深化税收征管改革政策下企业财务职能转型的思考

关于税收,曾有人这样描述过“世界上只有两件事情不可避免:一个是死亡,另一个就是税收”,而从我们的实际生活来看,也确实如此,税收,使我们不可避免要谈论的话题。随着我国经济的迅速发展,关于财政税务方面的各项制度,也在不断深化,改革的力度也在不断加大,这对于众多的企业财务管理模式来说,算是发起了不小的挑战,但同时,在挑战的背后我们也要看到机遇的出现,作为企业管理者而言,需要立足于各项财税制度改革的大环境下,分析相应的税改环境对于自身企业的影响,并积极寻求更为可行的应对方法,让企业能够快速、高效的适应新的税收制度,从而继续稳步发展。

企业会计管理中的税收筹划研究

在激烈的市场竞争中,企业面临的风险问题逐渐增多。科学、合理的会计管理能有效地支撑企业的运营,防止资金链断裂。在此背景下,企业经营者需要充分认识税务规划的重要意义,充分发挥其职能。基于此,本文先简要阐述税收筹划的概念,接着分析税收筹划在会计管理活动中应遵循的原则,最后提出税收筹划在企业会计管理中的应用,以此来供相关人士参考与交流。

大型国有集团企业组织架构和管理模式导致的涉税风险分析与防范

本文分析了大型国有集团企业组织架构和管理模式导致的四项风险并分别提出了防范措施，第一项风险为过分追求规模结构复杂庞大，防范措施为梳理业务、调整组织架构、压缩层级、引进扁平化管理模式；有针对性地制定税务管理办法；加强培训；加大考核力度；聘请中介机构参与。第二项风险为管理模式与组织架构矛盾，防范措施为与有关部门协调分别开具票据；改变管理模式。第三项风险为业务模式忽视了组织架构，防范措施为调整组织架构；申请税收优惠。第四项风险为决策主观草率未统顾全局，防范措施为加强前期论证；集体决策；合理筹划；加强监管；听取少数股东意见；建立追究责任机制。

抗疫期间建筑企业常见涉税问题解析

受新冠肺炎疫情影响,各行各业的经济活动都受到不同程度的冲击。对建筑企业而言,疫情的影响将体现在工期延误、成本上涨等各个方面。在此,笔者整理了建筑行业在抗击疫情过程中遇到的一些涉税业务场景,总结操作要点,供大家学习和参考。一、公益性捐赠为支持新冠疫情防控工作,财政部和国家税务总局出台了《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号),对捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品的税收政策进一步明确。

关于企业财务风险管理的探讨及研究

早在19世纪,风险一词是被西方古典经济学家提出的,他们认为风险是伴随着企业的生产经营产生出来的,经营者的收入是其在经营活动中承担风险的报酬。风险的来源有外部和内部之分,外部风险来源主要是复杂多变的宏观经济环境和金融市场环境变化;内部风险主要有经营风险、预算管理风险、资金回收风险、投资风险和筹资风险等。各国经济受到严重的冲击和挑战。2020年以来,大批企业在激烈的竞争环境中因无法适应复杂多变的政治经济环境而被淘汰出局,其中不乏一些国际国内知名度很高的企业。总结这些出局企业被淘汰的原因,大多有一个特征,那就是企业的财务管理出现了问题。在企业中普遍存在企业财务风险防控意识不足、缺乏监测与预警、财务风险管理体系不完善等情况,企业财务风险管理亟待优化。纵然风险是不可能被消除的,但是通过正确合理的方式可以有效规避和预防风险。财务风险是一种信号,通过它能够全面综合反映企业的经营现况,财务风险成为企业各种风险中不容忽视的一种客观存在。做好企业财务风险管理,为企业能够获得长久的可持续发展奠定了坚实的基础。

新准则下收入确认的税会差异

文章深入阐述了新会计准则下收入确认的相关标准,分析了收入确认的具体流程及主要步骤,就新收入准则下收入确认的主要税会差异进行了深刻探究。

企业投资风险及防范措施研究

本文从时代背景、社会生产的特点、行业特征等角度指出了"内外一体,行业互动"这一企业投资的时代特点,而后对企业投资的风险类型(内部风险和外部风险)进行了概括总结,在此框架下又根据内容的不同从政治、经济、人事、资金等几个不同的角度对投资风险进行了区分和分析,从而提出了有针对性的风险控制及措施。

