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风险基础法下税务内部控制有效性评价初探
被引量:
2
1
作者
刘淼
《财政科学》
2017年第12期90-96,共7页
随着经济的发展,越来越多的企业开始意识到实施内部控制的重要性,如何有效地对内部控制系统进行评价,成为当前学术界和实务界都关注的重点。尽管《企业内部控制基本规范》没有单独形成税务内部控制的相关内容,但是由于税务内部控制在保...
随着经济的发展,越来越多的企业开始意识到实施内部控制的重要性,如何有效地对内部控制系统进行评价,成为当前学术界和实务界都关注的重点。尽管《企业内部控制基本规范》没有单独形成税务内部控制的相关内容,但是由于税务内部控制在保证企业合法合规、降低税务风险、提高经营效率、降低经营成本方面都发挥着重要作用。因此税务内部控制是否有效,极大地影响着企业的经营发展。本文试图从风险基础法的角度,阐述税务内部控制有效性评价的方法。
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关键词
风险基础法
税务内部控制
企业内部控制
内部控制评价
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职称材料
风险导向的现代化税务审计——美国大企业税收管理的经验和启示
被引量:
7
2
作者
夏智灵
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015年第5期51-55,共5页
目前,西方发达国家税务机关将风险管理的理念和方法融入税务审计工作,实施了风险导向的现代化税务审计改革举措。在这个过程中,美国国内收入局对组织机构、人力资源配置等进行了调整,依赖于信息技术支撑,形成了包含风险识别、风险评估...
目前,西方发达国家税务机关将风险管理的理念和方法融入税务审计工作,实施了风险导向的现代化税务审计改革举措。在这个过程中,美国国内收入局对组织机构、人力资源配置等进行了调整,依赖于信息技术支撑,形成了包含风险识别、风险评估定级、风险分析、制定和实施工作计划、知识共享和绩效评价五个环节的税务审计流程。美国国内收入局的经验值得我们学习借鉴。
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关键词
风险管理
税务审计
美国
原文传递
大企业税务审计软件开发研究
被引量:
4
3
作者
刘磊
钟山
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2014年第5期38-40,共3页
面对大企业高度智能化的企业管理信息系统和海量信息,过去依靠人工检查企业会计凭证、纸质账簿的传统税收管理方式和落后的税收管理手段,已经难以对纳税人的经营状况和涉税事项实施有效监控和管理。为此,在国家税务总局提出把风险导...
面对大企业高度智能化的企业管理信息系统和海量信息,过去依靠人工检查企业会计凭证、纸质账簿的传统税收管理方式和落后的税收管理手段,已经难以对纳税人的经营状况和涉税事项实施有效监控和管理。为此,在国家税务总局提出把风险导向的税务审计作为大企业税收管理的核心业务后,开发现代化的软件工具为税务审计工作提供信息化技术支撑,就成为大企业税收管理部门面临的重要任务。本文就开发适合大企业税收管理的税务审计软件进行分析并提出初步构想。
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关键词
审计软件开发
企业税务
企业管理信息系统
税收管理
国家税务总局
大企业
海量信息
会计凭证
原文传递
大企业ERP系统的电算化税务审计研究
被引量:
6
4
作者
刘磊
钟山
《涉外税务》
北大核心
2013年第4期20-24,共5页
随着ERP系统在大企业中的广泛使用,如何对大企业ERP系统开展税务审计日益成为大企业税收管理工作面临的重要问题。本文就税务机关对ERP系统的了解以及大企业ERP系统对税务工作的影响进行分析,并对开发ERP税务审计系统提出了建议。
关键词
大企业
ERP系统
税务审计
原文传递
美国国际税制改革及其影响
被引量:
3
5
作者
李超民
刘新利
《当代美国评论》
2018年第4期44-60,121,122,共19页
美国2017年颁布实施的《减税与就业法》改革了1986年实施的《税制改革法》的国际税制,主要针对跨国投资活动造成的避税和漏税问题,以及高新技术企业跨国投资的税收难题,设置全新的全球无形收入所得税、海外无形收入所得税、税基侵蚀与...
