北京一商集团代理分销业务资金营运风险及防控

商业代理及分销在全世界是一种非常普遍的经营活动。代理分销资金营运风险极大,主要包括资金链断裂风险、资金冗余风险、资金不能及时收付风险,以及资金被挪用、侵占、体外循环风险等。北京一商集团通过对代理分销企业资金营运风险识别、分析和应对进行分析,提出了建立营运资金风险管理委员会、夯实与银行系统战略合作伙伴关系、严格执行联签制度和成立独立的票据管理部门等防范资金营运风险的具体策略。

基于物联网技术与变分模态分解的大型制冷设备节能控制方法

当前大型制冷设备节能控制多采用网格化算法,此方法难以彻底消除节能控制过程中的时滞性,使得设备节能率较低。因此,提出基于物联网技术与变分模态分解的大型制冷设备节能控制方法。采用物联网技术对设备的运行与控制参数进行采集,通过边缘处理与分析,输入到低负荷下设备运行模型中。根据设备的监测保护机制,对设备的能量耗散机理进行分析,获取设备能耗特征的参数。结合变分模态算法对设备的实际出力进行信号分解,得到多个频域特征值,求取负载功率的临界值和平滑衰落系数,以消除时滞性的影响,进而设定设备节能运行工况区间。以此为依据,建立节能控制模型,通过调节模型的衰减调制系数,实现对设备的节能控制。以某大型制冷系统为实验对象,采用所提方法对其进行节能控制,结果表明:应用所提方法后设备的能耗量显著降低,节能率较高。

集团公司内部控制的权力归属及其制 衡机制构建思考

随着国有企业体制改革的深入,集团公司内所属企业股权结构正在逐步分散并呈现出所有者多元化趋势,不同持股方式的存在也使得集团内部产权关系更加错综复杂,所有权、控制权和经营权三者之间关系较之单一所有制下更加难以处理。集团公司内部控制权的归属不能单独地依存于所有权或经营权,而是应该在所有权和经营权之间形成有效的制衡机制。会计委派制度和财务总监制度的推行应该是旨在形成这种制衡机制。同时,推行财务总监制度,应使财务总监在人事和经济利益上割断与所在公司董事会的直接联系,而且更多的是直接履行监事责任,并在公司中扮演相应角色。

集团内资金借贷利息相关税费现金流影响的研究

北京A集团旗下45家全资子公司,其主要涉及的业务主要是不动产租赁和代理分销。不动产租赁业务由于近年来房地产市场迅猛的发展也推动了不动产租赁市场价格的提升,这类业务处于成熟的低速增长的市场中,市场地位有利,盈利率高,不仅本身不需要投资,反而能为公司带来大量的资金,用来支持其他业务的发展。代理分销业务主要为宝洁、联合利华、欧莱雅等公司进行代理分销由于我国改革开放以来经济社会取得了很好的成绩,不论人均收入还是对美好生活的向往都有了新的高度。在洗化用品上的消费大幅提升处于迅速增长的市场中,分销业务公司通过多年的经营和战略合作享有较大的市场份额。面对高增长的市场条件下资金的缺口问题突出融资需求紧迫的状况,集团公司以降低集团层面资金成本、充分利用现金牛企业的闲置资金为目标,统筹考虑各单位资金使用需求规划集团内公司之间资金借贷。本文通过分析集团内资金借贷利息相关税费现金流的影响,计算分析了有偿模式和无偿模式中的几种典型情形,对集团内部各公司之间借贷资金是如何影响相关税费指出了政策依据,提出了不同模式之间的优劣和选择建议。

建筑暖通空调制冷系统的优化及控制技术探究

为了充分发挥暖通空调制冷系统在建筑工程中的应用价值,需要重点关注建筑暖通空调制冷系统的优化及控制技术。该文以此为背景,结合建筑暖通空调制冷系统工作原理、应用价值及发展现状,探讨了BP神经网络、MATLAB语言、自适应模糊系统、制冷剂控制优化措施等控制优化技术在建筑暖通空调制冷系统中的应用。

贷款损失准备两种主要会计方法的运行问题分析

就贷款损失准备两种会计方法而言,贷款五级分类法在计提范围及对抵押物扣除处理方面行际之间存在差异,部分机构存在利用贷款损失准备操纵利润的可能,仅从贷款损失准备比例看,大多也未充分体现周期特征。与此同时,五级分类法下贷款损失准备计提的基础也并不牢固。而相对于贷款五级分类法而言,贷款损失准备采取未来现金流量折现技术虽然减少了数值的主观性,但其预计期间、折现率选取与使用等仍存在着不确定因素亟待解决。

