清风

亲爱的新同事:你们好!青年是党和国家各项事业接续发展的动力源泉,当你们踏入交易所的大门,将开启人生的新篇章。作为一名入所将满两年的青年员工,我谨以此信同大家分享一些工作心得,谈一谈遵守廉政纪律的重要性,期冀你们前途似锦,一生清白。

筑牢心中防线 |构建保密屏障

习近平总书记指出,国家安全是民族复兴的根基。在和平建设时期,保密就是保安全、保发展。作为一名基层保密人员,我认为增强保密意识是保密工作的重中之重,心理是行动的先导,唯有筑牢心中防线,方能构建保密屏障。

学深力行 驰而不息

非常荣幸能够成为深交所的一员,在这里重新出发。8月28日,我们参加了为期一周的培训活动。通过全面丰富的课程设置,我们了解了证券市场和深交所的发展史,也对交易所的组织架构、文化价值和业务体系有了更加深入的认识,为今后的工作开展夯实基础。

奋力向前 笃行不怠

光阴茬,已是十五载春秋,有幸见证了资本市场的波澜壮阔,也参与谱写了我所的壮丽诗篇。一路走来,得到了许多领导同事的关心、指导和帮助,让我不断前行,成长为更好的自己。而今,能够有幸成为“十佳员工”,我深感荣幸也倍加珍惜。回望来时路,成长与提升贯穿始终,心中充满感恩、感动和感谢!

审计意见类型能反映审计质量吗?

注册会计师对上市公司审计的总目际是对其会计报表的合法性、公允性及其会计处理的一贯性发表审计意见,即提供注册会计师服务的最终产品--各种审计意见类型的审计报告.对国内股票市场的绝大多数研究表明,注册会计师的审计报告对投资者来说在一定程度上具有相关性,而且这种相关性随着时间的推移而加强.这说明注册会计师提供的审计报告越来越具有决策相关性,即投资者在投资决策时越来越多地依赖审计报告所提供的信息.

不忘初心 实干笃行

转眼之间,入所已9年。9年光阴不短,足够一位单身青年进阶两娃奶爸,一名小白新员工变为骨干老员工。回首来时路,脚印虽深深浅浅,却一直坚定向前。有幸获评2021年度"十佳员工",衷心感谢会计监管部的“保荐”,感谢公司监管口、所团委、所会计小组的“鉴证”,感谢领导们的培养包容,感谢同事们的关心帮助。