美国2017年颁布实施的《减税与就业法》改革了1986年实施的《税制改革法》的国际税制,主要针对跨国投资活动造成的避税和漏税问题,以及高新技术企业跨国投资的税收难题,设置全新的全球无形收入所得税、海外无形收入所得税、税基侵蚀与反滥用税立法。美国对跨国企业在海外递延的巨额盈利实施降低税率,推动资本回流措施,实现了从全球征税制向有限辖地征税制的转型,美国新国际税制的模式是参与豁免体制。国际税制的转型既会对美国海外资本流动产生影响,也会影响包括中国企业在内的外资企业的在美投资,尤其是对于在美大银行业务将产生潜在影响。未来,中美两国仍需继续展开双边投资协定的谈判,签订中美两国双边投资协定将有助于改善中美关系,重塑中美相互投资的格局。
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关键词
美国经济
特朗普政府税制改革
《减税与就业法》
有限辖地征税制
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职称材料
征管改革中的中国大企业税收管理
被引量:
2
6
作者
刘磊
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016年第9期6-9,共4页
大企业是国民经济的中流砥柱,是国家税收的重要保障。对大企业实施专业化管理已成为现代税收管理的周际趋势。随着国民经济的快速发展和经济全球化的加速推进,我国涌现出一大批跨行业、跨地区甚至跨境经营的大型集团企业,大企业税收...
大企业是国民经济的中流砥柱,是国家税收的重要保障。对大企业实施专业化管理已成为现代税收管理的周际趋势。随着国民经济的快速发展和经济全球化的加速推进,我国涌现出一大批跨行业、跨地区甚至跨境经营的大型集团企业,大企业税收管理工作的重要作用日益凸显。近年来,我同税务机关借鉴国际经验,结合我国国情,在推进征管体制改革,迈向税收现代化的整体进程中,不断深化大企业税收专业化管理的探索与实践。回顾过去,成绩可喜,展望未来,
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关键词
税收管理工作
大企业
征管改革
专业化管理
税收现代化
中国
大型集团企业
征管体制改革
原文传递
对大企业税收服务和管理的探索
被引量:
3
7
作者
高淑娟
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011年第3期63-66,共4页
本文从企业经营模式的变化及我国传统税收管理存在的问题出发,阐述了对大企业施行专业化税收管理的必要性,并结合国际经验及我国大企业税收管理的实际情况,提出了强化大企业税收管理的建议。
关键词
大企业税收管理
企业经营模式
专业化税收管理
原文传递
数字经济税收问题的潜在解决方案探讨
8
作者
刘淼
金戎
《财政科学》
2018年第11期86-92,共7页
"数字经济"对当前国际税收体系的挑战是价值创造难于在各税收管辖区之间划分与量化,本文介绍了三种潜在的解决方案,即:BEPS方案、增值税方案和公式分配法方案,这些方案一些侧重于解决数字经济对税收收入的减少,一些侧重于对...
"数字经济"对当前国际税收体系的挑战是价值创造难于在各税收管辖区之间划分与量化,本文介绍了三种潜在的解决方案,即:BEPS方案、增值税方案和公式分配法方案,这些方案一些侧重于解决数字经济对税收收入的减少,一些侧重于对根本性问题的解决。
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关键词
BEPS
数字经济
显著经济存在
增值税
公式分配法
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职称材料
试析大数据时代的税收管理
被引量:
42
9
作者
刘磊
钟山
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2015年第1期89-92,共4页
本文重点关注大数据时代对税收工作的影响及税务机关应采取的应对措施。在对大数据时代税务机关面临的主要挑战进行深入分析后,本文介绍了世界各国政府及其税务部门运用大数据技术创新政府公共管理和服务的成功经验,进而提出大数据时代...
