企业应对税务稽查的八项举措

企业在生产经营过程中，一般都要不定期地接受税务机关的检查。税务检查涉及的程序比较繁多，笔者在工作中发现，很多企业在应对税务稽查或就某一事项与税务机关出现分歧时不知如何正确维护自己的合法权益，往往在不知不觉中错过了维权的最佳时机，给企业造成不利影响。因此，在接受税务检查的过程中，企业明确自己应当享有的合法权益十分重要。笔者认为，企业在接受税务检查时，应当着重从以下八个方面维护自身的合法权益。

筹划为共用固定资产就可以抵扣进项税

某厂购买了两台变压器，一台用于生产，另一台用于家属区供电。该厂财务人员认为《增值税暂行条例》第十条列举的不得抵扣进项税额的5大项目中，取消了原增值税法中不允许抵扣固定资产进项税额的规定，从实质上讲，扩大了进项税额的抵扣范围，那么企业购入的两台变压器其进项税额都是可以抵扣的。但当企业进行增值税纳税申报时，税务机关不允许抵扣其中用于家属区供电而购进的变压器的进项税额。

小微企业偶发重大业务税务筹划浅析

为进一步加大对小微企业的税收支持力度，国家税务总局于2014年10月11日发布了《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号，以下简称57号文），规定自2014年10月1日起，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税或营业税，其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。

企业修建运输道路的税务筹划

对于地处偏僻乡村的企业而言，由于对外运送物资的道路较羞，给企业的生产经营带来不便，于是部分企业就会与当地有关部门协商并约定，企业以赞助的形式帮助当地有关部门修建道路，道路完工后共同使用。

当心处理固定资产损失的涉税风险

在企业生产经营过程中，通常都存在到期报废的固定资产，或由于设备更新换代而闲置的固定资产，或由于改变生产产品的种类而不再使用的固定资产。对于这些固定资产，首先应当根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，在停止使用的次月起停止计算折旧，更重要的是要准确掌握好列支这些资产损失的时间点，否则就可能给企业带来涉税风险。

油气田企业在所得税汇算清缴中应当特别关注的几个问题

油气田企业经营项目繁多，且所处行业具有一定的特殊性，在进行所得税汇算清缴时，财务人员对有关税收政策的把握稍有不慎，就可能招致罚款或滞纳金的处罚。笔者根据多年来对油气田企业进行税务检查的经验，总结了纳税人在所得税汇算清缴工作中容易出现的几个问题，

变更企业为节税 因小失大真后悔

董某与他人在2008年5月成立了一家钢材销售公司，由于经营有方，自开业以来，生意一直不错。为了达到少缴纳增值税的目的，董某于2009年1月注销了该公司，并于2009年3月注册成立了新公司，于2009年5月重新取得一般纳税人资格。

找准进项税认证时间点的节税方法

企业为了获取更多的利润，会根据市场需求．不断拓展经营项目。有的企业在从事增值税应税项目的同时，还兼营免税项目或者非增值税应税劳务。对于兼营免税项目或者非增值税应税劳务的一般纳税人，如果存在无法准确划分的不得抵扣的进项税额，那么就应当提前进行纳税筹划．以取得转出进项税额最少、抵扣进项税额最多的效果。

小微企业享受增值税和营业税免税优惠需讲究策略

在前期原有对小微企业税收优惠的基础上,为进一步加大对小微企业的税收支持力度,国家税务总局在2014年10月11日下发了《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号,以下简称"57号公告"),规定自2014年10月1日起增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税,其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人。

返还资金的税收筹划方法

某家电经销公司于2011年年初收到供货厂家返还资金421879.95元,该数额是按照该公司上年度的货物销售量计算确定的.税务机关要求该公司依照《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)的规定,转出增值税进项税61298.8元. 根据上述文件的规定,对于企业从供货方取得的返还资金,如果是与商品销售量、销售额无必然联系,且企业向供货方提供一定劳务的收入,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税.而企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税.其他增值税一般纳税人从供货方取得的各种收入的纳税处理,比照该文件的规定执行.

