税务数据资产助力数字经济税收治理研究——一个逻辑架构及优化路径

随着数据作为一项新型生产要素参与市场分配,其在经济社会发展中的作用日益凸显。以数据为核心的数字经济正在推动生产、生活、治理方式发生深刻变革,并成为改变全球竞争格局的关键力量。税务数据资产作为数据资源领域的重要组成之一,是提升数字经济税收治理的基础性要素,更是新时代税收治理现代化的新型衡量标志。通过梳理相关概念和理论以及分析数字经济税收治理模式,尝试构建一个以税务数据资产为引擎的数字经济税收治理逻辑架构,并基于此进行若干优化路径展望,以期从税收工作角度紧紧把握数字化发展新机遇,为加快推进数字经济高质量健康发展积极贡献税务力量。

税务信用承诺制度的设计与应用研究

信用承诺制度作为信用体系的重要环节,在信用社会的建设中日益发挥巨大作用。积极探索设计税务信用承诺制度,能够进一步优化纳税服务,改善税收营商环境。文章对信用承诺制度的理论依据及其发展现状进行了分析,并根据其在税务领域的应用实践,尝试设计了一个税务信用承诺制度的总体应用方案,进而针对此方案提出若干深化与完善建议.

非居民间接股权转让若干税务问题探讨

2015年2月,国家税务总局公布了《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号,以下简称7号公告),进一步规范和加强非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的企业所得税管理,很大程度提高了纳税遵从的确定性和基层税务机关执法的准确性。但在实际的征管实践中,还存在不完备之处。文章拟从实务操作中出现的几个问题进行讨论,提出解决的意见和建议。

税务信用承诺制度的设计与应用

信用承诺制度作为信用体系的重要环节,在信用社会的建设中正日益发挥着巨大作用。积极探索设计税务信用承诺制度,能够进一步优化纳税服务,改善税收营商环境。在信用承诺制度发展现状的基础上作出其在税务领域的推进分析,尝试设计一个税务信用承诺制度的总体应用方案,针对此方案提出若干创新与完善建议。

基于主权区块链技术的纳税信用管理探索

建立科学高效的纳税信用管理体系是实现税收治理现代化目标的工作重点。基于主权区块链总体框架,尝试设计一个集针对大众的公共链、针对职能部门的联盟链和针对涉密体系的私有链为一体的,以联盟链为核心的纳税信用管理方案,充分发挥区块链技术的优势,在"互联网+"和数字经济背景下持续提升税收治理能力。此外,构建纳税人信用变化趋势预测评估系统和自然人纳税信用信息平台也是基于主权区块链技术的纳税信用管理的未来重点推进领域。

“双碳”目标下我国税收体系绿色化研究

“碳达峰”“碳中和”“双碳”目标是党中央、国务院从战略高度推动绿色低碳发展作出的重要部署。作为宏观调控与资源配置的重要手段之一,税收在实现“双碳”目标的过程中可以基于“生态税收观”,通过自身体系的不断绿化,更好发挥其对绿色低碳发展的导向、促进与支持作用。在总结梳理国内国际税收体系绿色化发展进程的基础上,反思现存问题和改进方向,构建基于“双碳”目标的我国税收体系绿色化逻辑框架,并提出未来的若干优化路径,以期为经济社会高质量、绿色化发展贡献税收力量。

我国绿色税收体系的优化研究——基于习近平生态文明思想

习近平生态文明思想作为习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分,是马克思主义基本原理同中国生态文明建设实践和中华优秀传统生态文化相结合的重大成果,为税制结构的绿色化转型提供了夯实的理论基础与根本的价值遵循。基于习近平生态文明思想,系统分析其与绿色税收体系辩证关系,总结梳理我国目前绿色税收体系的发展情况及现存挑战,探索我国环境友好型绿色税收体系的改革趋势与未来的优化路径,以期在促进经济社会发展全面绿色转型过程中充分发挥绿色税收力量。

以多元协同共治促进税收营商环境优化

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分与评价营商便利度的关键指标,对充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用和推动高质量发展提供有力支撑。税收协同共治围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的时代特点,探究如何实现税收治理的多部门、多主体共同参与,建立跨部门的涉税信息共享机制,从而提高税收治理效能。基于行政生态理论、多元共治理论和新公共服务理论,梳理并分析以多元协同共治促进税收营商环境优化的总体现状与主要问题,在此之上从优质先进的已有实践案例出发,提出若干优化思路及对策建议。

治理视角下我国地方税主体税种构建初探

税收的基础性、支柱性与保障性等作用决定了其既是国家治理的重要方式,又是推动国家治理的中坚力量。主体税种是地方税体系的关键核心,也是地方政府进行资源配置的重要工具。基于治理理论、财政分权理论与主体税种选择理论,借鉴国际先进经验,结合我国实际现状,尝试构建一个多层级“叠加型”的地方税主体税种体系,以企业所得税和销售税为省级主体税种,以个人所得税和房产税为市级主体税种,并逐步尝试培育新的潜力税种。

红色力量引领蓝色梦想——一位税务干部眼中的税务师行业

未入职税务机关之前,“税务师”对我而言是一份专业性工作,成为一名税务干部后,“税务师”从纸面的概念跃升为立体的职业。专业、精湛、责任、共赢——这是我以税务系统工作人员的视角对税务师的鲜明印象。作为一名税务师非执业会员,在日常的税收工作之中,我时时刻刻感受到税务师行业在服务税收现代化、优化税收营商环境、助力税收工作高质量发展等方面所作出的贡献。

治理视角下我国地方税主体税种的构建

税收的基础性、支柱性、保障性作用决定了其既是国家治理的重要方式,又是推动国家治理的中坚力量。主体税种是地方税体系的关键核心,也是地方政府进行资源配置的重要工具。基于治理理论、财政分权理论与主体税种选择理论,借鉴国际先进经验,结合我国实际现状,尝试构建一个多层级叠加型的地方税主体税种体系,以企业所得税和销售税为省级主体税种,以个人所得税和房产税为市级主体税种,并逐步尝试培育新的潜力税种。

玉盘珠响

我正经八百接触到的第一本宋词,名叫《玉盘珠响》,是在小学六年级,从表姐那里借来的。彼时我刚读完一遍《红楼梦》,心心念念地全是两百多年前那个熙熙攘攘的大观园。大观园里那些欢欢喜喜的年轻人一边吃点心,一边赏风景,顺带着不定期开展有益身心的吟诗作赋比赛活动。