本文重点关注大数据时代对税收工作的影响及税务机关应采取的应对措施。在对大数据时代税务机关面临的主要挑战进行深入分析后,本文介绍了世界各国政府及其税务部门运用大数据技术创新政府公共管理和服务的成功经验,进而提出大数据时代做好税收工作的建议。
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关键词
大数据
税收管理
大企业
原文传递
税收风险管理的理论和实践
被引量:
18
10
作者
夏智灵
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2017年第1期117-120,共4页
本文阐述了税收风险管理的主要思想和理论,介绍了欧洲委员会发布的税务机关风险管理指引,深入剖析了美国国内收入局大企业税收风险管理的业务体系和工作实践,在此基础上,思考了我国税收风险管理推进的路径和方式。
关键词
税收风险
风险管理
风险分析
分类管理
遵从
原文传递
论企业涉税健康指标体系的理论框架
被引量:
1
11
作者
焦瑞进
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2011年第5期84-88,共5页
社会的进步,要求企业承担社会责任,其重要内容之一就是税务遵从。借鉴人体健康理念,企业税务遵从的社会责任问题,就是企业涉税健康问题。如何就涉税问题对企业进行体检,是一个新兴课题,本文就如何建立企业涉税健康指标体系,从企业组织...
社会的进步,要求企业承担社会责任,其重要内容之一就是税务遵从。借鉴人体健康理念,企业税务遵从的社会责任问题,就是企业涉税健康问题。如何就涉税问题对企业进行体检,是一个新兴课题,本文就如何建立企业涉税健康指标体系,从企业组织机能、运营系统、企业文化等主要方面提出了主体框架、指标采集途径及测评技术方法。
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关键词
企业税务风险
涉税健康
分析指标
原文传递
我国公募REITs发展现状分析及相关建议
12
作者
乔志萍
吕家旺
黄欣然
《中国税务》
2024年第5期60-61,共2页
不动产投资信托基金(REITs)在拓宽投资渠道、盘活存量资产、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。近年来,在市场需求和国家政策的驱动下,公募REITs实现了高质量发展,但是还存在制度机制不健全、相关要求不明确、部门联动不到位...
不动产投资信托基金(REITs)在拓宽投资渠道、盘活存量资产、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。近年来,在市场需求和国家政策的驱动下,公募REITs实现了高质量发展,但是还存在制度机制不健全、相关要求不明确、部门联动不到位等问题,需要在强化信息披露、完善税收政策、促进市场流动等方面持续发力。
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关键词
盘活存量资产
税收政策
房地产市场
投资渠道
信息披露
公募
发展现状分析
部门联动
原文传递
2015年企业所得税重点政策解读
13
作者
杨峰
李晓桐
《注册税务师》
2016年第2期9-15,共7页
本文是国家税务总局相关人士对2015年新出台及企业所得税汇算清缴中需要重点关注的税收政策和征管问题进行的梳理和解读。包括金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除、企业重组所得税政策、工资薪金和职工福利费扣除、高新技术企...
本文是国家税务总局相关人士对2015年新出台及企业所得税汇算清缴中需要重点关注的税收政策和征管问题进行的梳理和解读。包括金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除、企业重组所得税政策、工资薪金和职工福利费扣除、高新技术企业职工教育费扣除、保险企业计提准备金有关所得税处理、税收优惠、纳税申报等七个方面的重点政策问题。
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关键词
企业所得税
国家税务总局
所得税政策
工资薪金
贷款损失
所得税汇算
职工福利费
税收政策
所得税处理
加速折旧
原文传递
论遵从度衡量在税收遵从风险管理中的实用性
被引量:
1
14
作者
袁祥
黄树民
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2013年第5期51-54,共4页
随着税源专业化管理改革的不断深化,整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论,借鉴国际经验,从本地实践出发转变征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具...
随着税源专业化管理改革的不断深化,整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论,借鉴国际经验,从本地实践出发转变征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具体应用提一点粗浅的看法,期望能对实践有点帮助。
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关键词
遵从度衡量
风险管理
纳税服务
原文传递
《中华人民共和国企业所得税法》解读(七)
15
作者
黄晓里
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2008年第11期47-53,共7页
《企业所得税法》在总结我国反避税工作实践的基础上,借鉴国外反避税立法经验,制定了内容丰富的反避税条款,不仅完善了现行的转让定价法律法规,还引入了成本分摊协议、资本弱化、受控外国公司、一般反避税条款以及针对避税行为的罚...
