大型水利水电企业全面深化改革研究

中央十八届三次会议提出了要全面深化改革,国家陆续出台多项政策,部署全面深化国有企业改革,促使国有企业做大做优做强。大型水利水电企业作为公益性国有企业应根据自身特点,加强政策研究,深化改革,提升经营管理水平,更好的履职履责,服务国计民生,充分发挥公益效益和经济效益。

@企业财税人员——新年起步,有必要列一份“要事清单”

新春伊始,往往是企业财税人员的“忙季”。加之刚过完春节长假,一些财税人员返岗后,面对手头诸多的涉税工作,难免有些“手忙脚乱”。那么,该如何把握涉税事项的重点、提升工作质效,为新一年的涉税工作开好头、起好步呢?笔者的建议是:列好“要事清单”,按照税收政策规定的时间节点把握轻重缓急,统筹整个财税团队的人力资源、信息资源和技术资源,稳妥推进节后的各项涉税工作。

对增值税立法的几点建议

增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。增值税作为我国第一大税种,其立法进程的每一步及每一处细微变动都备受社会各界关注。根据全国人大常委会2024年度立法工作计划,今年将对增值税法草案继续进行审议。2023年8月,十四届全国人大常委会第五次会议对《中华人民共和国增值税法(草案二次审议稿)》(以下简称“二审稿”)进行了审议。对比2022年12月30日公布的《中华人民共和国增值税法(草案)》(以下简称“一审稿”)。

居民企业处置股权的企业所得税问题

股权投资是企业对外投资最常见的形式。企业可以通过出资或受让等方式取得被投资企业的股权,从而享有参与被投资企业经营管理、利润分配等股东权利。股权是财产所有权的一种,企业可以对外转让股权,也可以通过对被投资企业减资、撤资或清算的形式收回股权投资。

“管数制”税收征管模式创新研究

税收治理作为国家治理的重要组成部分,要在国家治理的大环境下,强化大数据运用,推进征管模式创新,构建科学先进机制,提升税收治理能力。本文从税收征管的创新模式"管数制"出发,重点研究"管数制"的背景、重构原因、内涵与佐证以及完善措施,力求探索出适应大数据时代的现代税收征管新模式,为提升我国税收治理能力和国家治理能力提供智力支持。

案解企业改制重组印花税新政

随着我国改革开放的深入推进和社会主义市场经济体制的不断完善,各类改制重组蓬勃兴起并快速发展。增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税和印花税等税种的优惠政策体系逐步建立,为实施改制重组提供了制度保障。其中,印花税是对在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人征收的一种行为税。

特殊性税务处理下被合并企业亏损弥补的问题探讨——以母公司吸收合并全资子公司为例

母公司吸收合并全资子公司是企业集团内部资产重组的常见方式,但现行财税规章中对于母公司吸收合并全资子公司中的有些问题尚未明确。本文对如何理解“同一控制下且不需要支付对价”“合并企业可弥补限额”以及计算“合并企业可弥补限额”的操作要点进行了探讨。

房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理

营改增后,房地产企业不再将收到预收款的当天确定为增值税纳税义务发生时间,只须在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,待纳税义务发生时间计算应纳税额,抵减预缴税款后,向主管税务机关申报纳税。本文对新政下房地产企业增值税预缴与抵减的涉税处理做出分析。

大企业应关注2016年哪些税收法规

01营改增内容提要:2016年5月起我国全面推开营业税改征增值税试点,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)明确了营改增试点工作有关问题,同时相关配套文件对一些具体问题进行了规定。关注理由:营改增是继1994年分税制改革以来,我国财税体制的又一次深刻变革。其在推动财税体制改革之外,

金融科技、货币政策与企业“脱虚向实”

在遏制当前经济下行压力所实施较为宽松的货币政策下,金融科技能否赋能实体企业与传统金融机构,助力企业“脱虚向实”?选取2012—2020年沪深两市A股上市公司数据为样本进行研究,结果显示:宽松货币政策能够有效抑制企业金融化,促进“脱虚向实”;金融科技进一步强化了这种效果。机制分析表明,金融科技通过“稳预期”与“促研发”两条渠道增强货币政策对企业“脱虚向实”的促进效果。此外,对于未建立银企关系企业和高主业增长水平的企业,金融科技协同货币政策主要抑制短期金融资产配置;对于建立银企关系企业和低主业增长水平的企业,金融科技协同货币政策主要抑制长期金融资产配置;与处于较劣政府与市场关系环境中的企业相比,金融科技与货币政策的协同效应对处于较优关系环境中的企业“脱虚向实”的促进作用更为明显。

由曹德旺之“痛”与董明珠之“喜”论中国税负

2016年,曹德旺美国工厂投产、董明珠给职工加薪诱发了社会热议,"营改增"政策全面实施和美国特朗普总统选举获胜对中国经济的影响,也是众说纷纭。本文认为,税负的高低、税收政策的制定要服从于国家治理需要,应综合考虑社会经济现状和国际政治环境等因素因时而变。

