北京大学专家学者学习党的二十大精神笔谈

中国共产党第二十次全国代表大会,是在全党全国各族人民迈上全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的关键时刻召开的一次十分重要的大会。北京大学经济学院召开学习党的二十大精神专家学者座谈会,大家围绕党的二十大主题,结合各自专业领域,回顾新时代我国经济、政治、文化、社会和生态文明建设等方面取得的历史性成就,展望全面建设社会主义现代化国家新征程中应当重点关注和研究的基础性战略性问题。笔谈中的很多观点具有深厚的专业理论基础、深入的调研实践支撑,具有学术和现实意义。特此刊载,以飨读者。党的二十大报告是党和人民智慧的结晶,是党团结带领全国各族人民夺取中国特色社会主义新胜利的政治宣言和行动纲领,是马克思主义的纲领性文献。只有全面、系统、深入学习,才能完整、准确、全面领会党的二十大精神。以下是北京大学经济学院学习党的二十大精神专家学者座谈会的笔谈摘编。

政府支出结构与税收分配比例的经济增长效应研究——财政分权体制下政府最大化社会福利机制推演

文章建立了一个结合两级政府、三种支出类型的内生增长模型,研究发现除了消费性支出对经济增长有负作用外,其他类型的政府支出以及财政分权(由政府间税收收入分配比例反映)对经济增长率影响的正负作用取决于支出的初始值和支出的相对生产率诸因素。最优的收入分配比例(指政府的净收入)应该与该级政府的生产性支出的相对生产率相对称,转移支付在其中所起的作用在于调整初始税收收入分配的不均带来的对这个标准的扭曲。每级政府消费性支出的比例越小越好,以维持政府能正常运转即可,而每级政府的生产性支出的比例应该与该种支出的相对生产率相对称。

优化财政政策,应对数字化转型的分配效应

2022年的《政府工作报告》对数字经济以及数字化转型作了重要的发展方向阐述。报告指出:“促进数字经济发展。加强数字中国建设整体布局。建设数字信息基础设施,逐步构建全国一体化大数据中心体系,推进5G规模化应用,促进产业数字化转型,发展智慧城市、数字乡村。加快发展工业互联网,培育壮大集成电路、人工智能等数字产业,提升关键软硬件技术创新和供给能力。完善数字经济治理,培育数据要素市场,释放数据要素潜力,提高应用能力,更好赋能经济发展、丰富人民生活。”这表明,完成数字化转型,实现人工智能在生产、消费、社会治理等各个场景的全面赋能与应用,是未来至少十年我国重要的战略目标。

外商直接投资对我国经济影响的实证分析

自20世纪80年代中后期以来,中国经济持续高速增长.其中从1986年到1996年期间(1989年除外),GDP-直保持了两位数的高增长率,最高达到35%;即使从1997年至今经济增长率有所回落,但总体经济水平仍保持着增长势头.这种经济高增长背后的促进因素很多,外商直接投资的迅猛发展正是其中极为重要的因素之一.

留抵退税,助企业减负纾困、焕发生机

李克强总理在2022年所作的《政府工作报告》中提出,今年对留抵税额实行大规模退税,预计全年留抵退税约1.5万亿元。这是在当前需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力下,国家助企纾困、稳市场主体保就业、提振市场信心的有力举措。增值税留抵的产生与增值税的计算方法有关。我国增值税采用税款抵扣的计算方法,先分别计算销项税额和进项税额,然后用销项税额抵减进项税额后的净额为企业当期应缴纳的增值税额。

减税降费仍有进一步优化空间

“十三五”,普惠性、结构性减税降费成效显著“十三五”期间我国持续推出减税降费措施,将减税降费与税制改革结合,普惠性减税降费与结构性减税降费并举,总体上取得了积极显著的成效。据统计,新增减税降费总规模累计超过7.6万亿元。“十三五”期间,企业税费负担累计下降18.1%,新办涉税市场主体5745万户,较“十二五”时期增长83%。总体来看,减税降费政策对于优化营商环境、促进社会公平、实现经济高质量发展发挥着根本性、长期性的作用。