《企业所得税法》在总结我国反避税工作实践的基础上,借鉴国外反避税立法经验,制定了内容丰富的反避税条款,不仅完善了现行的转让定价法律法规,还引入了成本分摊协议、资本弱化、受控外国公司、一般反避税条款以及针对避税行为的罚息等全新内容,第一次形成了较为全面的反避税立法,为打击各种避税行为提供了法律依据。
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关键词
《企业所得税法》
中华人民共和国
反避税工作
反避税条款
解读
受控外国公司
避税行为
反避税立法
原文传递
事先裁定制度研究
被引量:
38
16
作者
刘磊
熊晓青
周妍
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2012年第9期42-48,共7页
事先裁定是指税务机关就纳税人申请的关于未来的特定事项应如何适用税法而专门发布解释陛文件的程序的总称。在适当制度安排下,事先裁定鼓励并提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关的管理效能,有助于构建和谐税企合作关系。鉴于此,本文...
事先裁定是指税务机关就纳税人申请的关于未来的特定事项应如何适用税法而专门发布解释陛文件的程序的总称。在适当制度安排下,事先裁定鼓励并提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关的管理效能,有助于构建和谐税企合作关系。鉴于此,本文借鉴国际经验,结合中国国情,提出了我国事先裁定制度的设计方案,建议我国事先裁定制度应分步实施,先在税收遵从度较高的大企业中开展试点,积累经验后全面铺开。
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关键词
事先裁定
制度
原文传递
互联网金融税收问题研究
被引量:
17
17
作者
刘磊
钟山
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015年第7期56-60,共5页
互联网金融行业的健康持续发展离不开规范的制度监管以及税收征管。本文分别研究了五种主要形态的互联网金融的税收问题,进而提出做好互联网金融税收征管,以及在维护公平税负和税收中性原则的基础上,促进互联网金融健康发展的建议。
关键词
互联网金融
税收政策
税收征管
原文传递
事先裁定热点问题研究
被引量:
12
18
作者
熊晓青
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016年第4期6-9,共4页
事先裁定制度最早发端于瑞典。由于事先裁定在提高税法确定性、防控税企双方税收风险方面具有不可替代的重要作用,越来越多国家的税务机关选择了事先裁定制度。中国创建制度化事先裁定的努力可以从2008年国家税务总局大企业税收管理司...
事先裁定制度最早发端于瑞典。由于事先裁定在提高税法确定性、防控税企双方税收风险方面具有不可替代的重要作用,越来越多国家的税务机关选择了事先裁定制度。中国创建制度化事先裁定的努力可以从2008年国家税务总局大企业税收管理司成立开始算起。2015年,《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》明确提出"税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度"。事先裁定的引入成为征管法修订草案的亮点之一,引起业界热烈讨论和广泛关注。
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关键词
裁定程序
热点问题研究
司法程序
司法机构
税务部门
税收风险
委员会
确定性
原文传递
在税收风险分析中引入人工智能技术的思考
被引量:
11
19
作者
李为人
李斌
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2018年第6期29-34,共6页
税收风险分析是税收风险管理的核心环节之一。本文通过分析人工智能和税收风险分析的基本性质,对在税收风险分析过程中引入人工智能的必要性和可行性进行了探讨,并就如何在税收风险分析中引入人工智能提出了建议。
关键词
税收风险分析
人工智能
风险管理
原文传递
税收分析的两大误区
被引量:
1
20
作者
焦瑞进
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2009年第5期97-97,共1页
综观全国税务系统的税收分析工作.普遍存在有“两大误区”:一是在宏观领域.以宏观税负评估地区的税收征管工作:二是在微观领域,分税种开展纳税评估。
关键词
税收分析
误区
税收征管工作
宏观税负
纳税评估
税务系统
税种
原文传递
题名
风险基础法下税务内部控制有效性评价初探
被引量:
2
1
作者
刘淼
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
考核服务处
出处
《财政科学》
2017年第12期90-96,共7页
文摘
随着经济的发展,越来越多的企业开始意识到实施内部控制的重要性,如何有效地对内部控制系统进行评价,成为当前学术界和实务界都关注的重点。尽管《企业内部控制基本规范》没有单独形成税务内部控制的相关内容,但是由于税务内部控制在保证企业合法合规、降低税务风险、提高经营效率、降低经营成本方面都发挥着重要作用。因此税务内部控制是否有效,极大地影响着企业的经营发展。本文试图从风险基础法的角度,阐述税务内部控制有效性评价的方法。
