基于系统管理理论的基层预算执行审计优化研究

区县基层审计力量作为我国审计整体力量的重要组成部分,在财政资金使用和预算管理过程中承担着重要的监督作用。本文通过引入系统管理理论组织模型,从目标与价值、技术、结构、社会心理、管理、环境要素角度进行全面分析,以目标实现过程监控、新型技术转化应用、审计工作结构优化、审计人员激励强化、审计全过程管理强化、审计环境干扰应对等改进举措切实推动基层预算执行审计实现整体优化,为新时期基层预算执行审计深化发展提供思路。

研究型审计提升审计质量的机制研究——基于信息不对称的视角

审计质量决定了政府审计的根本效果,是政府审计工作的重心,而如何提升审计质量是政府审计恒久的议题,对于进一步推进新时代审计工作高质量发展、以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局、推动国家治理体系和治理能力现代化具有重要的意义。研究型审计自诞生以来,强调以研究的方法开展审计工作,为政府审计的发展提供了新思路。在新时代,开展研究型审计如何有效提升审计质量,如何为政府审计注入新的活力值得探究。基于信息不对称视角,分析政府审计质量低下的原因,阐释消除信息不对称影响提升审计质量的机制,探究审计机关开展研究型审计以消除信息不对称影响的实施路径。

新发展格局下政策落实跟踪审计深化与发展路径

审计机关作为党和国家监督体系的重要组成部分,立足新发展阶段,围绕国家和地方政府中心工作,拓展和深化政策落实跟踪审计内容,促进政策措施落地见效,是推动构建新发展格局的重要保障。本文从新发展格局对政策落实跟踪审计的要求和政策落实跟踪审计现状入手,分析政策落实跟踪审计面临的困难,对政策落实跟踪审计深化与发展路径进行了探索。

大数据技术在核酸检测费用结算审计中的应用

核酸检测是新冠疫情防控工作的重要一环,切实做好核酸检测费用结算审计工作,事关防疫资源分配的公平合理性。由于全员核酸检测本身具有数据量大、情况复杂的特点,审计机关需要结合现实环境采取新的审计方法,本文结合某区(县)核酸检测费用结算审计实例,研究了大数据环境下如何应用大数据技术高效开展核酸检测费用结算审计。提出了核酸检测费用结算审计疑点数据特征,构建了大数据审计流程,并编写了详细的SQL(Structured Query Language,结构化查询语言)语句运用到疑点数据筛查实例中。

高能耗企业碳审计的若干思考

我国碳排放总量大,对碳审计的需求攀升。高能耗企业是社会碳排放的主要来源,高耗能企业碳审计的理论基础包括委托代理理论、外部性理论和可持续发展理论,可以从审计主体、审计标准、审计内容、审计程序、审计报告五个维度构建高耗能企业碳审计实施框架,从完善碳审计的顶层设计、充分发挥大数据审计的优势、完善碳审计信息披露、建立高素质碳审计人才库四个方面推进高耗能企业碳审计发展。

审计全覆盖驱动下大数据审计平台构建研究

大数据技术的发展改变了传统审计模式,拓展了审计的范围和领域,为国家大数据审计工作注入了活力。审计全覆盖赋予了国家审计新的使命,也对大数据审计平台的建设提出了新的挑战。在审计全覆盖总体目标驱动下,大数据审计平台的建设与创新工作尤为重要。文章结合云计算相关技术,运用较为成熟的Hadoop系统,尝试建立审计全覆盖驱动下的大数据审计平台,并从大数据审计平台构建的需求、理念和策略三个方面进行分析,将大数据审计平台分为数据中心、采集、预处理、分析和可视化五个系统,以此探索有效的审计新路径、新方法,以期为审计全覆盖提供技术基础,为未来大数据审计工作的开展提供理论支持。

我国公募REITs政策的演进逻辑与基本特征——基于政策文本的分析

党的二十大报告指出,要提高直接融资比重,坚持把发展经济的着力点放在实体经济上。不动产投资信托基金(REITs)能够有效盘活存量资产、提升资本市场服务实体经济的能力,是我国灌溉实体经济的金融“活水”。系统梳理与分析公募REITs政策的演进逻辑和基本特征,对推动REITs健康发展和实现国家重大战略具有一定的现实意义。文章通过分析我国公募REITs政策文本,发现发文数量呈现逐年增加的趋势,发布主体主要为国家发展改革委,政策文本类型总体以“意见”“通知”为主。我国公募REITs的发展先后经历了初步探索、创新发展以及常态化规范3个阶段。公募REITs政策的渐进演变呈现出政策目标由规范到解惑、政策工具由一种到多元、试点领域由基建到新基建拓展的基本特征。为推进公募REITs发展,我国应进一步优化政策工具组合,完善相关制度体系,构建全链条监管机制,助力公募REITs市场持续发展壮大。

EPC项目中造价争议常见问题及对策建议

在EPC项目结算、审计过程中各方对工程变更是否合理、造价能否调整往往存在争议。本文对EPC项目引起造价争议的常见问题进行剖析,包括造价体系不健全、招采行为不规范、合同履约不重视,从造价体系、招采行为、合同履约等方面提出措施建议,以期为EPC项目造价争议解决提供参考。

