企业生产的产品用于职工食堂应如何正确进行税务处理

案例:某集团公司位于市区,系增值税一般纳税人,是一家集生产瓷器产品和生产棉纱为一体的企业,按照一般计税方法计税。企业2019年9月自行计算的会计利润是600万元,2019年9月不含税销售收入2000万元,2019年10月该公司聘请税务师对企业2019年9月纳税情况进行审核,发现如下情况。

国家减税降费政策解读——增值税留抵税额退税案例

为贯彻落实党中央、国务院关于深化增值税改革的决策部署,推进增值税实质性减税,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(公告2019年第39号)第八条规定,自2019年4月1日起,同时符合以下5个退税条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)自2019年4月税款所属期起,连续6个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零.且第6个月增量留抵税额不低于50万元;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

房地产企业结转收入应如何正确进行财税处理

最近一段时间,有不少房地产企业向笔者咨询结转收入应如何正确进行财税处理,特别是怎么做会计分录。笔者结合一个案例进行说明,分析房地产企业结转收入的财税处理,以减少税务风险的产生。案例:某市区内鑫瑞房地产有限责任公司,系增值税一般纳税人,成立于2017年2月,支付土地价款132800000元,占用土地面积200000平方米,开发建设鸿达小区项目,房地产项目可供销售建筑面积268240.68平方米,2018年8月取得《商品房预售许可证》,2021年1月开发项目第一期业主已经入住,入住房屋建筑面积(当期销售房地产项目建筑面积)135814.34平方米。

营改增后房企清算收入与销售收入差异分析

近期,笔者在土地增值税清算审核工作中发现不少房地产开发企业对土地增值税清算收入和企业所得税销售收入确认不准确,导致土地增值税和企业所得税申报缴纳不正确,给企业带来税收风险。笔者以案例形式对土地增值税清算收入和企业所得税销售收入确认进行分析。

如何掌握好加计抵减政策

《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下简称“加计抵减政策”)。加计抵减就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%计算出一个抵减额,专用于抵减纳税人一般计税方法计算的应纳税额。掌握加计抵减政策,需要把握以下两点。

房企收取房屋面积补差收入应确认为销售收入

吉庆房地产公司成立于2016年10月,位于市区,是增值税一般纳税人,实收资本9000万元,其中自然人持股3000万元,购得322亩土地的使用权,进行房地产项目的开发,开发的楼盘有甲、乙、丙三栋高层楼房。该公司2017年会计利润为100万元,2017年申报应纳税所得额为220万元,已经缴纳企业所得税55万元。该项目总可售面积100000平方米,2017年已售面积45000平方米,已售房屋已经交付,业主已入住,公司已结转收入和成本。2018年3月23日公司聘请税务师帮助审查账务,发现存有税收疑问的业务和事项如下(单位:元,下同)。

增值税期末留抵税额退税能为企业带来多大红利

为落实党中央、国务院关于深化增值税改革的决策部署,推进增值税实质性减税,《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)第八条规定,自2019年4月1日起,同时符合以下五个退税条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

房地产企业支付股东家庭旅游费不得税前列支

润广房地产开发有限责任公司成立于2015年2月,实收资本9000万元,其中自然人持股3000万元,随后购得320亩土地的使用权,进行房地产项目的开发,开发的楼盘有A、B、C三栋高层楼房。2017年申报应纳税所得额为200万元,已经缴纳企业所得税50万元.

旅客运输服务纳入抵扣范围后如何正确计算抵扣额

《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称'39号公告')第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。笔者通过实例,分析将旅客运输服务纳入抵扣范围的减税降费政策实施后,旅客运输服务如何正确计算应抵扣的增值税进项税。