关键词
风险基础法
税务内部控制
企业内部控制
内部控制评价
Keywords
Risk Based Approach
Internal Control over Tax
Evaluation
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
下载PDF
职称材料
题名
风险导向的现代化税务审计——美国大企业税收管理的经验和启示
被引量:
7
2
作者
夏智灵
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015年第5期51-55,共5页
文摘
目前,西方发达国家税务机关将风险管理的理念和方法融入税务审计工作,实施了风险导向的现代化税务审计改革举措。在这个过程中,美国国内收入局对组织机构、人力资源配置等进行了调整,依赖于信息技术支撑,形成了包含风险识别、风险评估定级、风险分析、制定和实施工作计划、知识共享和绩效评价五个环节的税务审计流程。美国国内收入局的经验值得我们学习借鉴。
关键词
风险管理
税务审计
美国
Keywords
Risk management Tax audit the United States
分类号
F817.12 [经济管理—财政学]
F239.4 [经济管理—会计学]
原文传递
题名
大企业税务审计软件开发研究
被引量:
4
3
作者
刘磊
钟山
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2014年第5期38-40,共3页
文摘
面对大企业高度智能化的企业管理信息系统和海量信息,过去依靠人工检查企业会计凭证、纸质账簿的传统税收管理方式和落后的税收管理手段,已经难以对纳税人的经营状况和涉税事项实施有效监控和管理。为此,在国家税务总局提出把风险导向的税务审计作为大企业税收管理的核心业务后,开发现代化的软件工具为税务审计工作提供信息化技术支撑,就成为大企业税收管理部门面临的重要任务。本文就开发适合大企业税收管理的税务审计软件进行分析并提出初步构想。
关键词
审计软件开发
企业税务
企业管理信息系统
税收管理
国家税务总局
大企业
海量信息
会计凭证
分类号
F239.1 [经济管理—会计学]
原文传递
题名
大企业ERP系统的电算化税务审计研究
被引量:
6
4
作者
刘磊
钟山
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《涉外税务》
北大核心
2013年第4期20-24,共5页
文摘
随着ERP系统在大企业中的广泛使用,如何对大企业ERP系统开展税务审计日益成为大企业税收管理工作面临的重要问题。本文就税务机关对ERP系统的了解以及大企业ERP系统对税务工作的影响进行分析,并对开发ERP税务审计系统提出了建议。
关键词
大企业
ERP系统
税务审计
Keywords
Large enterprise ERP system Tax audit
分类号
F232 [经济管理—会计学]
F239.1 [经济管理—会计学]
原文传递
题名
美国国际税制改革及其影响
被引量:
3
5
作者
李超民
刘新利
机构
上海财经大学公共政策与治理研究院
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《当代美国评论》
2018年第4期44-60,121,122,共19页
基金
2018年国家社会科学基金课题"美国财税改革对美在华高科技企业影响及我国的对策研究"(18BGJ003)的阶段性成果
文摘
美国2017年颁布实施的《减税与就业法》改革了1986年实施的《税制改革法》的国际税制,主要针对跨国投资活动造成的避税和漏税问题,以及高新技术企业跨国投资的税收难题,设置全新的全球无形收入所得税、海外无形收入所得税、税基侵蚀与反滥用税立法。美国对跨国企业在海外递延的巨额盈利实施降低税率,推动资本回流措施,实现了从全球征税制向有限辖地征税制的转型,美国新国际税制的模式是参与豁免体制。国际税制的转型既会对美国海外资本流动产生影响,也会影响包括中国企业在内的外资企业的在美投资,尤其是对于在美大银行业务将产生潜在影响。未来,中美两国仍需继续展开双边投资协定的谈判,签订中美两国双边投资协定将有助于改善中美关系,重塑中美相互投资的格局。
关键词
美国经济
特朗普政府税制改革
《减税与就业法》
有限辖地征税制
Keywords
Trump Administration
The Tax Cut and Job Act of 2017
GILTI,FDII and BEAT
Quasi-Participation Exemption Tax System
分类号
F817.12 [经济管理—财政学]
下载PDF
职称材料
题名
征管改革中的中国大企业税收管理
被引量:
2
6
作者
刘磊
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016年第9期6-9,共4页
文摘
