税收征管诊断评估工具(TADAT)简介及启示

近年来,国家税务总局开展了税收征管质量监控评价试点工作,税收征管质量评价迈出了实质性重要步伐。税收征管诊断评估工具(TADAT)是为一个国家的税收管理系统提供客观和标准化的质效评价的诊断工具,与我国正在试行的税收征管质量监控评价试点工作具有一定的相似性。本文在简单介绍TADAT的原则和作用的基础上,较为详细地介绍了TADAT的九个绩效结果及评分方法,并对如何借鉴TADAT相关设计要素持续优化我国税收征管质量监控提出了几点思考。

韩国增值税申报管理对我国的启示

韩国从1977年开始实行增值税课税制度,通过40余年的摸索和实践,具有税制设计简便、征管信息化程度高、第三方涉税信息应用发达、推行电子发票制度等鲜明特点。韩国的增值税申报管理对我国税务机关优化营商环境颇有启示和借鉴,一是要注重信息系统支撑,扎口开展平台建设和数据应用;二是要注重顶层设计,从立法层面加强外部信息数据的实时交换;三是要转变"以票控税"思路,注重从税制设计和数据管理层面,加强诚信申报的引导和管理;四是要奖惩结合,注重从制度激励角度出发,提升纳税人的依法遵从度。

支持疫情防控和经济社会发展的征管服务措施

新冠肺炎疫情发生以来,税务部门深入贯彻习近平总书记一系列重要指示批示精神,全面落实党中央、国务院决策部署,充分发挥税收职能作用,采取了一系列支持疫情防控和经济社会发展的征管服务措施。下面主要介绍三个方面的内容。一、依法妥善处理申报纳税问题受疫情影响,企业复工复产时间普遍较晚,生产经营遇到较大困难,加之一些企业财务人员没有到岗,这给2月份、3月份的申报和纳税工作带来很大影响。

电子发票并不可怕

目前国家税务总局正在做的两方面工作均与票据印刷企业关注的电子发票有关。一是准备开展增值税发票系统升级版电子发票的试运行工作。增值税发票系统升级版电子发票是指通过增值税发票系统升级版开具的电子增值税普通发票。和通用普通电子发票不同,电子增值税普通发票将可以实现发票全票面信息的上传,

拓展非接触式办税的基层实践与设想

非接触式办税缴费服务是国家税务总局持续推进税收征管现代化、提升服务质效和提高纳税人满意度获得感的长效之举。从建设信息化现代化税收征管体系出发,在深入调研基层税务机关非接触式办税经验做法的基础上,结合国内外情况分析当前我国推行非接触式办税取得的成效和存在的不足,然后从信息系统建设的角度,提出在建设智慧税务目标下,进一步加强非接触式办税的设想和建议。

信息管理促进税收事业发展

国家税务总局局长肖捷曾说:"绝不能让新的信息系统去适应传统的观念和工作方式,而要使我们的思维和工作方式适应新的信息系统。"信息管税不仅是简单技术手段的转变,还意味着税收管理的思想观念、业务流程、制度机制、组织机构、资源配置等多方面的重大变革。在新形势下,如何实现海量信息的增值利用,推进信息管税呢?国家税务总局征管和科技发展司李林军司长进行了探讨。

树立和运用税收风险管理理念 提高税收征管质量和效率

随着税制改革的日益深化，税收管理环境日趋复杂和多变，对税收管理工作提出了更高要求，也使税收征收管理面临着新的挑战和风险。如何使有限的征管资源实现最优配置，有效防范税收流失风险，最大限度地减少应征税收和实征税收的差距，需要我们树立全面协调可持续的税收发展观，认真贯彻科学化、专业化、精细化的税收管理要求，充分运用国际上先进的风险管理理论和方法，促进纳税遵从，规范税收执法，提高税收征管质量和效率。

转变税收征管方式 推动实现税收治理现代化

当前，我国税收环境正发生深刻变化，税收征管机遇与挑战并存。从国内看，简政放权深人推进，一系列财税体制改革措施将密集出台，财税在治国安邦中的地位更加突显；大众创业、万众创新以及“互联网＋”展现广阔前景，企业组织和经营方式日益复杂化。只有实现征管方式的突破，才能使纳税服务更优质高效地惠及广大纳税人。

