税收视角下中心城区城市更新效应观察--以天津市南开区为例

天津市已启动实施《天津市城市更新行动计划(2023—2027年)》,提出中心城区城市功能、人居环境、生态建设、城市品质、安全韧性等5方面提升计划,包括16项更新工程、44项重点任务,加快补齐城市短板、完善城市功能、提升生活品质。位于南开区的西营门城市更新项目、天拖片区城市更新项目均已启动,项目投资大、影响广。本文基于税费收入视角,观察城市更新对区域经济税源带来的影响,就如何更好发挥城市更新带动作用提出对策建议。

产业协同集聚对绿色经济效率的影响——地方政府竞争的调节作用

产业协同集聚可促进经济效率的提高,对实现高质量经济发展有重要意义。以生产性服务业与制造业为调研对象,基于2009—2020年省际面板数据,运用空间计量模型探究产业协同集聚对绿色经济效率的影响及作用机制。结果表明,生产性服务业与制造业协同集聚有助于绿色经济效率的提升,但在不同区域的作用效果存在差异;从具体结果看,两业协同集聚对中部地区绿色经济效率有显著促进作用,而在东部及西部地区促进作用并不显著。调节效应模型检验结果显示,地方政府竞争在产业协同集聚对绿色经济效率的影响中具有负向调节作用;地方政府竞争强度提高,会削弱产业协同集聚对绿色经济效率的促进效果。由此,加强产业集聚促进深度融合与渗透,改革和完善地方官员晋升体制,有助于提升绿色经济发展效率。

增值税留抵退税制度现代化路径探究

增值税留抵退税制度,是指纳税人当期允许抵扣的进项税额超过了当期销项税额,从而获得超额进项税额退还的一项制度。目前世界上大多数国家均采用增值税留抵退税制度。为了进一步深化增值税改革,实施更大力度的减税降费,我国自2019年4月开始尝试大规模增值税留抵退税措施。由于我国尚处于全面留抵退税试行阶段,与国际主要做法相比,还存在一些不足,如增值税税率偏多、留抵退税主体范围偏窄、进项构成比例计算复杂等问题。本文在总结国际经验基础上,结合我国留抵退税制度中存在的问题,提出改进建议,为完善留抵退税制度、实现税制现代化提供参考。

“放管服”改革对全面推进税收征管工作的思考

党的十八大以来,党中央提出要持续推进行政体制改革,并做出了一系列决策部署。2016年5月,国务院召开全国推进"放管服"改革电视电话会议,正式提出各级行政机关要进一步深入贯彻落实"放管服"改革政策,不断提高政府效能,"放管服"改革作为一项常态化工作在我国推行开来。本文将从"放管服"的时代背景及内涵入手,分析"放管服"在税收征管中面临的问题,提出全面贯彻"放管服"改革政策,推进税收征管工作的对策建议,力求为"放管服"改革在税收征管工作中落地提供思路,为推动国家治理体系和治理能力现代化做出有益探索。

税收风险管理探索与实践

随着我国经济体制改革不断深入,社会主义市场经济不断发展,税源分布领域越来越广泛,流动性和隐蔽性也越来越强,税收风险也越来越大。税收风险在税收管理的整个过程和各个环节存在,主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险。近年来,税务系统引入了税收风险管理理论和方法,税务机关以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序,是一种积极、主动的管理,能创造出稳定有序的征管环境,有利于建立和谐的征纳关系,有效提升税源管理质效。基层税务机关面临的税收风险管理,主要包括税收流失风险管理和税收执法风险管理,本文结合基层实际工作,重点阐述对税收流失风险管理的思路与方法。

关于对注销业务所遇问题的对策建议

企业的法人资格始于营业执照签发,终于注销登记。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条的规定,税务注销清算是企业法人注销清算的必经前置程序。但是,在目前企业实际注销过程中,税务注销清算并未得到重视,往往流于形式。本文结合实际工作经验,谈谈税务注销过程中遇到的问题并提出一些建议。

新常态下税收管理员如何运用大数据做好评估分析

纳税评估属于税收管理中的税源管理范畴,是税务征收管理的第一道"防线",同时也是税收征管工作的重要组成部分,通过纳税评估可发现和纠正纳税人在税收法律义务履行方面存在的问题,促使纳税人提高纳税申报质量,努力防止纳税人税务违法大案要案的发生,防患于未然。随着征管改革的进一步深化,纳税评估逐步成为新征管模式运行的重要环节,并与其它工作环节紧密联系。运用大数据开展纳税评估对于防范纳税人涉税风险,弥补当前征管中存在的问题,加强税收管理,堵塞税收漏洞,从而完善税收征管模式有着重要的意义。