大企业是国民经济的中流砥柱,是国家税收的重要保障。对大企业实施专业化管理已成为现代税收管理的周际趋势。随着国民经济的快速发展和经济全球化的加速推进,我国涌现出一大批跨行业、跨地区甚至跨境经营的大型集团企业,大企业税收管理工作的重要作用日益凸显。近年来,我同税务机关借鉴国际经验,结合我国国情,在推进征管体制改革,迈向税收现代化的整体进程中,不断深化大企业税收专业化管理的探索与实践。回顾过去,成绩可喜,展望未来,
关键词
税收管理工作
大企业
征管改革
专业化管理
税收现代化
中国
大型集团企业
征管体制改革
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F275.4 [经济管理—企业管理]
原文传递
题名
对大企业税收服务和管理的探索
被引量:
3
7
作者
高淑娟
机构
国家税务总局大企业管理司
出处
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011年第3期63-66,共4页
文摘
本文从企业经营模式的变化及我国传统税收管理存在的问题出发,阐述了对大企业施行专业化税收管理的必要性,并结合国际经验及我国大企业税收管理的实际情况,提出了强化大企业税收管理的建议。
关键词
大企业税收管理
企业经营模式
专业化税收管理
Keywords
Tax administration concerninglarge-sized enterprises Business operation modeSpecialized tax administration
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
数字经济税收问题的潜在解决方案探讨
8
作者
刘淼
金戎
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
国家税务总局
石家庄市
税务
局
出处
《财政科学》
2018年第11期86-92,共7页
文摘
"数字经济"对当前国际税收体系的挑战是价值创造难于在各税收管辖区之间划分与量化,本文介绍了三种潜在的解决方案,即:BEPS方案、增值税方案和公式分配法方案,这些方案一些侧重于解决数字经济对税收收入的减少,一些侧重于对根本性问题的解决。
关键词
BEPS
数字经济
显著经济存在
增值税
公式分配法
Keywords
BEPS
Digital Economy
Significant Economic Effect
Value Added Tax
Formulary ApportionmentMethod
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
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职称材料
题名
试析大数据时代的税收管理
被引量:
42
9
作者
刘磊
钟山
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2015年第1期89-92,共4页
文摘
本文重点关注大数据时代对税收工作的影响及税务机关应采取的应对措施。在对大数据时代税务机关面临的主要挑战进行深入分析后,本文介绍了世界各国政府及其税务部门运用大数据技术创新政府公共管理和服务的成功经验,进而提出大数据时代做好税收工作的建议。
关键词
大数据
税收管理
大企业
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
税收风险管理的理论和实践
被引量:
18
10
作者
夏智灵
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2017年第1期117-120,共4页
文摘
本文阐述了税收风险管理的主要思想和理论,介绍了欧洲委员会发布的税务机关风险管理指引,深入剖析了美国国内收入局大企业税收风险管理的业务体系和工作实践,在此基础上,思考了我国税收风险管理推进的路径和方式。
关键词
税收风险
风险管理
风险分析
分类管理
遵从
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
论企业涉税健康指标体系的理论框架
被引量:
1
11
作者
焦瑞进
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2011年第5期84-88,共5页
文摘
社会的进步,要求企业承担社会责任,其重要内容之一就是税务遵从。借鉴人体健康理念,企业税务遵从的社会责任问题,就是企业涉税健康问题。如何就涉税问题对企业进行体检,是一个新兴课题,本文就如何建立企业涉税健康指标体系,从企业组织机能、运营系统、企业文化等主要方面提出了主体框架、指标采集途径及测评技术方法。
关键词
企业税务风险
涉税健康
分析指标
分类号
F275 [经济管理—企业管理]
原文传递
题名
我国公募REITs发展现状分析及相关建议
12
作者
乔志萍
吕家旺
黄欣然
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
国家税务总局
北京市
税务
局第一
税务
分局
出处
《中国税务》
2024年第5期60-61,共2页
文摘
不动产投资信托基金(REITs)在拓宽投资渠道、盘活存量资产、促进房地产市场健康发展等方面具有重要意义。近年来,在市场需求和国家政策的驱动下,公募REITs实现了高质量发展,但是还存在制度机制不健全、相关要求不明确、部门联动不到位等问题,需要在强化信息披露、完善税收政策、促进市场流动等方面持续发力。
