浅谈商业银行会计内控风险防范

随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用,银行面临的风险更为复杂,会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一,会计内控风险管理将摆在突出的位置。针对商业银行会计内控的主要风险,应采取有效措施,主要从以下几方面强化管理:以全面风险管理为目标,健全会计内控制度体系;以风险管理责任制的实施为重点,完善会计风险控制流程;以改革考评考核办法为契机,提升会计内控风险管理水平;以人员管理为根本,提高会计制度的执行力。

我国银行业价格竞争中的行为变异及其治理

近年来,我国银行业在业务竞争中表现出较为激烈的价格竞争,与西方成熟市场经济国家相比,目前我国商业银行的价格竞争行为在追求目标、定价依据、竞争手段、博弈形式、导致结果等方面均发生变异。导致这一现象的主要原因在于:国有商业银行现行体制的内在缺陷;同业竞争普遍采取无差异竞争策略;行业自律组织的功能不健全。为此,必须通过加快我国国有银行的商业化改造进程、倡导以非价格手段作为商业银行的主要竞争策略、尽快完善以银行同业公会为核心的自律机制等办法进行治理。

从委托代理角度看国有商业银行的运作效率

从委托代理理论的角度分析 ,国有银行运作低效率现象主要基于以下原因 :国家作为国有商银的所有者和资产经营委托人 ,未能把国有资产的保值增值作为企业的最重要目标 ,从而使国有银行缺乏提高运作效率的原始动力 ;目前对国有银行经理人员的考核、评价、激励机制很不完善 ,使经理人员未能合格地履行国有资产经营代理人的职责 ;国有银行为强化系统管理、控制内部人控制所支付的代理成本过高。为提高国有银行的运作效率 ,必须实行国有银行产权的“人格化”经营 ;建立较为完善的银行经理阶层培育机制和考核机制 ;

基于公司治理监督职能的财务舞弊防范——一个分析框架及其应用

世界范围内上市公司财务舞弊案的爆发将公司治理问题推上了风口浪尖。文章之目的在于将公司治理引入财务舞弊研究范畴,提供一个基于公司治理监督职能角度的舞弊治理分析框架。文章首先从公司治理模式、所有权状态依存与公司治理功能三方面剖析公司治理的监督职能,在此基础上试图勾勒出基于公司治理之监督职能的财务舞弊治理框架,并以财务报告生产与呈报过程为例具体说明公司治理监督职能的运用。结合目前的研究文献简要讨论基于公司治理监督职能的舞弊治理未来研究思路与方向。

对信贷结构调整的若干思考

良好的信贷结构是信贷资金良性循环的前提条件,是经济稳定发展的重要标志。经过三十多年的经济建设,我国的信贷结构经历了一系列的变化,特别是近几年来,在保持工农业正常发展的情况下,重点加强了对拳头轻工业和农村乡镇企业的资金投入,对促进整个信贷资金结构优化,起了积极作用。但从信贷资金使用情况,从国民经济产业结构总体和各产业之间及部门内部深层结构看,信贷结构仍有许多地方不够合理。一是信贷资金不合理占用多。从工业看,据对我区一十五户典型工业企业调查,不合理资金占用18521万元,占其贷款总额的42.34％;从农业看,1991年我区农业贷款中,逾期贷款7058万元。