签字会计师工作流动与审计质量

签字会计师工作流动在我国资本市场中逐渐成为一种常态。以2017—2022年A股上市公司为样本,考察签字会计师工作流动与审计质量之间的关系发现,签字会计师进行工作流动显著提升了审计质量。对不同类型的工作流动进行细分发现,相比于分所间工作流动,总所间的工作流动对审计质量的提升效应更显著;相比非升级型工作流动,升级型工作流动对审计质量的提升效应更大。异质性检验发现,被审计上市公司重大错报风险高或市场关注高的情况下,签字会计师工作流动与审计质量的正向关联更显著。机制研究表明,工作流动后,签字会计师有更高的客户匹配度,审计投入更大,对审计风险的识别也更精准、应对也更全面。因此,建议强化市场导向以构建工作流动体系、聚焦关键领域以打造工作流动良性生态、完善激励机制以激发会计师工作流动活力和完善信息披露以提供决策有用信息。

银行甄别机制、货币政策与信贷资源流向

本文以银行在信贷资源投放时如何克服逆向选择问题为研究视角,利用2001-2013年中国沪、深两市A股上市公司数据,结合宏观货币政策调整考察了信贷资源投放时银行甄别机制作用于信贷资源流向的机理和经济后果。研究发现,银行基于投资的甄别机制扭曲,银行信贷资源流向呈现"过度效应";基于产权的甄别机制发挥作用,导致国有企业信贷资源流向呈现"过度效应";货币政策由紧缩转向宽松时,基于投资的甄别机制作用减弱、基于产权的甄别机制作用增强,信贷资源流向"过度效应"更为严重。