扣缴个税的计算方法和会计处理

个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税有两种情况：一是纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；二是扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。不少企业在履行扣缴义务时没有严格区分这两种情况，导致税款计算错误，加之对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确规定，

以房地产抵偿债务如何做账

问题：南阳市××商厦2005年初因经营资金不足，从市商业银行取得短期借款310万元，预提借款利息20万元。由于企业决策失误，贷款到期本息无力偿还，该银行向法院起诉。经法院调解双方签订抵债协议：同意以商厦利用原行政划拨土地自建的酒楼评估作价抵偿债务。酒楼原值220万元、已提折旧90万元，酒楼所占土地账面价值110万元。房地产评估机构评估价分别为：酒楼150万元，土地180万元。转让房产、地产包括相关税费在内的准予扣除项目金额分别为100万元和80万元。

一把手如何倾情带队伍

国家税务总局在推进税务系统作风建设中，站在提高税务干部队伍整体素质和提升干部队伍科学管理水平的高度，提出了“倾情带队”这一治队理念。其实，这一理念适用于所有的领导干部尤其是一把手。一把手“倾情带队”，对于加强干部队伍建设具有重要意义。

筹划为共用固定资产就可以抵扣进项税

某厂购买了两台变压器，一台用于生产，另一台用于家属区供电。该厂财务人员认为《增值税暂行条例》第十条列举的不得抵扣进项税额的5大项目中，取消了原增值税法中不允许抵扣固定资产进项税额的规定，从实质上讲，扩大了进项税额的抵扣范围，那么企业购入的两台变压器其进项税额都是可以抵扣的。但当企业进行增值税纳税申报时，税务机关不允许抵扣其中用于家属区供电而购进的变压器的进项税额。

企业债务重组业务的会计处理与纳税调整

为了加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税收流失,国家乘税务总局于2003年发布《企业债务重组业务所得税处理办法》,并自2003年3月1日起施行。

“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理

我国自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。对“营改增”以后才发生兼营应税服务业务，兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理，是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规，通过实例对“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理进行分析。

交易性金融资产会计与税务处理差异分析

一、交易性金融资产会计与税务处理差异分析 根据《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》及其应用指南的规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，可进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。

油气田企业提供生产性劳务的会计与税务处理差异分析

长海石化汽车运输有限公司（以下简称长海公司）是由某省石油勘探局参股设立的一家国家道路货物运输二级企业，主要为油田勘探开发提供井队搬迁、设备吊装、危险品运输、货物运输等运输劳务，属于油气田企业。长海公司2010年12月收到另一家油气田企业一笔运输劳务款，并通过防伪税控系统开具了增值税专用发票。根据合同约定，

税务检查后纳税人的错账调整

白河洒业有限公司系增值税一般纳税人．主要生产粮食白酒。2004年度．该公司平均职工60人，计税工资标准为每人每月800元。2005年．税务局对白河酒业有限公司2004年度纳税情况进行检查。根据该公司提供的资料．2004年度实现利润总额1000 000元．申报并缴纳企业所得税330 000元．申报并缴纳增值税200 000元．年终没有增值税留抵税额，

两个实务问题的会计与税务处理

按照企业会计准则的规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。当企业资产的可收回金额低于其账面价值时，即表明资产发生了减值，企业应当确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可收回金额。企业因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款，是企业资产的组成部分。对应收账款计提了坏账准备以后，

企业用政府补助购建固定资产的会计与税务处理差异

企业用政府补助采取自营方式购建固定资产主要涉及流转税（包括增值税、消费税等）和企业所得税。

以物易物如何进行会计与税务处理

某摩托股份有限公司系增值税一般纳税人和消费税纳税人，专门生产汽缸容量（排气量）为250毫升的踏板式摩托车，该公司执行企业会计准则。2008年7月18日，一家税务中介机构根据与该公司签订的代理协议，派出执业注册税务师对其第二季度应纳税额进行审核。

解析国税函[2009]777号：企业向自然人借款付息的税务处理

案例：长宁公司是由5个自然人股东共同出资300万元设立的一家有限责任公司，其中股东甲出资（权益性投资）100万元，其他4个股东出资（权益性投资）均为50万元。因流动资金周转困难，短期内也无法取得银行贷款，于是公司股东会决议于2009年初向个人借款1000万元用于企业的生产经营，其中向股东个人借款600万元：股东甲300万元，其他4个股东每人75万元；向公司员工借款400万元。公司在借款合同中约定的还款时间为2010年12月31日，借款年利率为12％，

交易性金融资产会计与税务处理差异的纳税调整

一、案例资料 甲公司在2007年6月3日．从公开市场以每股18元购进乙公司股票200000股，支付相关税费15000元。6月30日该股票价格上涨到每股21元，10月25日以每股22元的价格将该股票120000股出售，支付相关税费12000元。2007年12月31日该股票剩余的80000股，每股公允价值为19元。

税务检查后如何辅导纳税人调整错账

[案例]白河酒业有限公司座落在南阳市城区，系增值税一般纳税人，主要生产白河牌粮食白酒。2004年度，该公司职工60人，计税工资标准为每人每月800元。2005年5月20日，南阳市国、地两家税务局稽查局联合实施对白河酒业有限公司2004年度纳税情况进行检查。根据该公司提供的资料，2004年度实现利润总额1000000元，申报并缴纳企业所得税330000元，申报并缴纳增值税200000元，年终没有留抵税额。税务人员通过检查发现以下问题：