会计师事务所的审计风险及其防范研究

日前,随着国内第三方中介机构行业竞争激烈程度日益提升,导致审计风险随之加大,对审计工作质量产生了负面影响。许多上市企业财务舞弊问题的出现,与会计师事务所有着直接关系。本文将从审计风险概述入手,进而揭示会计师事务所审计风险表现,最终有针对性提出会计师事务所审计风险防范策略。在新时期下,为会计师事务师加强审计风险管理,为社会公众提供高质量的审计报告提供相应理论借鉴。

强监管,促规范:会计师事务所信披新规施行(下)

背景材料:为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)精神,适应股票发行注册制改革后市场对高质量会计信息和审计执业水平的需求,强化以信息披露为核心的监管理念,健全会计师事务所信息披露相关规则,提高证券审计市场透明度,近日,财政部、中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》(以下简称《披露规定》),对会计师事务所在证券服务领域的信息披露进行了详细规定这一新规对于提升会计师事务所的透明度和责任意识具有重要意义。

强监管,促规范:会计师事务所信披新规施行(上)

背景材料:为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)精神,适应股票发行注册制改革后市场对高质量会计信息和审计执业水平的需求,强化以信息披露为核心的监管理念,健全会计师事务所信息披露相关规则,提高证券审计市场透明度,近日,财政部、中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务信息披露规定》(以下简称《披露规定》),对会计师事务所在证券服务领域的信息披露进行了详细规定。

会计师事务所基于税务风险防控信息系统优化设计研究方案

在会计师事务所中,审计外勤人员的工作具有流动性强、常常出差、工作较为独立等特点,因此在对会计师事务所信息管理中还存在着极大的风险问题,很容易出现客户资料、信息滞后或是缺失的严重情况发生。在会计师事务所的信息管理中主要是服务流程,因此,在对会计师事务所管理方面应当从这方面出发,加强对信息的管理。

我国会计师事务所风险导向审计的应用现状及完善对策分析

现代风险导向审计模式是我国会计师事务所审计发展的必然趋势,虽然风险导向审计模式在国外已经有了很好的发展。但在我国由于受传统思想的影响、内部控制体系的不完善、缺乏风险管理意识、审计人员专业水平较低、信息化水平较低等原因,风险导向审计模式难以得到有效的发展。本文对风险导向审计在我国会计师事务所应用中存在的问题进行了深入的分析,并提出了相应的完善措施。

对我国会计师事务所合并相关问题的研究

日益加速的经济全球化进程大大拓展了中国会计师事务所的发展空间,但也使这些本土会计师事务所置身于更加激烈的竞争环境之中。面对机遇与挑战,中国政府相关部门及众多会计师事务所都不约而同地选择了通过合并来实现本土事务所的"做大做强"。本文首先对分析了驱动中国会计事务所合并的内外部动因,然后对事务所在合并过程中存在的主要问题进行了探讨,最后针对这些问题提出优化会计事务所合并的对策建议,为会计师事务所合并提供了思路。

浅析会计师事务所财务管理工作中存在的问题及相关建议

在我国经济社会不断发展前进的背景之下,企业对于财务的管理与控制重视程度不断提升,会计师事务所作为能够使企业的利益得到确切的保障的专业的中介服务机构,可以为企业提供与税务、财务以及审计等方面的专业服务,与此同时会计师事务所内部的财务管理工作显得尤为重要。会计师事务所要想实现长期稳定的发展目标,就必须对所内财务实现严格的管理,并不断改进和完善财务管理相关制度。本文对眼下会计师事务所在财务管理工作方面出现的问题进行了探讨分析,并针对这些问题提出了相关的几点建议。

会计师事务所内部治理对审计质量的影响

在系统分析审计质量影响因素的基础上,探讨了会计师事务所内部治理对审计质量的影响。选取2015—2019年我国A股被会计师事务所审计的上市公司及相应的会计师事务所作为研究样本,整合内部治理、财务指标等相关数据,利用琼斯模型计算得到可操纵盈余值以衡量审计质量,进而进行了回归分析和稳健性检验。结果表明:合伙人会议次数、管理委员会会议次数、注册会计师数量对事务所的审计质量有显著的正向影响;总分所一体化管理的分所数量对事务所审计质量有显著的负向影响;未发现大股东持股占比、专门委员会数量和质量控制对审计质量有显著影响。希望会计师事务所能够通过进一步完善内部治理机制来提高审计质量。

大数据背景下财务会计向管理会计转型的策略

随着全球经济一体化发展和科学技术水平的快速提高,在竞争日趋激烈的市场环境中,为确保长足发展,企业要紧跟时代发展步伐,顺应环境变化,积极改进,充分应用大数据技术,推动财务会计向管理会计转型。基于此,阐述了管理会计与财务会计之间的关联,探讨了大数据背景下财务会计向管理会计转型的必要性,提出了行之有效的转型策略。

企业会计财务管理内控问题研究

在经济全球化背景下,我国市场经济日渐成熟,企业数量不断增加,相应的市场竞争也越来越激烈,企业要想实现长远健康发展,不仅要能够适应外部环境变化,还应重视内部控制管理机制研究,充分认识到企业会计财务管理内控工作对企业效益的重要影响,不断提高会计财务管理水平,确保企业能够很好地适应内部与外部发展变化,才能有效提升企业市场竞争力,进而促进企业长远健康发展。当前,很多企业并未建立完善的内控体系,会计管理内控工作存在不少问题,本文对此进行分析,并提出了相应的解决对策,以供参考。