基层审计机关大数据审计平台建设与应用

审计平台往往受到数据采集与转换算法影响,审计效率较低,无法满足基层审计机关审计需求。对此,构建一种基层审计机关大数据审计平台,并将其付诸应用。平台根据审计数据的采集与转化,得到反向文档频率;利用回归模型获取审计数据分析结果;采用历史经验生成审计准则,将审计数据中的异常信息标注出来,完成审计预警;通过机器学习中的朴素贝叶斯算法和Logistic回归模型,建立审计数据分析模型。利用大数据审计平台审计Q省公务支出公款消费作为案例,对应用结果进行分析可知,设计平台的数据离散程度保持在2%~5%,极大提升了大数据的使用价值,有效提升了审计效率。

交叉学科虚拟仿真实验建设的挑战与对策——以资源环境审计学科为例

鼓励虚拟仿真实验建设是教育部贯彻国家“互联网+教育”战略的重要举措.对2017~2019年成功立项的728项虚拟仿真实验进行分析发现,2017、2018年全部为理工科类,2019年开始延伸到文科类,但交叉学科虚拟仿真实验较为少见,其建设面临着选题“两难”、内容“虚胖”、实验操作“杂乱”等核心难题.以资源环境审计学科为例,提出选题要尽力符合“三高两不一大”的基本特征、内容要着力提炼“一条主线”的简洁结构、设计实验要努力达成“问题引导”的趣味系统等应对策略,以充分利用和发挥交叉学科的优势,凸显实验的典型性、科学性和引导性.

新形势下完善国有企业内部审计监督的思考

近年来,随着国企改革和国资监管“放管服”改革的不断推进,围绕企业内部审计工作的建设与监督不断加强,国务院国资委先后出台了一系列相关的政策文件。但现阶段国有企业内部审计工作还未能及时转变观念适应新形势发展的要求。本文阐述了加强国有企业内部审计工作的重要性,对当前国有企业内部审计存在的问题进行了详细分析,并对加强国有企业内部审计监督提出了对策和建议。

审计学科属性与学科建设:问题及建议

党的十八大以来,审计的地位得到空前重视,审计学科属性和学科建设问题已经提上日程。文章对审计学科属性和学科建设相关文献进行了梳理,分析了审计学科属性和学科建设的发展现状,剖析了审计学科定位和学科建设中存在的问题及其对人才培养的影响,并对提升审计学科地位的路径和加强审计学科建设提出了若干建议。

大数据时代下的政府投资项目审计信息化管理平台建设

随着政府基础设施、公益性事业投资建设力度不断增加,电子政务不断发展,政府投资项目相关电子数据量越来越大,信息化管理方面的应用成果和效益在一定程度上得以显现。审计对象的信息化程度越来越高,给审计工作带来了空前的挑战。依托"金审工程"三期建设要求,审计部门已大力推进联网审计的应用,重点推进电子审计体系建设。本文明确了政府投资项目审计信息化管理平台建设的意义、重要性及建设方向,根据建设项目管理的内容对信息化管理平台体系进行深化设计,推进了相关电子数据信息资源的整合与共享,从而切实有效的提升政府投资项目审计监督管理水平。

以研究型审计为抓手 助力审计质量提升

审计质量是审计工作的生命线,开展研究型审计是提升审计质量的重要抓手。基层审计机关需要立足项目全过程,营造研究氛围,找准研究问题,重视与高校合作,加强队伍建设,提升研究能力,进而进一步提升审计质量。

审计助力实现“双碳”目标的路径探讨

实现碳达峰、碳中和(以下简称"双碳")是推动我国经济社会发展实现全面绿色低碳转型的重要变革,事关中华民族永续发展和构建人类命运共同体的重大战略决策。“十四五”国家审计工作发展规划明确要求审计工作要关注双碳目标,并在助力实现“双碳”目标中发挥作用。本文从我国“双碳”工作目标和主要任务入手,分析了“双碳”审计的内容和重点,并就审计促进“双碳”目标实现路径进行了探索。

基层审计队伍建设的几点思考

本文介绍了目前基层审计队伍的现状，分析了造成目前现状的原因，并提出了相应的建议。

浅谈基层审计机关审计监督全覆盖

国务院发布《国务院关于加强审计工作的意见》指出要实现审计全覆盖,总理李克强在听取国家审计署年度工作汇报时提出了明确要求,审计部门应该依法加大审计力度,努力实行全覆盖监督,对凡是使用了财政资金的单位和项目,都应该接受审计监督,审计部门要切实看住和管好公共财政资金。

关于积极探索地税联网审计的思考

随着地税信息化水平提高,审计部门实施地税联网审计势在必行,本文从实施地税联网审计的意义,如何构建地税联网审计作业体系,以及进一步拓展地税联网审计功能的建议三个方面展开论述,积极探索了如何开展地税联网审计。

“小金库”检查中常用的审计查证方法

本文分析了国有企业中"小金库"的危害、设立手法,并提出了相应的审计查证方法。

旅游文化节绩效审计初探——以H街道西瓜节绩效审计为例

旅游文化节等现代节庆活动能够产生积极的经济效应与社会效益,现以H街道西瓜节绩效审计为例,从绩效审计的角度评价旅游文化节资金使用的经济性、效益性和效果性,并针对当前开展旅游文化节时遇到的问题提出建议。