关于优化税务执法方式的路径分析

税务执法作为税收法治的重要体现,是依法治税的基础,与税收制度体系建设和税收征管模式发展相适应。近些年来我国的税务执法方式有了大幅改进,但仍存在一些问题与矛盾。本文通过杭理当前存在的四类执法风险,从税制设计、征管制度、外部环境三方面剖析执法风险成因,指出转变税收征管体制、重塑税收征管流程、优化征管资源配置、创新税收监管方式四方面的征管制度改革,是优化税务执法方式的根本途径。

粤港澳大湾区背景下内地与澳门税制对比分析

粤港澳大湾区是我国开放程度最高以及最活跃的地区之一,澳门作为中国与葡语国家的重要纽带,对大湾区的发展十分重要,建立具有吸引力的税收政策会成为大湾区吸引澳门企业的重要砝码。本文重点介绍了澳门主要税种,并对内地与澳门地区的税收制度进行了对比分析,在此基础上提出了促进粤澳两地交流的政策建议。

新一轮减税降费背景下建筑企业税收负担问题探究

新一轮减税降费政策的出台旨在进一步降低企业的税收负担,新税制的改革给企业税务工作带来了较大的影响,建筑企业税收负担也发生改变。如何更好地利用减税降费优势,合理、合法地扩大企业节税效益,是当前建筑企业税务管理的要点。不过受外部政策环境和企业自身管理水平等的制约,目前多数建筑企业在税务筹划和管理工作中还存在问题,难以实现纳税成本效益最大化。基于此,本文首先阐述了减税降费政策下对建筑企业税务管理的积极影响,其次结合新税制环境,分析了建筑企业税务筹划思路,合理降低企业税负压力,最后从效益性、合规性等角度出发,以风险为导向提出优化建筑企业税务管理体系的策略,以期为建筑企业的涉税事项管理水平提供一些参考借鉴。

防范和打击我国出口骗税问题研究

通过退税为出口企业提供税收优惠就是出口退税政策,其能够帮助出口商品市场竞争力不断增加,但值得注意的是,从目前实际情况来看,企业和税务机关往往是以一种博奔的状态存在,一些企业在利益驱使下,为骗取更多出口退税往往使用违法手段,随之越来越多的出口骗税违法犯罪行为逐渐产生。近年来,频繁发生的出口骗税案件,使得国家开始对出口骗税问题提高了重视程度,并且基于多种防范及打击等手段的应用,加之出口退税政策的不断完善,切实在出口骗税稽查方面进行了不断加强。但通过问题不断发现及不断解决的过程才能够逐步完善政策,所以完善政策需要长时间的实践经验积累才能够得以实现,基于此,在防范打击出口骗税问题的过程中,要针对实际防范过程存在的问题进行深入挖掘,进而对骗税防范措施加以完善,确保此种违法行为的产生得以有效减少。

绿色航运法律政策浅析与应对建议

随着全球对航运业碳排放的关注,中国、欧盟,以及国际海事组织相继推出绿色航运法律与政策。本文通过分析比较相关法律与政策,结合行业最新实践,就如何应对欧盟政策壁垒、发展我国绿色航运提出相关建议,供业界参考。

增值税跨境应税行为热点问题探讨

出口退税是我国增值税中的一项重要制度。营改增后,我国针对增值税跨境应税行为设立了相应的零税率及免税制度。但由于跨境应税行为具有无形性等特点,税企双方对相关政策的理解及税务机关在执行口径上存在差异。本文通过解读相关政策,对实践中遇到的增值税跨境应税行为热点问题进行分析,以期消除税企双方分歧。

以税收大数据服务GDP测算

国内生产总值(GDP)是认识和分析宏观经济最有价值的指标,由一个个纳税人创造,与企业所得税计税依据密不可分,国内生产总值的构成因素都可以在纳税人的纳税申报表和财务报表中直接或间接地被找到。通过纳税申报数据测算GDP,有利于充分发挥税收大数据价值,为宏观经济分析和决策提供有价值的参考。本文旨在从理论上分析,通过纳税申报数据计算微观GDP。由于纳税申报数据都是现值,因此本文分析的GDP都是现值GDP。