大数据时代对会计和审计的影响分析

大数据时代的到来深刻改变了会计与审计领域的工作方式与理念。本文从财务报告形式、会计工作方式、财务管理理念、审计模式和审计技术等多个方面探讨大数据时代对会计与审计的影响,并提出创新路径,以适应这一时代的发展需求。通过对保障大数据安全、规范化企业审计、上调人员待遇以及加大研发力度等方面的深入分析,揭示了大数据时代下会计与审计所面临的挑战和发展机遇。

市场集中度、客房资产规模和事务所性质对审计质量的影响研究

近些年来，关于市场集中度等因素如何影响我国审计质量的研究著述顿丰。有学者认为，我国上市公司注册会计师审计市场集中度偏低且地域性较强（余玉苗，2001；易琮，2002），在实行新独立审计准则之后，我国的证券审计市场存在着上市公司对高质量审计的规避倾向（李树华，2000），一些规模较大、能提供高质量审计服务的会计师事务所的市场占有率偏低，

高质量可持续发展是注册会计师行业前进之路

注册会计师行业有助于推动市场资源合理配置,有效促进资本市场稳健发展,是维护财经秩序的重要制度安排,对于中国特色社会主义经济的平稳运行至关重要。当前注册会计师行业正在面临持续发展的全新挑战和全新要求。2021年7月国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号)(以下简称“国办意见”),不仅是对注册会计师行业提出的要求,更是注册会计师行业新的发展契机和动力,表明高质量可持续发展是注册会计师行业的前进之路。

注册会计师审计存在的风险及其防范对策

在当前的社会,随着经济的高速发展,目前有越来越多的人逐步认知到注册会计与审计对于企业发展而言的重要意义,但是随着经济的复杂性以及技术在前进,审计的难度越来越高,当前如何防范审计风险已经成为日常开展工作中十分重要的一点,做好具体的审计工作,制定出行之有效的审计计划,既要严查客户要建立审计的模板,加强风险管理,才能真正意义上地做好审计风险防范与控制,降低在实际审计中可能出现的风险。

如何进一步健全预算绩效标准体系?

背景材料:预算绩效标准是衡量绩效成果的重要标尺,健全预算绩效标准体系是完善预算绩效管理的基础性与技术性保障。刚刚召开的全国财政工作会议部署,2024年要强化绩效管理,完善预算绩效管理体系,推进财政管理法治化、科学化、标准化、规范化,把同样的钱花出更大的成效。其中,如何进一步健全绩效标准体系是当前强化绩效管理,完善绩效管理体系,推进财政管理标准化的重要突破口。

如何持续提升绩效自评工作质效?

背景材料:预算绩效自评是对预算资金使用情况的信息反馈,是全过程预算绩效管理的重要组成部分。《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》明确要求,各部门各单位对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评,评价结果报送本级财政部门。近年来,中央部门预算项目、中央对地方转移支付绩效自评已经实现全覆盖,地方各级财政部门积极扩大本级部门预算绩效自评范围,对强化支出责任落实、加强和改进管理、提高资金使用效益发挥了积极作用。

从标准出发:如何更好提升中介机构执业监督水平?

背景材料:标准是经济活动和社会发展的技术支撑,是国家基础性制度的重要方面。为落实党中央、国务院关于标准化和加强财会监督工作的总体部署,指导和推动会计师事务所加强基础性标准体系建设,提高内部管理和服务的标准化水平,财政部印发《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》(以下简称《指导意见》),以持续提升相关中介机构执业质量和服务能力,促进注册会计师行业高质量发展,更好服务中国式现代化建设。

“长牙带刺”严监严管财会监督持续加力

背景材料:9月13日,财政部公布了对普华永道中天会计师事务所(以下简称普华永道)的行政处罚决定。根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规,自2024年1月起,财政部组织检查组对普华永道及其广州分所的恒大地产集团有限公司(以下简称恒大地产)审计项目执业质量开展了专项检查;9月,财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国行政处罚法》,对普华永道及相关注册会计师作出行政处罚决定。

审计风格与关键审计事项的问题辨析与关系探讨

注册会计师的关键审计事项披露有助于丰富审计报告的信息内容,提高审计报告的使用价值和决策指导意义。然而以往的研究忽略审计风格在关键审计事项中所发挥的重要影响。审计风格的多样性源自注册会计师个体差异以及会计师事务所内部工作规范的差异,这种差异性在处理关键审计事项时表现为不同的决策取向和方法选择,可能对关键审计事项实质性内容的披露产生影响。本文探讨了审计风格与关键审计事项之间的相互作用,并提出为了提升关键审计事项披露的质量和规范化,亟需构建完善的行业规范引导体系,并加强对会计师事务所内部执业质量的严格管控,以尽量减少审计风格的主观性对关键审计事项披露质量的影响,确保审计活动能够准确揭示企业风险,为投资者提供决策的重要参考信息。

对数据资产入表问题的思考

数据作为五大生产要素之一,是数字经济发展的基础,如何对数据资产进行确权和核算已经成为数字经济时代的难点和热点。本文首先梳理数据资产入表的定义和我国数据资产入表的进展,总结目前数据资产入表面临的数据确权、数据安全和价值计量三大难题,然后依托美国现行法律、政策、准则等分析美国如何解决数据资产入表难题,厘清我国与美国对于数据资产处理存在的差异及其原因,最后结合我国实际情况,借鉴国际经验,对我国数据资产入表提出相关建议。