跨期预算约束条件下中国财政可持续性研究

在全球经济波动、国内产业结构升级引致经济增速放缓的背景下，有必要对中国的财政可持续性问题进行全面的评估。通过总结财政可持续性研究的相关文献，本文基于跨期预算约束条件构建了适合我国国情的计量模型，并利用1978-2012年的财政收支数据进行了实证分析。研究表明，我国目前整体和省级层面的财政状况具备可持续性。结合我国的财政体制和当前的中央 地方财政关系，本文提出了对财政安全性的关注应定位于省级以下政府、构建公共投资项目的预算管理和绩效评价机制、建立科学的政府债务管理体制以及设立跨期性的财政警戒线指标等具体措施，以进一步提高我国财政可持续性。

我国财政政策和货币政策规则选择与搭配研究

在动态随机一般均衡模型(DSGE模型)的框架下,构建适合中国国情的动态"新凯恩斯主义"DSGE模型以研究不同财政政策和货币政策规则的搭配效应。基于中国的宏观经济数据,通过"贝叶斯"估计比较不同货币政策规则情景下的财政政策效应及其整体的经济波动效应,研究发现:在同一货币政策规则下,不同财政政策规则的经济效应较为相似;在不同的货币政策规则之下,财政政策对私人消费、通货膨胀和债务水平的影响有明显差异;货币政策的经济波动效应大于财政政策的效果。

积极财政政策下的财政风险研究——基于新冠疫情背景的分析

为了抵御新冠肺炎疫情带来的经济社会冲击,我国政府出台了新一轮的积极财政政策,但本轮积极财政政策是在财政风险已经处于高位运行状态下出台的。收支差距扩大、债务规模扩张、经济增长失速、市场制度扭曲等财政风险内外来源实际上限定了积极财政政策可能的赤字扩张边界。新一轮积极财政政策应严格遵循风险审慎原则,在实施扩张性财政政策的同时,密切关注潜在的财政风险走势,防止财政风险超越临界点。为了有效实现积极财政政策的预期目标,建议从风险治理的角度出发,分析和厘清财政风险的内生和外生来源,精准施策、共防共治。通过完善税制、深化预算绩效改革、清理地方政府隐性债务、保障民生就业等方式来化解财政风险的内生来源;通过采取扩大"新基建"投资、推动要素市场化制度改革等方式化解财政风险的外生来源,最终促进财政风险回归正常水平。

养老保险改革对地方公共教育支出的影响——一个理论探讨和基于“个人账户做实”的实证研究

一般认为,养老保险向基金积累制改革会损害代际间教育投入的积极性,但鲜有经验分析予以支持。本文建立世代交替模型,并借助2001年起逐步做实个人账户试点的自然政策试验,利用固定效应模型对我国1998—2009年地级市面板数据进行实证检验,结果表明,养老保险从现收现付向部分积累过渡,降低了政府投资教育的积极性,特别是,中央财政对做实个人账户的补助,进一步降低了当地公共教育支出的强度,证实了养老保险个人账户化的消极代际效应。

政府间财政支出责任划分的制度环境研究

作为一种正式制度的安排,政府间财政支出责任划分的过程与格局必然受到一定制度环境的影响。应从以下几个方面发挥正式制度对政府间财政支出责任划分的保障作用:以宪法、法律等制度性安排保障各级政府独立的财政地位;以法律的形式对政府间达成的财政支出划分进行明确界定;对上级政府进行财政支出责任的承担提供一定的制度安排、以制度保证地方政府间财政支出责任划分的公平性及整体性。同时,对影响政府间财政支出责任划分的非正式制度的负效应通过构建财政文化氛围予以化解:把历史文化传统与时代精神融入到财政文化中来;使财政文化成为普遍接受的制度安排;把以民为本的理念注入到财政文化中;构建相关机制来增强民众的偏好揭示。

基于三阶段DEA模型的广东省财政支农效率评价与政策研究

【目的】分析广东省财政支农现状及问题,评价财政支农效率,为广东省提升财政支农资金使用效率及农业高质量发展提出政策建议。【方法】运用三阶段DEA模型对广东省2000—2018年及20个市2010—2018年的财政支农效率进行测度。【结果】广东省整体财政支农效率呈现出下降趋势,纯技术效率较高,但规模效率较低导致综合效率不高,大多市处于规模报酬递减状态;在剥离了地区生产总值、农作物受灾面积、农业技术协会个数3个环境因素和随机干扰项以后,各市财政支农效率发生了一定程度的变化,11个市综合效率上升,7个市综合效率下降,省级综合效率整体上升;以0.9的市级纯技术效率和规模效率为依据,将20个市划分为4个类型,各类型地区应当根据不同的情况进行改进;从区域上来看,珠三角地区综合效率、规模效率较低,粤北地区纯技术效率较低,4个区域的3种效率值之间的差距都在不断缩小。【结论】根据研究结果提出相应对策建议:科学合理分配财政支农资金,逐步建立现代财政支农制度;重视外部条件对效率的影响,为财政支农创造良好的环境;积极引导绿色农业不断发展,推动相关配套政策落地实施。

