澳大利亚税务局纳税遵从辅导的做法及对我国的启示

税务机关提供的纳税遵从辅导是促进公民纳税遵从意识提高的重要举措。澳大利亚税务局较早开展了这方面的工作,在纳税遵从辅导方面形成了一套较为成熟的做法。借鉴澳大利亚税务局的做法,我国税务机关在开展纳税遵从辅导方面可以得到一些有益的借鉴。

促进资源型城市供给侧结构性改革的税收政策研究

新常态下供给侧结构性改革的核心,是通过一系列政策手段,对劳动力、资本等要素供给侧现行配置进行优化,提升全要素生产率。就长期依赖资源经济的资源型城市而言,实现供给侧结构性改革,提升全要素生产率,对于城市走出发展困境十分关键。文章选取了代表性资源型城市——陕西省榆林市为研究对象,运用SFA对其十二县区2000年至2014年全要素生产率进行测算,并通过DEA-Malmquist方法对其组成部分进行分解,分析存在的问题。在此基础上,从提升劳动力素质等方面提出相关税收政策建议。

后BEPS时代国际税收规则探析——基于数字经济的视角

随着信息技术的不断发展,国际税收的主题有从避免双重征税向避免双重不征税转变的趋势。国际税收进入了后BEPS时代。从理论上说,BEPS行动计划可以堵住大多数字经济产生的避税漏洞,但实践中后BEPS时代国际税收规则仍面临诸多挑战,这对我国完善国际税收规则有不少启示。

从提升人民幸福感视角探析税收制度改革

税收是国家公共财政资金最主要的来源。良好的税收制度可以抑制社会攀比风气、调节社会分配差距、推动社会保障完善和提升社会信任程度,对提升人民幸福感有着不可替代的作用。本文从如何抑制社会攀比、调节社会分配、完善社会保障和增进社会信任四个方面提出相应的税收改革策略。

浅析税收环境影响与税收执法目标的确立

税收环境影响税收执法目标的确立。历史上,由于税收环境不同,先后出现了专制主义、法制主义和宪政主义等执法目标。随着税收宪政主义的发展,我国税收执法正在向"税收法治"目标转变,本文对相关问题进行了研究。

我国税收制度现代化的推进路径选择——基于“法治、公平、效率、透明”四个维度的比较分析框架

文章基于"法治、公平、效率、透明"四个维度的分析框架,对我国与市场经济发达国家的税收制度进行比较分析,从总体上提出了我国税收制度现代化的实现路径选择。即,着眼法治,健全税收法治体系;着眼公平,深化税收制度改革;着眼效率,完善财税体制;着眼透明,建立现代预算制度。

完善税务系统公职律师制度的思考

2013年底,国家税务总局明确提出要"健全依法行政重大基础性制度,研究建立税务系统法律顾问和公职律师制度",这是总局首次提出建立法律顾问和公职律师制度。文章在论述新形势下完善公职律师制度必要性的基础上,梳理了我国税务系统开展公职律师试点的情况和存在的问题,并有针对性地提出了完善税务系统公职律师制度的对策建议。

对税务行政复议的比较、判断和思考

税务行政复议是解决税务争议的一条重要途径,一个好的税务行政复议制度,不但便利相对人申请复议,能够公正、迅速地解决争议,稳定社会关系,而且在这一解决过程中还能够提高税务机关的执法水平和依法行政的能力。本文从维护相对人权利的角度出发,以建立公正、效率的税务行政复议制度为目的,介绍了海外有关制度,分析了我国税务行政复议的存在问题,从现实出发,提出了对当前税务行政复议制度加以完善的建议。

产业结构优化和税收政策配合

一、我国1988年通货膨胀和“经济过热”,使改革中的我国经济面临一个严峻的局面。其中,由于产业(产品)结构的非优化现象越来越严重,使我国今后经济的良性发展碰到困难。因而,产业结构和优化成为眼下经济调整的一个重要课题。

我省金融业税收状况分析及相关政策建议

"山东金改22条"描绘了我省金融改革的蓝图,成为指导我省金融改革的纲领性文件。金融业税收是影响金融体系的多种政策和制度性因素的重要组成部分。为更好服务我省金融改革大局,近期,山东省国税局组织专题调研组,分析了我省金融业税收发展情况,并从税收角度对加快我省金融业发展以及推进金融改革提出了意见建议。

