运用综观经济理论推动广东文化产业创新发展

文化产业创新是未来推动广东经济高质量发展的重要途径之一。该文在完善文化产业的内涵上,论述了文化产业创新的重要性,描述了广东省文化产业发展的现状与存在的问题。并以综观经济理论为指导,构建了广东文化产业创新发展的分析框架,提出了本土传统民俗、传统文化作为创意原点,文化产业与现代高科技、现代金融运作手段有机融合,文化产业创新与大规模生产模式紧密结合的发展路径。

数字经济下特许权使用费跨境所得征税问题研究

数字经济的繁荣发展为经济增长提供了新的引擎,依托数字化形式存在的产品和服务,在市场上无需设立任何实体就能够进行大规模交易,传统的国际税收规则在通过数字化交易形成的特许权使用费跨境所得征税方面仍显不足。数字经济与贸易的实践拓展,反映到特许权使用费跨境所得及其所得税征收方面,对特许权使用费跨境所得的认定、所得征税权的划分产生直接冲击。本文通过梳理分析国际社会界定的特许权使用费概念,明晰特许权使用费所得种类及内涵,研究数字经济背景下特许权使用费跨境所得税征收及其征税权划分遇到的问题,并吸收借鉴OECD范本、UN范本中有关规则要义以及他国经验,针对我国税法中有关特许权使用费、常设机构认定、税收联结度等规则,提出适应数字经济与贸易发展需要的规则修订和完善建议,以期为我国应对数字经济下特许权使用费跨境所得征税的难题提供借鉴。

非公司制企业资产(股权)划转的税务处理

一、案例某A事业单位,按照国家有关规定,分别投资成立B公司和C公司,持股比例皆为100%。因经营需要,A事业单位研究决定,让B公司将其名下一块土地划转给C公司。假设此次划转行为符合《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2014]109号,以下简称109号文)第三条相关规定。那么,上述资产(股权)划转行为,能否适用《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号,以下简称40号公告)的特殊性税务处理?

新引入股东替破产重整企业还债的税务处理

企业破产重整中.新引入股东通常需要替被重整企业偿还相关债务,从而助力企业恢复重生。新股东替被重整企业偿还债务后,应该如何进行税务处理,这在实务中存在较多争议。一、案例。A企业因资不抵债,经法院受理进入破产程序。为了尽最大可能挽救企业,经过债务人、债权人及其他利害人申请,申请实施破产重整。

对含糖饮料征收消费税:政策考量与具体建议

促进健康消费是实施健康中国战略的必然要求,也是对含糖饮料征收消费税的必然要求。随着中国饮料消费市场的发展,含糖饮料消费规模巨大,但过度消费含糖饮料导致超重、肥胖和相应慢性病发生的风险也不断增大。党的二十大报告提出,扩大内需战略的实施要与供给侧结构性改革的深化有机结合。对含糖饮料征收消费税,可以发挥消费税对健康消费的调节作用,促进健康型消费内需与供给侧结构性改革的衔接,还可以推进健康导向型消费税制度的完善。根据含糖饮料消费税不同计征方式的特点以及我国对含糖饮料征收消费税的调节目标,建议我国含糖饮料消费税采用从量计征方式。

土地增值税实施中若干问题探析

为合理调节土地增值收益分配,提高土地资源的使用效益,维护国家权益,我国实施了土地增值税制度。然而,实施中,房地产地下附属设施征税范围的界定不够明晰,计算增值额的利息分摊扣除不够细化,与普通住宅相关的混合型或综合性房地产分别核算增值额的规定不够完善。本文旨在客观分析这些问题的本质,提出相应的改进建议,以期土地增值税制度的实施更加顺畅。

股东将非货币性资产划入被投资企业相关政策难点解析

实际工作中,因经营的需要,可能存在股东将非货币性资产划入被投资企业情形。由于会计与税法相关规定较为零散,尚未形成完整体系,再加上该项业务本身涉及政策复杂,实务中经常产生较大税企争议,造成涉税风险。案例:A企业为甲企业的股东。因生产经营需要,2020年6月,A企业决定向甲企业划入一栋不动产,用于办公。

“精装房”的企业所得税处理

房地产企业开发销售“精装房”,一般会先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,待开发产品完工后,结转实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,并入当年度企业应纳税所得额。

金融企业质押贷款资产毁损赔款税前扣除问题解析

金融企业采取质押贷款是降低经营风险的一种常规方式。但是,如果在贷款约定期限内,因为公司管理不善原因,造成资产损毁,从而赔偿给客户的钱款,可否直接进行税前扣除呢?

税法中“合理商业目的”的应用场景、政策辨析与完善建议

合理商业目的作为反避税业务的核心原则,在《企业所得税法》第六章第四十七条得到正式体现和确立。实务中,由于合理商业目的、税收目的、经济实质原则、正当理由等概念内涵和外延模糊,税企双方经常在如何适用方面存在较大争议,亟须在理论上加以明确和完善。本文从合理商业目的主要应用场景、避税与节税判定标准、相关原则比较辨析等方面进行探讨,并提岀政策完善建议。

自然人股东适用企业分立特殊性重组政策效应分析

根据《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)第一条规定,股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可以是自然人。当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。从该文件可以看出,企业分立涉及自然人股东的情形下,符合条件也可以适用特殊性重组。