管理会计助力政策性银行高质量发展

政策性银行作为政策性金融的一种金融业态,是我国金融体系的重要组成部分。政策性银行的高质量发展是加快建设金融强国,尤其是建设强大的金融机构的重要体现。在政策性银行高质量发展进程中,如何发挥好管理会计的独特助力作用,是本文要讨论的主题。

国际基准利率转换背景下银行衍生品估值问题研究

作为全球最重要的基准利率,LIBOR曾在国际金融市场交易和资产定价中扮演重要角色,其形成机制改革是全球金融发展和金融监管机制改革的重要里程碑。本文回顾了国际基准利率改革背景,系统性总结了衍生品国际基准利率转换工作进展、会计计量要求、国际大型银行推进LIBOR改革相关经验,及基准利率转换对银行衍生品会计计量的影响。本文重点分析了银行衍生品LIBOR转换估值重点问题,并从估值曲线构建、系统建设、银行损益管理等三方面提出工作建议。

个别非上市股权投资项目财务估值模型中的参数选择研究

本文对兼有债权和股权双重特征的个别非上市投资项目进行了明确界定,对其财务估值的原理进行了分析,认为需要分别考虑其股权特征部分以及债权特征部分对估值的影响,并采用加权平均的方式对总体估值进行估算。在此基础上,重点对估值模型中涉及的相关参数的选择进行研究,确保财务估值结果的有效性。上述估值参数选择方式对于完善中国式财务估值体系,优化与中国本土财务投资特征更契合的财务估值模型等,具有一定的借鉴意义。

银行业贷款拨备覆盖率监管压力对经营行为的影响分析——管理会计视角

本文尝试以管理会计为观察视角,认为无论是要求拨备覆盖率不低于150%(或120%),还是要求有序降低贷款拨备覆盖率,从中长期时间跨度看,对经营行为都会产生一定的积极影响和消极影响。有序降低拨备覆盖率的政策如果中长期化,积极影响是会加快当期新增不良贷款的认定,而消极影响是有可能诱使银行将当期新增不良贷款扩大化,并延缓对当期应该升优不良贷款的确认,阻碍银行加快不良贷款核销“出表”的行动,进而与当初要求银行业让利于实体经济的政策设计初衷背道而驰。

金融集团财务管理信息化转型研究

本文从金融集团财务信息化建设和存在问题入手,通过分析金融集团财务管理信息化转型的可行性、预期目标、现实路径,进而提出财务管理模式、财务组织架构、财务共享平台、业财一体流程、财务制度体系和财务人员转型等方面的转型方案,得出金融集团财务管理信息化转型的主要结论和展望,对我国金融集团财务职能部门进行财务转型具有一定启示与借鉴作用。

A银行财务共享服务数字化转型路径探索

A银行近年来国内外业务不断拓展导致现有财务共享服务模式难以满足业务高质量发展要求,体现为财务共享服务中心的财务系统架构难以承载数字技术的应用及自动化程度不高、对精细化管理的支撑不足且财会监督手段欠缺。为此,A银行启动了财务共享服务数字化转型计划并研究设计了具体方案,包括明确转型目标、搭建以数字技术为支撑的系统平台、构建数字技术应用场景。

扩大资产减值准备计入资本范围研究——探索银行业资本补充的另一种思路

由于我国银行业信贷资产占比大,资本消耗水平高,资本补充一直是整个银行业面临的现实问题和实践问题。本文结合工作实际,基于资产减值准备的功能和属性,从财会管理和资本管理的双重视角出发,探索扩大资产减值准备计入资本的可行性,分析了通过增加真实利润留存和直接认定资本属性两种方式。本文提出的通过扩大资产减值准备计入资本范围的思路,为增加银行业资本补充渠道、缓解当前银行业整体补充压力、统筹好计提拨备与补充资本之间的平衡关系以及助力银行业应对监管变革等方面,提供了一个新的视角和思路。

战疫两年说减值——基于中美欧银行实践评析预期信用损失法现状与未来

对于非线性风险冲击,金融机构有责任结合风险的实际情况,修正历史曲线,调整减值模型和参数配置,必要时结合专家经验进行模型外调整,不盲目信赖模型计量。同时,还应认识到,当风险事件超出专家认知范围或者经济波动处于趋势性拐点时,不确定性加大,需要更加小心地审视模型结果和专家判断,必要时引入治理层决策程序,尽量减少重大误判,让风险准备走在市场曲线之前。

信托参与债务重组应用研究

近年来,我国破产重组案件在数量及涉案金额上持续攀升。债权转为信托受益权,因在风险隔离、执行效率方面具备优势,已成为参与债务重组的一种新形式,受到社会广泛关注。但其在运行机制、资产评估、日常管理和行业监督等方面存在薄弱环节。本文对实践中信托计划面临的受托人经营策略不清、受益人话语权有限、财务估值难度大等现实问题开展研究,分别围绕管理人、信托公司、债权人和行业监管部门等参与主体如何切实履行职责、发挥风险化解效能,提出了针对性建议。

对不确定性的会计计量——预期信用损失法的情景设计初探

情景设计对于金融机构的会计计量来说,仍然是个新生事物,面临一些挑战并不意外,下一阶段商业银行应加快完善内部管理机制、积累数据和管理经验,逐渐摸索形成符合自身风险特征的情景设计理念和实践。传统的会计计量通常面对相对确定的经济环境和经济事项。

财务报销信用评价体系研究--基于C公司财务共享中心情况

2011年初,C公司正式上线财务共享系统,至今已应用财务共享模式开展报销工作10余年,并在一定程度上达到了集中核算、集中支付、预算控制的管理目标。C公司财务管理水平与效率得到明显提高,有效防范了财务风险,强化了制度执行监管能力。然而,伴随着外部监管要求的日益提高、财税政策的不断变化以及员工对于报销时效性的需求增强,建立财务报销信用评价体系迫在眉睫。