区块链技术应用于增值税征管的国际借鉴研究

区块链产业正处于快速发展阶段,全球各国都在对区块链技术进行着多领域多场景应用的探索,特别是在财税领域。实践证明,将区块链技术应用于增值税征管可以获取更加全面、真实的税收数据,防止虚假交易信息并消除欺诈行为,实现对增值税税款的实时征缴。相关学者根据欧盟和海湾合作委员会的增值税制度,分别制定了增值税征管领域应用区块链技术的架构设计方案。本文借鉴上述方案,提出了对我国增值税领域应用区块链技术的建议,即要根据征管现状和需求,合理选择增值税领域区块链技术的应用方式,逐步构建区块链技术应用需满足的外部条件,并时刻关注增值税征管领域新技术应用前沿发展态势。

完善我国《税收征管法》中纳税评估规定--借鉴美国《国内收入法典》税收评定内容

本文首先较为详细地介绍了美国《国内收入法典》中关于税收评定的基本规定,并针对我国现行《税收征管法》中纳税评估规定的缺陷,提出在修订该法时应明确评定、检查、征收、举证的概念,并对其执行程序加以规定。

统筹谋划区块链研究应用 有效促进税收现代化发展

习近平总书记在2019年中共中央政治局第十八次集体学习时强调,把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口,加快推动区块链技术和产业创新发展。税务系统近年来一直高度重视区块链技术的研究应用工作,坚持走在前列、干在实处,希望利用区块链技术提升税务部门服务和管理效能,不断增强纳税人幸福感和满意度,减轻基层税务干部的工作负担。

贯彻落实习近平总书记重要论述 全面提升纳税服务信息化水平

习近平总书记关于信息化的系列重要论述是马克思主义理论成果的重大创新,也从根本保证、价值取向、基本理念、关键战略、发展前提和核心要素六个方面为全面提升纳税服务信息化水平提供了根本指导。当前,虽然税务部门纳税服务信息化建设基本实现了纳税服务便捷化、普惠化和多样化,全球营商环境排名中"纳税"指标排名连续提升,但对照习近平总书记有关信息化的重要论述,仍存在设计理念落后和统筹协调不足等深层次问题,造成信息化手段提升服务效率不充分。本文以习近平总书记关于信息化的重要论述为根本遵循,分析了当前税务部门纳税服务信息化建设的成效和存在的问题,并从加强党的领导和统筹规划、优化业务和组织体系、打造一体化平台以及强化信息安全四个方面,为提升纳税服务信息化水平提供了路径选择。

增强领导干部信息化素养和驾驭能力

信息化素养是新时代领导干部必备的基本素养。实现我国信息化事业的高质量发展,领导干部责无旁贷,必须对推进信息化发展的重大意义、基本主张和实践路径持有清醒深刻的认识,必须提高对信息化发展的驾驭能力,包括提高对信息化发展规律的把握能力、对互联网创新成果与经济社会各领域深度融合能力、对网络舆论的引导能力、对网络安全的保障能力。

台湾地区电子发票建设应用的特点与启示

"十三五"规划纲要明确提出了推行电子发票的要求。在"互联网+"时代,电子发票已开始向主流角色演进。同为"以票控税、信息管税"的税收征管体系,台湾地区施行与大陆类似的统一税控制度,税种和开具方式基本一致,电子发票业已形成较为成熟的运作机制。本文在详细分析台湾地区发票管理制度、电子发票具体应用及建设内容的基础上,结合当前电子发票建设应用实际情况,得出了一些启示。

税收自愿披露制度的国际比较与借鉴

本文立足于我国持续优化市场化、法治化、国际化营商环境的背景,对税收自愿披露制度的国际经验、国内实践进行梳理分析,提出我国在研究借鉴税收自愿披露制度时需要总体考虑三个方面,并从适用主体、适用情形、豁免范围、披露要求四个层面对税收自愿披露制度设计进行探讨。

网络发票知识问答

随着《网络发票管理办法》（以下简称《办法》）4月1日在全国实施，“网络发票”成为媒体热词，各种解读纷至沓来，什么是网络发票，会给纳税人带来什么好处等问题为社会各界所关注，本刊特别邀请国家税务总局征管和科技发展司给予权威解读。