建筑施工企业财务内控管理的难点及策略探讨

建筑施工企业具有比较突出的行业特点,施工合同量大、涉及主体多资金量大,关联方及关联数额因此提升,财务内控管理的难度也随之提升。因此,建筑施工企业在财务内控工作中,需要对内控管理工作进行整体分析,比如项目投标、合同履约、人材机的采购、现场施工进度、资金支付等方面,分析其内控管理中存在的风险,并采取相应的措施完善内控管理体系。基于此,本文首先对建筑施工企业财务内控管理的难点进行了总结,并制定了符合建筑施工企业实际情况的财务内控难点应对策略,期望通过本文的研究能为建筑企业财务内控管理提供相应的方向和指引。

税收征管新形势下建企税务管控的主要挑战与应对

我国税收征管环境发生了税务机关组织收入强调应收尽收、“以数治税”能力提高、风险推送更精准、欠税清缴力度加大等显著变化。税收不仅是国家治理的基础性、支柱性、保障性要素,也是企业运营中不可忽视的费用支出。过去一年,我国税收征管环境发生了税务机关组织收入强调应收尽收、“以数治税”能力提高、风险推送更精准、欠税清缴力度加大等显著变化。

税收新政下基础设施REITs架构搭建的税收分析与操作建议

为支持基础设施领域不动产投资基金(简称基础设施REITs)试点,2022年1月26日,财政部和国家税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第3号,以下简称3号公告),规定从2021年1月1日起.

大数据税收征管对企业管理的影响研究

随着经济全球化和信息技术的迅猛发展,税收征管的工作变得更加复杂和庞大。传统的手工纸质方式已经无法满足税收征管的需要。而大数据技术的兴起,为税收征管带来了全新的机遇和挑战。大数据税收征管还可以应用于企业风险评估。通过对企业数据进行深入分析,税务部门可以识别高风险纳税企业,并加强对其的监察和管理。大数据技术可以从庞大的数据中提取有用的信息,帮助税务部门实现更加精准的监察、风险评估和决策支持。本文就大数据税收征管对企业管理的影响展开探讨。

商誉本质及财税处理探析

随着我国会计准则与国际会计准则的趋同,与并购重组业务相关的会计处理规则不断完善,为商誉在会计上的初始确认和后续计量提供了依据。对商誉本质及财税处理进行探讨,对会计人员作出正确的财税处理提供借鉴和参考,有益于提高会计报表的准确性和会计信息的有用性,也能为会计报表使用者决策提供有益的参考。

全球最低税实施过渡:“走出去”企业面临的关键挑战与应对

OECD/G20BEPS包容性框架已基本完成全球反税基侵蚀(GloBE)规则体系制定工作,随着各辖区国内立法转化,全球最低税进入实施过渡阶段,国际税收与各国税收制度正迎来世纪性改革。对“走出去”企业来说,全球最低税的实施将带来全球税负上升、投资收益下降、在东道国享受税收优惠失效、离岸中心利润补税、补足税转向境外缴纳等关键性的挑战。对此,本文提出模拟测算全球最低税纳税义务、重新评估境外投资优惠条件与税后收益、优化投资架构与业务安排、加强过渡期财税管理并逐步建立全球税务管理体系的应对建议。

企业集团税收大数据的价值与智能化分析——基于征纳主体的双重视角

随着税收征管数字化程度的提高,利用税收大数据开展智能化分析和应用,成为深化税收征管改革和发挥税收治理作用的重要手段。通过从征纳主体双重视角对税收大数据展开分析,本文提出了企业集团税收大数据的概念,指出其具有辅助企业经营决策、提高企业税务管理水平、促进企业税收遵从、为经济社会治理提供高质量信息等多重价值,在此基础上,就如何利用企业集团税收大数据开展智能化分析以及人工智能技术在分析中的应用提出了具体建议。

银行业实施营改增面临的挑战

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(以下简称'36号文')的规定,从2016年5月1日起,金融业由缴纳营业税改为缴纳增值税。银行业实施营改增后将面临一些挑战。一、税负上升压力较大由于36号文扩大了银行同业业务征税范围,将金融商品持有期间(含到期)利息收入纳入贷款服务,按照利息收入计算缴纳增值税,使得银行面临较大税负上升的压力。

《金融业研究开发费用税前加计扣除鉴证业务指引》解读

中税协近日发布的《金融业研究开发费用税前加计扣除鉴证业务指引》(以下简称“金融业研发费加计扣除鉴证指引”),内容主要包括八个章节,分别是:总则、业务定义与目标、业务承接、业务计划、鉴证业务实施、业务记录、业务报告、附则,共计五十六条。本文简要解读第一章至第七章的内容,重点解读“第五章鉴证业务实施”相关内容。