营运资金协调性问题探析

在企业生产经营实践中,营运资金的管理蕴涵了在企业流动资产、非流动资产占用和各类资金来源之间的协调性问题。在营运资金的增减分析中,既要重视非流动资产的结构调整,还应注意长期资金来源的配套协调,分析其对营运资金的影响更是必不可少的。企业长期资金结余和营运资金实际需求之间数量关系的变化,反映了企业现金支付能力的强弱及对银行借款的需求状况。

SFAS133与IAS39中有关套期会计规定的比较研究

企业运用衍生金融工具主要有两个目的:一是投机,获取风险收益;二是套期,规避风险。和企业套期活动紧密相关的套期会计产生于20世纪70年代,目前在大多数国家里被广泛地采用。主要有两个方面的原因:1.采用常规会计方法来处理金融工具的风险暴露时,套期工具和被套期项目形成的利得和损失不在同一个或一个以上期间的损益中予以确认,但采用套期会计可以弥补这一缺陷。也就是说,明显存在的会计“不规则”问题,要求使用套期会计来解决。2.

预计未来现金流量现值主要问题的认识与处理

2006版《企业会计准则——基本准则》将预计未来现金流量现值归为会计计量属性之一，同时，《企业会计准则第8号——资产减值》、《企业会计准则第21号——租赁》都对预计未来现金流量现值的使用作出了较为全面的规定，但从目前企业会计实践来看，预计未来现金流量现值的使用仍存有许多问题亟待解决。

应重视存货周转率变化掩盖的问题

存货周转率是重要的财务指标之一，在财务分析中被广泛地使用。一般认为，存货周转率能够反映企业存货的利用效果和变现水平，并体现企业存货的销售速度及质量状况。大量案例显示，企业管理层出于自身利益的保护，往往会在会计核算的某些策略上作重要选择和调整，进而影响存货周转率的升降。

流动比率的装饰效应与形象扭曲

一、无望收回的应收账款、有问题存货以及抵押贷款形成的现金支付能力会在一定程度上夸张流动资产规模,造成流动比率安全的假象 几乎企业所有生产经营活动的展开都与信用有密切的联系.当企业由于应收账款周转减慢、款项不能按期回收、产品销售出现积压以及因为扩大企业生产规模而造成现金短缺时,从银行获得足量的现金支持是保持企业正常债务清偿或资金支援的重要手段.

如何看待上市公司管理者与流通股股东的共同选择:股票股利

本文提供的主要论点是:在我国目前非有效的市场中,股票股利具有获取价差收益为目标的投机性证券性质,而代理问题与资本制度的缺陷,促使上市公司的管理者与流通股股东的选择具有共同的股票股利倾向。

企业利益追逐的会计行为表现及其动机分析

利用会计核算政策缝隙制造虚假销售迹象或操纵销售收入规模,是企业虚夸业绩与逃避纳税责任的重要手段;对成本费用计算方法的选择,在相当程度上取决于企业减轻纳税负担或缓解现金支付压力方面的会计考虑;企业对资金结构的设计与安排,特别是在利用债务补充资金来源时所采取的态度,主要是出于对企业利益的整体性思考。

会计报表分析中对非正常影响因素的剔除处理

一般说来,在遵循会计核算真实性原则的基础上,非正常影响因素包含着两个方面的内容:一是指由于经营管理不善造成不合理因素的出现,二是指由于某些因素的出现使得财务数据出现了异常变化。对于后者要特别予以注意。

财务评价中的会计数据使用差异及其定性问题

本文主要提供以下观点:企业内外部对会计数据使用有着不同的关注与处理原则;核算与管理规则差异带来会计数据性质认知的不同;会计数据存在合理"量"的问题并对其"质"的判断产生影响。

现金流量管理性操作影响及其潜藏问题分析

费用转嫁、收取资金占用费、补贴与减免在不同程度上使现金流量的增减带有操作痕迹;潜亏在虚增利润的同时,既增加了企业近期现金支付的压力,也会使企业后期由于处理这些问题而发生现金流量大额减损;变更折旧政策与存货计价方法会对现金流量产生截然不同的两类影响结果;资产重组在向上市公司输送利润的同时,也诱发了现金流量的相应变化。

现金流量的串位反映及会计原则在其调整中的适用

合理的现金流量分类是现金流量分析的前提。本文主要探讨现金流量确认中的串位反映问题及对现金流量的分类进行必要调整所适用的主要会计原则,旨在提供更加相关的现金流量信息。