“大股东直接让渡”方式的股权奖励与股权转让的异同点——以非上市公司实施的股权激励为例

股权激励在一定程度上解决了现代企业由于所有权与经营权分离所产生的委托人与代理人之间的利益冲突。非上市公司可通过大股东直接让渡股权的方式进行股权奖励,实施股权激励,而这种股权激励方式与自然人之间的股权转让在形式上及结果上有相似性。本文中,作者通过对这两种形式的辩析,区别大股东以直接让渡股权方式进行股权奖励和股权转让的异同点。

软件产品增值税即征即退税收管理中的几个问题探讨

《关于软件产品增值税政策的通知》对软件产品增值税即征即退政策做出了规范和调整,但还存在一些未能涉及的问题,给企业进行税收筹划留下了可能空间。本文对政策中未规范的嵌入式软件产品的销售额、定价、进项税额、汇算清缴等问题作了探讨,以期政策更加完善。

“双支柱”方案对税制发展和转让定价工作的影响

当前,随着经济新业态发展,转让定价的理论、观念和业务模式面临重大变革。为应对新业态带来的挑战,避免全球税率逐底竞争导致的税源流失,国际社会正在制定以“双支柱”方案为代表的国际税收新理论。从公布的征求意见方案来看,国际税收新理论将对各参与成员的现有税制、税收管理体系、转让定价工作模式等方面带来改变。

跨地区分支机构企业所得税管理中的问题探讨

企业总机构对符合条件的跨地区二级分支机构的企业所得税实行汇总纳税管理的政策,在给企业带来极大便利的同时,也因为专业术语的概念定义不清、范围界定不明等问题可能引发地区间、税企间的理解误差,从而导致税企双方税收遵从成本的增加。本文即对"主体生产经营职能"、"二级分支机构"等专业术语的含义进行分析,并尽可能地提出参考建议以与广大财税专家商榷。

优化长春市轨道交通产业链的财税政策研究

轨道交通产业是以高新技术为引领的战略性新兴产业,是推动工业转型升级的引擎。长春市轨道交通产业发展较早,具备了一定的基础,在打造吉林工业品牌、促进产业升级、带动行业发展、支持企业走出去等方面发挥了重要作用,成为推动长春市乃至吉林省经济发展的重要力量。目前,优化长春市轨道交通产业链仍有较大空间,需要在拓宽融资渠道、完善税收制度、丰富税收优惠、强化纳税服务等方面采取相应的对策,运用财税政策助力长春市轨道交通产业发展壮大。

变革税务执法、服务、监管理念提升税收治理能力

进一步深化税收征管改革的核心和本质是实现高质量高效能的税务执法、服务与监管。而要实现高质量高效能的税务执法.服务与监管,首要的是推动税务执法、服务、监管理念的变革与创新。主要包括:坚持以纳税人为中心的治理理念,提升治理定位能力;树立税务执法、服务、监管的数据思维,提升以数治税能力;树立税务执法.服务、监管之间的辩证思维,提升深度融合能力;增强深化税收征管改革的系统性思维,提升整体统筹能力;牢固树立税务执法.服务、监管法治思维,提升依法治税能力;强化税务执法、服务、监管底线思维,提升风险防范能力。

有效提升千户集团的税收数据分析质量

从长远看,提升千户集团税收数据分析质量,必须重视基础工作建设:加强税收数据质量管理,从国家层面科学制定统计指标,对涉税信息采集、汇总和报送管理进行统一规定和规范,完善与相关部门数据交换制度。建立涉税数据信息共享机制,借鉴发达国家的经验,从立法层面规定单位和个人向税务部门提供涉税信息的义务,防止税收流失。通过成立数据中心和充分利用高校和科研院所的资源等途径,对税收数据开展深度分析和开发利用,从而从宏观角度为国家管理提供决策参考。

个人所得税反避税管理体系构建设想

探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段:在反避税法律法规体系上,目前已取得原则性共识,并有较丰富的外国立法参照对象,未来改革方向基本确定,且难度相对较小;在反避税管理监控体系的构建上,需探索的领域较多,存在诸多难题。本文从反避税管理角度出发,研究个人所得税反避税管理监控体系的组成和功能,提出按所得类型开发反避税征管系统,并建立“无住所个人取得境内所得管理系统”和“有住所个人取得境外所得管理系统”等功能模块。

数字经济下C2C电子商务课税的挑战与对策

互联网行业迅猛发展催生了大量数字化新业态,使税源发生重大变化,给对以C2C为代表的电子商务课税带来了挑战。税法缺位、税收征管资源有限等问题,都是摆在税务部门面前亟待解决的C2C电子商务课税难题。本文从梳理我国C2C电子商务课税面临的机遇与挑战入手,在深入分析我国电子商务课税面临的相关问题的基础上,从积极推进电子商务税收立法、明确C2C电子商务适用税种、强化对网络平台的监管、积极创新征管控制路径、加强国际税收协调与合作等方面,提出了我国对C2C电子商务课税的完善思路。