浅谈内部控制和农发行内控机制

健全、实用、有效的内部控制机制是现代金融机构防范金融风险、实现经营目标的重要途径。然而这又是一项崭新的工作,许多问题尚待我们去研究、探索。这里结合农发行实际,谈一点粗浅认识。一、内部控制的涵义内部控制,就是按照一定的标准对组织成员的工作和成果进行监督、检查和衡量,并采取措施纠正偏差,以确保组织目标实现的管理活动。它通过组织的管理和人员来实现,并贯穿于组织经营和管理活动的全过程。(一)内部控制的目的在于保证组织活动有秩序、有效率地达到预定目标。它是一个过程。

切实做好农发行稽核工作

一、重点完成好收购资金贷款管理稽核和财会稽核两项任务。去年,我行按照收购资金封闭运行的要求,狠抓贷款投放、库存监管、收贷收息三个环节,制定了一系列封闭管理的政策措施,实践证明是行之有效的,今年总行又将这些具体措施做了进一步的系统化、规范化,而当前关键是要抓好落实。因此,今年我们要继续深入开展对收购资金管理和使用情况的稽核检查,认真稽核收购资金封闭运行管理的各个环节,重点稽核各级分支机构,尤其是基层行贯彻落实收购资金封闭运行管理各项政策措施的情况。各级稽核部门应在加大查处力度,提高稽核实效的基础上,采取下审一级、交叉检查的方式,年度内对辖内各分支机构普遍进行一次现场稽核。对贯彻落实政策措施不力,基础工作薄弱,违规违章操作,超量发放贷款,收贷收息率低。

浅谈对农发行全面稽核工作的认识

2002年农发行全国稽核工作会议提出了稽核改革的新思路--全面稽核的概念,即农发行的稽核工作要在实施专项稽核的基础上,重点开展全面稽核.这是农发行稽核工作的一项改革新措施,这一改革符合农发行稽核工作的实际,代表着农发行稽核工作的发展方向,既是农发行经营管理的需要,也是遵循审计规律与国际审计惯例接轨的需要.

内蒙古区兴安盟分行强化内部控制稽核评价 促进收购资金封闭管理

兴安盟分行几年来对稽核工作狠抓制度建设,强化内部控制,加大稽核评价,规范内部管理,增强风险防范意识,促进了封闭管理.其做法是:

加强在职岗位培训 提高稽核人员业务素质——总行第二期全国稽核干部培训班综述

根据总行党组关于业务干部三年轮训一遍的要求和今年5月份全国稽核工作会议的安排意见,总行稽核部于1996年8月在青海省西宁市举办了"第二期全国稽核干部培训班"。参加培训班的学员共有52人,其中正、副处级干部13人,其余大多是稽核业务骨干。总行党组非常重视稽核干部的培训工作,朱元樑行长曾批示:"别的培训班都可以不办,唯独稽核培训班一定要办"。朱利副行长代表总行党组看望了全体学员并做了重要讲话,稽核部主任刘宝辉同志作了开班动员。人事教育部在培训方式、内容上与老师多次商讨并坐班指导。本次培训,由于领导重视,准备充分,组织严密,措施得力,因而效果显著,反映良好。一、稽核干部培训的重要性和必要性根据国务院《关于农村金融体制改革的决定》精神,我行信贷业务将由全面代理转向基本自营。

中国农业发展银行召开稽核专业会议

中国农业发展银行稽核专业会议于2001年4月21日至23日在广西南宁市召开.各省、自治区、直辖市分行和各计划单列市分行稽核处长参加了会议.审计署、中国人民银行的代表应邀参加了会议.总行稽核部负责人丁杰同志受总行党委的委托作了工作报告,稽核部副主任李铜华同志作了总结讲话.

农业发展银行稽核工作的难点及对策思考

农业发展银行的建立及委托代理协议书的签订和实施,只是为农业政策性信贷资金的良性循环和封闭运行创造了基本条件的可能。但要真正实现农业发展银行的经营目标,关键是要加强对信贷资金的管理,保证《委托代理协议》中各项规定和措施的落实。稽核监督工作是管理的重要组成部分和有效手段,在农业政策性金融机制运行过程中发挥着积极作用。但是农业发展银行的性质和职能以及业务委托代理现状,决定了其稽核工作与其它银行存在着根本的区别,面临着很多困难。因此,

完善现代企业制度下内部审计五要素

党的十六大提出"按照现代企业制度的要求,国有大中型企业继续实行规范的公司制改革,完善法人治理结构."建立现代企业制度是我国深化改革的一项重要内容.建立现代企业制度具体地讲就是"公司"制,它具有"五大特征",即:清晰的产权关系;健全的法人制度;政企职责完全分开;机动灵活的经营机制;建立了科学管理体系.在现代企业制度下,内部审计对实现企业管理制度的科学化、规范化,形成激励和约束相结合的经营机制显得尤为重要.