纳税人取得虚开专用发票行为及其处理

取得虚开专用发票主要是为了抵扣税款或者骗取出口退税款,虚开专用发票则是为了赚取"开票费";取得虚开专用发票行为为虚开专用发票行为提供了巨大的买方市场。对故意取得虚开专用发票行为应当重点予以打击。取得虚开专用发票行为可以分为取得虚开专用发票未抵扣税款和取得虚开专用发票已抵扣税款行为两个阶段。其中,取得虚开专用发票未抵扣税款行为,又可以分为三种行为方式:一是受票方主动放弃抵扣税款行为;二是受票方持有虚开专用发票尚未抵扣税款行为;三是被税务机关依法阻止抵扣税款行为。对不同阶段,不同行为方式下取得虚开专用发票行为应当区别对待,重点打击故意取得虚开专用发票行为。

应对区域经济一体化:中国增值税改革的一个视角

在区域经济一体化的背景下,各国国内税收制度差距,同样对本国企业的国际竞争力产生影响。遵循趋利避害的原则,投资将流向收益高的国家,其他可流动税基也将朝着税负水平较低的国家流动,因此对增值税协调就具有更多的必要性和紧迫性。中国下一步的增值税改革,应该具有区域经济一体化的视角。在推进增值税“转型”的同时,努力促进其规范化;提高其立法层次,增加法律的透明度;并与企业所得税改革相配合。

建立纳税服务考评体系初探

随着税源专业化管理的不断深入,纳税服务也日益受到重视。纳税服务考核评价的研究还多停留在定性分析层面,缺乏定量分析和可操作性。本文针对当前纳税服务考评工作存在的主要问题,围绕如何建立量化的纳税服务考核评价体系,对其框架、指标设计及其计量分析进行系统探讨,旨在进一步推进纳税服务工作,促进纳税人满意度和纳税遵从度的共同提高。

总结经验 开拓进取 努力做好税收科研工作

总结经验 开拓进取 努力做好税收科研工作刘家芳１９９５年是吉林省国税局科研所机构分设以来，正式运行的第一年，也是吉林省税务学会换届后的头一年。一年来，在国家税务总局科研所和省国税局党组的领导下，经过全所同志的共同努力，较好地完成了各项科研任务，取得了...

建立我国社会保险税制的设想

建立我国社会保险税制的设想唐才斌社会保险是社会保障制度的基本组成部分，也是我国当前社会保障制度改革的重点。而充足的社会保障基金是社会保险制度落实的物质保证。因此，如何筹措到足够的社会保险基金就成为改革的关键。－、开征社会保障税的必要性从目前实行的社会...

宁夏工业结构对就业的影响研究

地区经济发展战略,应考虑其资源禀赋优势,也应考虑轻重工业之间的比例协调合理发展。因为,轻工业更有利于扩大就业和促进农业资源的转化。

完善税收管理员执法风险内控机制的思考

税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员,是日常税源管理、监控的主体。随着纳税人法治意识的不断增强,税收执法风险日益加大。本文从税收管理员执法风险表现形式入手,深入分析了执法风险形成的原因,提出了完善税收执法风险内控机制,切实防范执法风险的建议。

实体经济高质量发展水平测度研究——以山东省为例

在深谙实体经济高质量发展内涵基础之上,从经济效益、科技创新、协调共享、生态环境、开放发展和成果共享六个维度构建实体经济高质量发展水平指标评价体系,运用时空极差熵值法测度2020年山东省16个地级市实体经济高质量发展水平,并划分为领先型、追赶型和落后型三种类型,最后利用Dagum基尼系数法深入剖析山东省三大经济圈实体经济高质量发展水平差距及贡献来源。研究表明,山东省各地级市实体经济高质量发展分维度水平表现各异;山东省内三大经济圈实体经济高质量发展呈现“胶东经济圈>省会经济圈>鲁南经济圈”发展态势,三大经济圈主要差距来源于地区间差距。

现金购货抵扣增值税进项税额存在的问题及应对措施

确定增值税税额的核心问题有两个:一个是销售额的真实性问题,另一个是进项税额的真实性问题。而现金结算使得这两者均难以确保。因此,应取消增值税一般纳税人现金购货抵扣增值税进项税额的规定,鼓励增值税一般纳税人购进货物以转账结算。