我国教育财政投入对城乡收入差距的影响研究

本文根据历年教育部公布的教育经费执行情况,将教育划分为普通小学、普通初中、普通高中、中等职业学校和普通高等学校五个阶段,并基于全国2007-2017年31个省市(自治区)的生均教育财政投入与城乡收入差距的面板数据建立回归方程,具体探讨不同教育阶段财政投入对城乡收入差距的影响。结果表明:我国目前普通高等学校教育和普通初中教育的教育经费投入与城乡收入差距成正比;普通小学教育、普通高中教育和中等职业教育的教育经费投入与城乡收入差距成反比,并针对实证分析的结果提出了相关建议。

重大突发公共卫生事件公益性捐赠个人所得税税前扣除问题研究

公益性捐赠税前扣除对于促进重大突发公共卫生事件中的公益性捐赠有着重要作用。新冠疫情期间,国家从扣除比例、捐款程序、发票等方面放宽了公益性捐赠税前扣除的限制,有效激励了疫情期间的公益性捐赠。但仍然存在捐赠品界定不合理、不清晰,税收优惠集中于疫中支持,税收优惠缺乏稳定法律法规体系等问题。本文通过借鉴美国相关经验,提出了我国重大突发公共卫生事件中公益性捐赠个税扣除体系构建思路。

相对贫困线测算及财政治理政策研究——以江苏省为例

随着2020年脱贫攻坚任务的完成,我国扶贫事业的重心将由绝对贫困治理转向相对贫困治理。在扶贫视野转变下,扶贫政策的制定思想将由集中性贫困治理转向常规性贫困治理、由物质扶贫转向能力扶贫、由农村扶贫转向城乡兼顾扶贫。文章以江苏省为例,梳理脱贫攻坚成果及财政扶贫政策,并分别构建了城镇和乡村两条相对贫困标准线,最后分阶段提出了相对贫困治理财政政策建议。

教育研究中的因果关系推断——相关方法原理与实例应用

近二十年来,因果关系推断方法快速发展成熟,并逐渐占据微观计量方法领域的主流地位。本文首先对因果关系推断方法兴起的背景进行了介绍;其次,探讨了判定因果关系需满足的三个条件,对在实验数据和非实验(观测)数据条件下进行因果判定的主要困难,以及观测数据研究中异质性残值的产生原因与构成进行了剖析;其三,借助小班化教学与"新机制"改革效果评价的实际案例,依次阐述了断点回归、工具变量、倾向得分结合倍差等准实验研究方法的基本原理与实现过程;最后,对准实验研究所面临的内部有效性质疑进行了回应,强调对选用方法背后隐含假设进行稳健性检验的重要性。

教育人力资本及其溢出效应对中国经济增长的影响研究--基于Lucas模型的空间计量分析

本文利用我国1996-2013年的省级面板数据,基于Lucas模型的分解,检验教育人力资本对我国经济增长的影响,分别采用差分GMM、系统GMM以及空间GMM的工具变量法,利用空间计量经济学探讨教育人力资本溢出的增长效应。实证研究结果表明:教育人力资本及溢出效应均有利于我国经济增长,而地理空间上的人力资本则表现出显著的聚集态势。全域空间自相关性较强,同时伴随着局域的显著性差异,教育人力资本空间溢出后,其弹性产出的增长效应为0.056。

中国农村居民的教育回报及其变动趋势研究——兼论农村地区人力资本梯度升级的现实意义

本文基于中国居民收入项目调查提供的CHIP数据,采用Heckman两阶段样本选择模型,实证研究了中国农村居民的教育回报及其变动趋势,探讨了农村地区人力资本梯度升级的现实意义。实证结果表明:农村居民的收入水平与受教育程度存在正相关关系;由于样本选择性偏差与遗漏变量的存在,致使OLS所估计的教育回报,存在向下与向上两种形式的估计偏误;在控制性别、民族、婚姻、政治面貌等个体差异后,调整后的明瑟收益函数显示出农村人力资本的整体教育回报率呈现不断上升的趋势;中等教育6.55%的教育回报率表明,投资于初中教育及高中教育,可实现个人教育投资收益的最大化,但我国农村地区却存在着一定程度的初中教育"回流"现象;而高等教育私人收益虽具备了较高的增值属性,但人力资本结构中的大学以上层级劳动力的比重较小,有必要通过义务教育的巩固、高中教育的普及与高等教育的延展,推动农村地区人力资本的梯度升级,逐步缩减教育收益的层级差别,促进农村居民组内收入差距的均质收敛。