对农业发展银行稽核体制改革的思考

一、农业发展银行稽核体制的现状及其弊端我国金融稽核体制建立之初,沿袭了国家审计部门按行政区划设置审计机构的模式,将稽核做为银行一个职能部门逐级设置,并由本级行总稽核领导,后改为由上级行稽核部门和本级行行长管理的“双重领导、双重负责”的稽核组织管理体制。农发行实行的就是这种“双重负责制”,即分别在总、分行(包括二级分行)设立稽核机构,总行以下的稽核部门既受本级行行长的领导,对本级行负责,又受上一级行稽核部门领导,对上一级行稽核部门负责,强调实行下审一级的方式。这一体制强化了稽核监督的职能,较好地发挥了“查弊纠错”稽核监督的作用。近几年来,随着金融体制改革的逐步深化,银行开始将自我约束摆在重要位置,把防范和化解金融风险作为首要任务之一。这要求农发行稽核部门成为紧密围绕防范金融风险、灵敏反映经营风险情况、及时发出警告和对经营状况作出公正评价、

对全面稽核的思考

全面稽核作为农发行本年度稽核工作的中心,已经在系统内全面展开,但由于全面稽核理念和实务引入时间较短,稽核人员对其认识还存在偏差.为了提高对全面稽核的认识,加快全面稽核工作体系的建立和完善,迅速提升稽核工作的质量、效率和效果,本文谈一谈对全面稽核的看法.

首次全国稽核工作会议综述

1995年4月22日至26日,中国农业发展银行首次全国稽核工作会议在湖南张家界召开,各省、市、区分行的稽核处长参加了会议,国家审计署金融司、中国人民银行稽核监督局、中国农业银行稽核部等有关部门应邀派代表参加了会议。会议的主要任务是:传达贯彻朱镕基副总理对金融稽核工作的指示和全国金融稽核监督工作会议精神,分析稽核工作形势,研究部署当前稽核工作任务,讨论修改稽核制度办法。总行马金声副行长作了重要讲话,稽核部副主任谭清明作了总结。现将会议内容综述如下:一。

关于全面稽核与经济责任稽核关系的思考

随着国家粮棉流通体制改革进程的加快,农发行防范和化解信贷风险的形势更加复杂和严峻.为了应对新的挑战,作为农发行业务综合监督部门,稽核部门提出了以全面稽核为重心的全新的稽核工作体系.在新的稽核工作体系内,稽核工作既包括全面稽核,也包括行长任期经济责任稽核、内部控制稽核评价、经济责任考核指标稽核、会计核算稽核等专项稽核.

中国农业发展银行稽核业务培训班在京举办

中国农业发展银行2002年稽核业务培训班8月23日至9月2日在北京举办. 这次稽核业务培训班是在国家粮棉流通体制改革进一步深化,外部审计和监督不断加强,农发行防范和化解信贷风险的形势更加严峻,稽核工作面临新的要求和挑战的情况下举办的,对推动全行稽核人员整体素质的提高,进一步开展好今后的稽核工作具有重要意义.

关于全面稽核与内控稽核评价关系的思考

目前,《中国农业发展银行全面稽核试行办法》已印发给全系统执行,这标志着全面稽核工作进入实施阶段.全面稽核是遵循内部审计的一般规律,借鉴国家审计、监事会审计等外部审计的先进经验,结合农发行的工作实际而形成的科学的系统的稽核理论和工作方法,全面稽核的施行必将开创稽核工作的新局面.

堵塞粮棉油收购资金流失渠道的建议

一、据统计,1994年10月至1995年5月末,粮棉油调销应回笼货款2021.7亿元,实际回笼货款1738.7亿元,占应回笼的86%;回笼资金被挤占挪用223.18亿元,占实际回笼资金的12.87%;用于垫补财政应拨款69亿元,占被挤占挪用的30.8%。农业银行基层行累计挤占挪用收购资金发生额43.8亿元,占回笼资金的2.8%。其中,用于归还农业银行贷款10.7亿元,占24.4%;用于政策性收购企业附营业务7.2亿元,占32.4%;用于其他企业贷款7.1亿元,占16.2%;用于其他18.2亿元,占41.5%。其主要去向是:(一)用于固定资产投资。收购企业挤占挪用收购资金用于固定资产投资20.5亿元,占被挤占挪用的9.1%。其主要形式有:购买土地、搞房地产投资、购买汽车、建宾馆、酒店、建商场、集贸市场。

政策性收购资金挤占挪用不容忽视

去年以来,农发行认真贯彻国发(1995) 12号文件和朱副总理"约法三章",按照"既不准向农民打白条,又要防止挪用收购资金"的要求,围绕粮棉油收购资金的供应和管理,制定完善了一系列措施与办法,经各级政府、银行和企业的共同努力,政策性收购资金的供应、管理工作得到了加强。从总体情况看趋于好转:一是政策性收购资金供应顺利,没有因农发行收购资金不到位而出现打"白条"的现象。二是新增粮棉油收购贷款管理加强,做到了与新增库存加合理费用基本同步。三是长期以来收购资金严重流失的势头开始得到遏制,库存值占贷款存量的比例,实现了比上年增加5个百分点的计划目标。但是,我们也要清醒地看到,政策性收购资金管理形势不容乐观,其中突出一点就是挤占挪用收购资金问题仍然存在。去年6至7月份,"三行一署"

试行‘三三监控制’构建支行内控框架 为收购资金封闭管理保驾护航

北京市通州区支行自成立以来,始终把内控机制建设摆在重要位置,从健全制度、强化教育、明确责任、量化管理等几个方面加强内控机制的建设,有效地促进了以收购资金封闭管理为中心的各项工作的顺利开展.2001年为深入贯彻落实北京市分行党委提出的"抓落实、促质量、上水平"的工作目标,针对支行人员少任务重的实际情况,该行试行了"三三监控制",即通过三道内部防线和三层外部监督全面加强对支行各个工作环节的控制."三三监控制"的实行真正把业务部门推向自我检查监督的第一线,发挥了稽核员的再监督作用,取得了明显成效.近一年来支行没有发生一笔定性差错,无一分资金损失,无经济刑事案件,服务质量受到客户的一致好评.