财税激励有利于提升企业创新效率吗？

本文通过构建"财税政策—创新机制—创新效率"的研究框架,侧重研究财税政策与创新转化机制、创新效率的内在联系。在目前中国情景下,政府财税政策虽然对企业创新投入和创新产出有不同程度的激励作用,却在总体上损害创新转化机制运行,导致创新主体错位、创新动力扭曲、创新风险约束松弛,进而对企业创新效率产生负面作用。但是这种影响程度具有不确定性,其中企业所有制性质和企业所处生命周期都是重要的影响因素。利用2007—2015年Wind、CSMAR等数据库3127个和1019个非平衡面板数据的回归分析和异质性分析结果,也基本支持了上述假说。因此,当前国家创新财税扶持政策重点,应从以促进创新投入为主,转向以促进创新机制合理运行、提升创新效率为主;财税激励应侧重于强外部经济性的基础研究、公共服务平台建设,而逐步退出对一般竞争性研发活动的财税支持;要逐步消除财税政策扶持的体制性歧视,在不同性质所有制企业之间公平合理地分配创新资源。

树立大国税收理念 推动国际税收合作

在全球经济复苏曲折乏力的背景下,我国经济发展进入新常态,参与并推动国际税收合作,是我国对外总体战略的重要部分。文章阐释了"把握总体发展趋势,树立大国税收理念,统筹内外两个大局,推动国际税收合作"的基本观点,并就如何做好当前涉外税收工作提出建议。

国际税收工作要在新征程上做出新贡献

党的二十大擘画了新征程上党和国家事业发展的目标任务和大政方针,这是国际税收工作在新征程做出新贡献的基本指引。国际税收工作要深刻把握对当前世界发展的战略判断,以“世界百年未有之大变局加速演进”为基本世界背景,持续应对“世界之变、时代之变、历史之变正以前所未有的方式展开”带来的风险挑战,在中国式现代化进程中不断做出国际税收应有的新贡献。

新发展理念与供给侧结构性改革下的税收定位

党的十八届五中全会明确提出"创新、协调、绿色、开放与共享"的五大新发展理念;党中央在提出新发展理念的同时,又提出要加强供给侧结构性改革。作为国家治理体系重要方面的税收,在当前新发展新时期中应该如何定位,本文从四个方面予以讨论,一是把握新发展理念的内涵是税收正确定位的前提,二是服务新发展是税收现代化进程中的首要任务,三是要根据新发展理念对现有税收思路进行调整完善,四是对接供给侧结构性改革是当前税收工作的重点。

当前国际经济政治与国际税收关系的七个问题

长期以来,笔者坚持国际经济决定国际税收、国际政治制约国际税收的研究思路,研究主权运用与税收协调的辩证表现,关注特定时期国际税收关系"不变"与"变"的对立统一。沿着这一基本思路,本文从当前国际经济政治的变化入手,对国际税收关系的可能调整进行研究,提出并分析了七个新问题:顺全球化与逆全球化、贸易保护与多边发展、合作共赢与孤立主义、政策运用与税收共治、境内税制与边境税制、减税新潮与协调机制、国际环境与中国税改。

再论依法征管和税收任务的内在统一

依法征管和税收任务的内在统一是中国特色社会主义税收的重要特征。对这一命题的把握包含三个层面:一是思想理论上的认同与实际工作中的协调;二是在新修订的《中华人民共和国预算法》(以下简称"预算法")中体现的内在统一;三是在包括新预算法和将修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称"税收征管法")在内的财税法律体系中的全面统一。本文认为,在新预算法与税收征管法之间,已经存在着依法征管与税收任务的隐性统一;而在拟修订的税收征管法中,更应该明确两者的显性统一,为在全面依法治国的新时期中发挥税收作用提供坚实的法律保障。

国有资本经营预算:基于“交叉提供”模式的理解

社会产品"交叉提供"模式是中国特色社会产品提供的现实提炼,既是社会主义初级阶段发展的集中体现,也是我国国体政体的本质要求。一方面,"交叉提供"模式可以成为把握国有资本预算制度存在的重要起点,从收入角度论证其不断发展的必然;另一方面,国有资本经营预算制度也反过来为"交叉提供"模式的深化发展提供了机制保障。社会产品"交叉提供"模式是中国特色社会主义财政理论在实践中的集中体现,为我国社会产品的多元化提供和国有企业现代化改革提供理论佐证。

OECD环境税发展趋势及政策启示

一、前言 2016年《巴黎协定》在纽约签署，标志着全球气候变化治理迈进新阶段，即国际社会对全球环境问题形成了广泛的共识并承诺做出切实有效的举措应对其带来的挑战。从国内来看，2016年十二届全国人大常委会表决通过了中国代表在纽约签署的《巴黎协定》以及《中华人民共和国环境保护税法》，

企业高管教育背景多样性对企业税收遵从的影响研析

企业高管的个人特征会对企业经营活动产生影响。本文以2006—2020年我国沪深上市公司为样本,分析企业高管教育背景多样性对企业税收遵从的影响。研究发现,企业高管教育背景多样化显著抑制企业税收遵从,而这一抑制效应在小企业和非国有企业中更加明显,较好的制度环境则减少该抑制效应,在排除样本自选择后结论并无变化。由此本文提出优化企业税收遵从的思考和建议:关注企业高管教育背景多样性,精准综合分析,维护国家税收安全;深入实施人才强国战略,提高企业高管的社会责任感,推动企业税收遵从水平提升;加强税收宣传教育,做到“税惠千万家共建现代化”。