养老保险改革对地方公共教育支出的影响——一个理论探讨和基于“个人账户做实”的实证研究

一般认为,养老保险向基金积累制改革会损害代际间教育投入的积极性,但鲜有经验分析予以支持。本文建立世代交替模型,并借助2001年起逐步做实个人账户试点的自然政策试验,利用固定效应模型对我国1998—2009年地级市面板数据进行实证检验,结果表明,养老保险从现收现付向部分积累过渡,降低了政府投资教育的积极性,特别是,中央财政对做实个人账户的补助,进一步降低了当地公共教育支出的强度,证实了养老保险个人账户化的消极代际效应。

工资拖欠:农民工心中的痛

近年来,企业拖欠农民工工资的现象越来越严重.每年年底,大量的农民工资被拖欠,辛辛苦苦干一年却拿不到工资,追讨工资的现象十分普遍,甚至还出现过激的现象,比如跳楼、杀人、抢劫等.2003年下半年,温家宝总理为重庆农民熊德明讨要拖欠工资,从此揭开了轰轰烈烈的国家替农民工追讨工资的运动.各级政府相继采取了有力措施,确保用人单位及时发放拖欠的工资,维护农民工的权益.

门诊共济改革、代际收益与医保基金收支平衡

城镇职工医疗保险是我国社会保障体系的重要组成部分,且是当前唯一不需财政补贴即可正常运转的险种。但由于“板块”模式下个人账户积累了大量资金,统筹账户面临着基金支付压力,2023年起职工医保门诊共济改革全面启动。考虑到我国职工医疗保险当前统筹层次仅限于地市层级,本文首先总结了各医保统筹区所推行的门诊共济政策的基本特征,并说明改革降低了区域间的给付待遇不平等程度;然后使用成本收益分析的方法进行代际核算,将不同代际在医疗保险体系的福利水平货币化,考虑收入、健康水平及代际间的异质性,说明当前门诊共济改革方案提高了收入平均线以下人群及就诊率高于平均线人群的经济收益,改善了当前医疗保险体系再分配能力不足的问题,但现行方案也损害了出生时间更晚群体的经济收益;使用精算方法发现门诊共济改革将医保基金收不抵支的时间推后了22年,证明该项改革减轻了统筹账户面临的财政压力;最后讨论了深化个人账户改革、延迟退休及医保降费等方案的政策组合,提出我国应该继续取消退休人员个人账户、进一步提高门诊与住院支出的报销比例,降低企业医保缴费费率等政策建议。

加速数字技术与传统产业深度融合 加快发展新质生产力

2024年《政府工作报告》将“大力推进现代化产业体系建设,加快发展新质生产力”作为2024年政府工作的重要任务之一。创新生产要素配置、统筹新老产业关系是发展新质生产力的实践要求,数字经济在其中扮演着重要角色。《政府工作报告》提出:“制定支持数字经济高质量发展政策,积极推进数字产业化、产业数字化,促进数字技术和实体经济深度融合。”

增值税还是企业所得税促进了固定资产投资--基于东北三省税收政策的研究

本文使用1998-2006年中国工业企业数据库的面板数据,运用三重差分法研究了2004年在东北三省实行的企业所得税加速折旧和增值税转型政策对企业固定资产投资的影响。通过对不同税收政策下固定资产的计价、进项税抵扣以及所得税税前扣除方法的分析,研究了不同税种政策的交叉效应,并进一步从企业绩效角度探讨了税收政策的长期效应。本文的实证结果发现:所得税加速折旧政策显著促进了企业的固定资产投资,而增值税政策由于其价外核算的性质和增量退税政策标准等问题,不仅未能促进固定资产投资,反而减弱了所得税政策的效果。长期而言,仅靠税收政策刺激企业的固定资产投资无法有效提升企业绩效,会导致企业缺乏内在增长动力,出现投资过热。