企业政策性搬迁谨防四大操作误区

为了规范企业政策性搬迁的所得税征收管理,国家税务总局根据《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定,先后下发了《国家税务总局关于发布【企业政策性搬迁所得税管理办法】的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称"40号公告")和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号,以下简称"11号公告")。一些企业未能准确把握其中的有关规定,在实际操作中未按规定办理有关涉税事宜,由此会给企业带来很大的涉税风险。

工程物资进项税额的税收筹划

@@案例：@@@@某电力铁塔厂根据生产经营的需要，2012年6月扩建了厂房，由于建设厂房属于不动产在建工程，该厂就设立了“工程物资”和“在建工程”会计科目。在该厂购进的工程物资中，一部分工程物资在购进时取得的是普通发票，该厂就以进价作为货物成本列入“工程物资”科目中；另一部分工程物资在购进时取得的是增值税专用发票，该厂依据《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》的规定，认为用于不动产在建工程的购进货物或者应税劳务，其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此该厂就将货物的价款和进项税额一同作为货物成本计入“工程物资”科目中。

供应商如何规避购货方“零库存”带来的涉税风险

近日．某汽车配件厂受到了税务机关的检查。原因是这样的．该厂生产的汽车配件销往全国各大汽车厂家，由于对方绝大多数汽车厂家对这些配件施行“零库存”管理，该厂首先把这些配件运往汽车厂家的仓库或者是物流部门的仓库，暂时存放起来，汽车厂家再根据生产经营的需要，随时领用所需配件。汽车厂家对配件实际使用后，才不定期发送”开票通知单”，

如何理解一张发票“同时反映有销售额和折扣额”

近日，税务机关在对某家电生产企业进行检查时．发现该企业有销售折扣行为，并且在增值税专用发票的“金额”一栏同时反映有销售额和折扣额。根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）的规定．纳税人采取折扣方式销售货物．销售额和折扣额在同一张发票上分别注明．是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

盘点“营改增”后暴露出的主要涉税风险

针对当前“营改增”企业在运行过程中暴露出的涉税风险问题，笔者建议财务工作者重点关注以下问题。根据“营改增”有关政策，纳税人可以对规定的特殊收入享受税收优惠，但符合税收优惠条件的纳税人必须按照税法规定履行相应的申报程序和备案手续。在纳税实践中，一些符合税收优惠条件的纳税人往往由于轻视履行税收优惠必要的程序和备案手续，失去了享受税收优惠的机会，在一定程度上增加了企业的税收负担。

处理固定资产损失 当心涉税风险

在企业生产经营过程中，通常存在到期报废、设备更新换代而闲置或由于产品种类改变而不再使用的固定资产。根据《企业所得税法实施条例》第五十九条的规定，这些固定资产应自停止使用的次月起停止计提折旧。在此过程中，企业应准确掌握好列支这部分资产损失的时间点，避免其可能给企业带来的涉税风险。

“帝王作家”二月河的税收情缘

因为多年从事税收宣传工作的原因吧,我与二月河老师交往较多。他对我的"舞文弄墨"鼓励有加,常挂在嘴边的一句话:文学是讲缘的。我在感触之余,联系到他参与税务宣传工作。国内作家高手如林,研究历史的作家更是不可胜数。

准确把握“不动产” 防范涉税风险

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其中取得的进项税额不得从销项税额中抵扣；非增值税应税项目是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因此，取得用于销售不动产和不动产在建工程项目的进项税额不能在销项税额中抵扣。

商业企业商品深加工业务的涉税处理

商业企业的经营方式为购销商品，一般都是购进哪些种类的商品就销售哪些种类的商品。但是在实际经营过程中，也有一些企业根据经营的需要，对购买的一些商品进行深加工后再出售。其中有个别企业认为自己是商业企业，不便反映工业加工的业务，或者是由于深加工所发生的成本费用无法在企业所得税前列支等原因，对深加工业务未进行相应的账务处理，这样操作可能增加企业涉税风险。

所得税汇算清缴中容易忽视的几个问题

所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定，其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说，会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难，导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算清缴中容易出现的问题，主要体现在以下几个方面。