基于财务风险的内部控制框架探究

现代市场经济条件下,企业面临极其复杂的生存环境,任何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息,这决定了企业财务活动必然存在不确定性,针对处于转型经济中的中国企业而言,这种财务风险尤为强烈。然而,目前中国多数企业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内,企业财务风险仍然普遍存在,而造成这一现象的根源之一,在于作为财务风险预警与防范的"利器"——企业内部控制机制未能发挥作用。鉴于此,先对财务风险管理与企业内部控制两者之间的作用机理进行理论分析,然后参照中国五部委近年所发布的《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》中的指引方向与相关要求,结合工作实际,提出一个基于财务风险的内部控制框架。在该框架中,结合中国公司的财务风险特点而设立一套较为完善的指标体系,继而通过专家评分,用层次分析法确定各级指标所占的权重,最终形成较完善的内控工具。最后,利用应用了该套内控系统的、笔者所在的一个中型制造企业(以下简称"A"公司)作为样本进行案例分析,证明该内控体系能够有效地对企业财务风险进行评估与防范,并对实业类公司制企业具备较强的适用性。