地方教育投入对城镇家庭教育支出行为的影响——对我国城镇家庭动态重复截面数据的一个估计

本文使用2002～2006年九个省份的"城镇住户调查"重复横断面数据以及地方财政和在校生数据,在引入地方教育财政支出的分析框架下,研究了中小学生家庭义务教育阶段的各类教育支出的影响因素。本文的经验研究结果显示,政府教育支出对于家庭教育总支出、义务教育学杂费和家教费有着明显的"替代效应",对于私立学校学杂费和择校费没有影响。对家教费的"替代效应"在不同收入的家庭之间分布是不均匀的,中高收入家庭存在显著的"互补效应"。本文在经验研究的基础上,提出了改善政府教育支出,减少家庭背景对子女受教育水平的影响,促进教育公平的政策建议。

地方自有财力对交通设施类PPP项目实施的影响

本文利用PPP项目库中1341个交通设施类PPP项目信息和中国县域、城市年鉴的截面数据,以地方的财政、经济、金融、交通等状况作为自变量,采用多种计量回归方法进行比较分析,探究了地方政府自有财力对一地交通设施建设采用PPP模式的影响。结果表明,我国交通设施PPP项目实施与地方自有财力具有明显关联,但这种关系却是负向的:自有财力薄弱的地方政府,很少采用PPP模式建设交通基础设施。进一步的回归模型表明,自有财力薄弱的政府更倾向于在PPP项目中采用政府付费的回报模式。对这一结论,本文给出了几点基于中国国情和现状的解释,并提出了相关政策建议。

出口退税对出口产品质量的影响

本文运用2002-2007年间海关统计数据库和工业企业数据库的匹配数据,研究出口退税对出口产品质量的影响。与以往研究出口产品质量的文献不同,本文将无进口中间产品的一般贸易作为处理组,与不受退税和关税影响的加工贸易出口进行比较,从而剔除贸易自由化的影响。本文的实证分析显示,企业和产业层面的证据都表明出口退税加剧了市场竞争,导致出口企业的成本加成下降,促使企业通过提高研发投入提升出口产品质量。具体而言,出口退税率每提高1%,一般贸易企业的出口产品质量比加工贸易高出考察期内企业出口产品平均质量水平的3.69%。

我国绿色消费的阻碍因素分析和对策

绿色消费是人类在追求社会可持续发展过程中探索出的一种消费方式,并迅速在全球普及。我国的绿色消费面临着多种困难,企业的供给约束、消费者约束和现有的宏观经济体制等诸多因素成为阻碍绿色消费普及的主要原因。要推广绿色消费,实现我国的可持续发展,国家必须发挥宏观调控的职能,建立健全市场秩序和法律规范;企业必须进行生产转型,开发绿色产品;消费者要增强绿色消费观念,改变传统的消费模式和理念;谢费者协会应该以保护消费者权益为根本,加大对假冒伪劣绿色产品的检查,维护绿色产品市场的有训发展。

美国税改的国际税收解析

本文深入分析了美国《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)所涉及的国际税收改革部分的内容。美国税改是动态的改革,在减税和放宽国际税制的同时,也设置了相应的反避税条款,以保护税源、平衡预算。该法案主要涉及全球税制体系和受控外国公司规则的改革,对税改前境外留存利润无论是否汇回均征收一次性的转型税等。特别的,对于美国本土公司持有无形资产所产生的境外来源收益给予额外扣除,同时对设立在低税率地区的受控外国公司持有无形资产的相关收益补征美国税,以激励企业将无形资产配置在美国本土。在对税改条款和机制进行分析的基础上,本文还对其可能对我国产生的影响进行了探讨,为我国积极应对提供参考和思路。