关键词
盘活存量资产
税收政策
房地产市场
投资渠道
信息披露
公募
发展现状分析
部门联动
分类号
F832.51 [经济管理—金融学]
原文传递
题名
2015年企业所得税重点政策解读
13
作者
杨峰
李晓桐
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
国家税务总局
所得税司
出处
《注册税务师》
2016年第2期9-15,共7页
文摘
本文是国家税务总局相关人士对2015年新出台及企业所得税汇算清缴中需要重点关注的税收政策和征管问题进行的梳理和解读。包括金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除、企业重组所得税政策、工资薪金和职工福利费扣除、高新技术企业职工教育费扣除、保险企业计提准备金有关所得税处理、税收优惠、纳税申报等七个方面的重点政策问题。
关键词
企业所得税
国家税务总局
所得税政策
工资薪金
贷款损失
所得税汇算
职工福利费
税收政策
所得税处理
加速折旧
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
论遵从度衡量在税收遵从风险管理中的实用性
被引量:
1
14
作者
袁祥
黄树民
机构
江苏省盐城市
国家税务
局
国家税务总局大企业管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2013年第5期51-54,共4页
文摘
随着税源专业化管理改革的不断深化,整个税务系统都进行了艰辛而有益的探索。引入先进理论,借鉴国际经验,从本地实践出发转变征管方式,提高税法遵从度和纳税人满意度,开展本土化创新成为共识。本文就遵从度衡量在税收专业化管理中的具体应用提一点粗浅的看法,期望能对实践有点帮助。
关键词
遵从度衡量
风险管理
纳税服务
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
《中华人民共和国企业所得税法》解读(七)
15
作者
黄晓里
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2008年第11期47-53,共7页
文摘
《企业所得税法》在总结我国反避税工作实践的基础上,借鉴国外反避税立法经验,制定了内容丰富的反避税条款,不仅完善了现行的转让定价法律法规,还引入了成本分摊协议、资本弱化、受控外国公司、一般反避税条款以及针对避税行为的罚息等全新内容,第一次形成了较为全面的反避税立法,为打击各种避税行为提供了法律依据。
关键词
《企业所得税法》
中华人民共和国
反避税工作
反避税条款
解读
受控外国公司
避税行为
反避税立法
分类号
D922.22 [政治法律—经济法学]
原文传递
题名
事先裁定制度研究
被引量:
38
16
作者
刘磊
熊晓青
周妍
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2012年第9期42-48,共7页
文摘
事先裁定是指税务机关就纳税人申请的关于未来的特定事项应如何适用税法而专门发布解释陛文件的程序的总称。在适当制度安排下,事先裁定鼓励并提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关的管理效能,有助于构建和谐税企合作关系。鉴于此,本文借鉴国际经验,结合中国国情,提出了我国事先裁定制度的设计方案,建议我国事先裁定制度应分步实施,先在税收遵从度较高的大企业中开展试点,积累经验后全面铺开。
关键词
事先裁定
制度
Keywords
Tax advance ruling
System
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
互联网金融税收问题研究
被引量:
17
17
作者
刘磊
钟山
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015年第7期56-60,共5页
文摘
互联网金融行业的健康持续发展离不开规范的制度监管以及税收征管。本文分别研究了五种主要形态的互联网金融的税收问题,进而提出做好互联网金融税收征管,以及在维护公平税负和税收中性原则的基础上,促进互联网金融健康发展的建议。
关键词
互联网金融
税收政策
税收征管
Keywords
Internet finance Tax policy Tax collection and administration
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
F49 [经济管理—产业经济]
F832 [经济管理—金融学]
原文传递
题名
事先裁定热点问题研究
被引量:
12
18
作者
熊晓青
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016年第4期6-9,共4页
文摘
事先裁定制度最早发端于瑞典。由于事先裁定在提高税法确定性、防控税企双方税收风险方面具有不可替代的重要作用,越来越多国家的税务机关选择了事先裁定制度。中国创建制度化事先裁定的努力可以从2008年国家税务总局大企业税收管理司成立开始算起。2015年,《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》明确提出"税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度"。事先裁定的引入成为征管法修订草案的亮点之一,引起业界热烈讨论和广泛关注。