中国义务教育财政投入的回顾与展望

2000年以来中国义务教育财政制度经历"以县为主"和"新机制"两次改革,义务教育财政投入规模不断扩大,生均投入持续上升,经费分配结构得到不断优化。本文就我国义务教育财政在"十二五"期间所取得的成就进行了总结,并指出当前义务教育财政依然面临着地区间投入差距较大、缺少科学测算的生均标准成本作为拨款依据、转移支付缺乏激励、政府间支出职责分配不合理等问题。针对这些问题,本文提出中央政府应以充足投入作为新时期义务教育财政的发展目标,推动中小学会计权责发生制改革,科学测算生均标准成本,适度调整不同层级政府义务教育支出职责,构建科学化、多元化的教育财政转移支付体系,以保障义务教育财政投入的稳定增长,实现义务教育高水平均衡发展。

我国教育财政投入充足指数设计与标准化测算

教育财政投入的首要目标是为教育事业发展提供充足的资源,努力达到或接近与教育系统总体产出要求相匹配的经费标准。基于不同时期我国《教育事业发展五年规划》,结合Evidencebased和成本函数法,对达到充足要求的财政性教育经费进行标准化测算。实证结果表明:当前我国教育财政投入能够基本满足教育事业发展需求,但也存在规划目标与经费投入匹配度不高、处于较低层次教育扩展状态等问题。此外,后"4"时代的充足水平增速放缓、区域间和城乡间充足水平不均衡等问题,也迫切要求教育财政投入长效机制的建立和完善。

我国地方政府财政空间的测度及预测

在拓展财政空间概念的基础上,测度2010~2017年我国30个省(区、市)的财政空间,并预测在不同情形下的财政空间。将地方政府债务占GDP比重的40%设定为临界值,以此构建地方政府财政空间的测度模型,测度发现:2017年以前,财政空间持续下降,但从2017年开始上升;与东部、中部和东北地区相比,西部地区财政空间更小;就同一地区内部各省份而言,财政空间的变化存在明显差异,经济发达省份地方税收收入对其财政空间影响较大,经济欠发达省份的财政空间依赖于中央财政补贴。在此基础上,进一步预测发现:当债务增长率与经济增长率相同时,地方政府财政空间会得到改进;若地方政府债务按照其过去平均增速增长,则地方政府财政空间急剧下降。

基于内部控制框架的我国税收执法风险影响因素研究

很多国家对政府内部控制进行了有益的探索,逐步形成了有利于政府治理的内部控制规范体系。税收是重要的政府部门之一,税收执法风险日益受到理论与实务界的重视。由于量化方法的局限,现有研究列举了多种可能影响税收执法风险的因素,但难以判断各因素的重要程度。使用内部控制框架可以有效的对这些因素进行分类,以此设计调查问卷并使用层次分析法和主成分分析法进行实证分析。结果表明,从内部控制五要素来看,风险评估方面税收执法风险最大,其后依次为控制活动、监督评审、信息沟通和控制环境。从重要单项因素来看,排在前五位的分别是廉政风险、违规审批发票、风险管理岗位、内控监督评价和纳税申报处罚,需要将这些因素作为防范税收执法风险的重点领域。

促进企业创新的税收优惠政策研究

提高企业创新能力,对转变经济发展方式、推动"经济新常态"的健康发展具有重要的意义。税收政策在促进企业创新的优惠政策体系中处于重要地位,但目前存在优惠政策法律层次低、优惠时限与企业生命周期不符、优惠力度与税种地位和创新要求不匹配、优惠方式缺乏灵活多样性等问题,严重制约了税收政策的激励效果。借鉴国外先进经验,可以通过以下途径促进企业创新能力的提高:完善促进企业创新的税收法律体系,降低优惠政策门槛,扶持中小微企业发展,明确主体税种与税收优惠之间的关系,实行灵活多样的税收优惠方式,加强促进企业创新的税收管理。

我国社会保障税研究述评

西方社会保障实践证明,社会保障税是社会保险制度最有效的筹资工具。然而,在建立我国的社会保障税问题上,我国理论界却一直存在着激烈的争论,这使得政府部门在决策时无所适从。时至今日,在我国社会保险面临着巨大资金压力的情况下,政府依然不能利用社会保障税这一被实践所证明了的最有效的筹资工具来为社会保险制度筹资。本文拟对我国理论界在社会保障税方面的研究成果做一较为系统的评述,以为政府决策部门提供参考,也希望能对理论界进一步研究社会保障税提供帮助。

我国研究生教育制度变迁的审视与反思——基于制度供需视角的成本-收益分析

运用新制度经济学相关理论,构建研究生教育制度变迁的分析框架。研究生教育制度变迁是有层次的变迁。资源配置上基于新古典经济学的成本-收益分析框架建立供给-需求模型发现:新中国成立以来,研究生教育制度变迁是行政力量支配下的供给制约型变迁,需求刺激下的制度变迁尚未成熟,预计转型期的供给曲线将逐步左移并导向质量维度的制度供给,从而影响需求曲线的内收。科学合理的研究生教育制度、动态调整的制度变迁机制的构建,需进一步整合制度与研究生教育等相关方面开展系统化、学科化的研究。