关键词
裁定程序
热点问题研究
司法程序
司法机构
税务部门
税收风险
委员会
确定性
分类号
D922.22 [政治法律—经济法学]
原文传递
题名
在税收风险分析中引入人工智能技术的思考
被引量:
11
19
作者
李为人
李斌
机构
中国社会科学院大学公共政策与
管理
学院
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2018年第6期29-34,共6页
文摘
税收风险分析是税收风险管理的核心环节之一。本文通过分析人工智能和税收风险分析的基本性质,对在税收风险分析过程中引入人工智能的必要性和可行性进行了探讨,并就如何在税收风险分析中引入人工智能提出了建议。
关键词
税收风险分析
人工智能
风险管理
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
税收分析的两大误区
被引量:
1
20
作者
焦瑞进
机构
国家税务总局
大企业
税收
管理司
出处
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2009年第5期97-97,共1页
文摘
综观全国税务系统的税收分析工作.普遍存在有“两大误区”:一是在宏观领域.以宏观税负评估地区的税收征管工作:二是在微观领域,分税种开展纳税评估。
关键词
税收分析
误区
税收征管工作
宏观税负
纳税评估
税务系统
税种
分类号
F812.42 [经济管理—财政学]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
风险基础法下税务内部控制有效性评价初探
刘淼
《财政科学》
2017
2
下载PDF
职称材料
2
风险导向的现代化税务审计——美国大企业税收管理的经验和启示
夏智灵
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015
7
原文传递
3
大企业税务审计软件开发研究
刘磊
钟山
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2014
4
原文传递
4
大企业ERP系统的电算化税务审计研究
刘磊
钟山
《涉外税务》
北大核心
2013
6
原文传递
5
美国国际税制改革及其影响
李超民
刘新利
《当代美国评论》
2018
3
下载PDF
职称材料
6
征管改革中的中国大企业税收管理
刘磊
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016
2
原文传递
7
对大企业税收服务和管理的探索
高淑娟
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2011
3
原文传递
8
数字经济税收问题的潜在解决方案探讨
刘淼
金戎
《财政科学》
2018
0
下载PDF
职称材料
9
试析大数据时代的税收管理
刘磊
钟山
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2015
42
原文传递
10
税收风险管理的理论和实践
夏智灵
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2017
18
原文传递
11
论企业涉税健康指标体系的理论框架
焦瑞进
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2011
1
原文传递
12
我国公募REITs发展现状分析及相关建议
乔志萍
吕家旺
黄欣然
《中国税务》
2024
0
原文传递
13
2015年企业所得税重点政策解读
杨峰
李晓桐
《注册税务师》
2016
0
原文传递
14
论遵从度衡量在税收遵从风险管理中的实用性
袁祥
黄树民
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2013
1
原文传递
15
《中华人民共和国企业所得税法》解读(七)
黄晓里
《涉外税务》
CSSCI
北大核心
2008
0
原文传递
16
事先裁定制度研究
刘磊
熊晓青
周妍
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2012
38
原文传递
17
互联网金融税收问题研究
刘磊
钟山
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2015
17
原文传递
18
事先裁定热点问题研究
熊晓青
《国际税收》
CSSCI
北大核心
2016
12
原文传递
19
在税收风险分析中引入人工智能技术的思考
李为人
李斌
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2018
11
原文传递
20
税收分析的两大误区
焦瑞进
《税务研究》
CSSCI
北大核心
2009
1
原文传递
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