税务部门多措并举推进减免税政策落实

税收减免是国家利用税收杠杆对经济运行进行调控的重要手段,是在既定税制框架下,国家对特定纳税人或特定经济行为,实行照顾性或激励性政策而发生的减税、免税,有助于推进经济发展方式转变、产业结构优化、新旧动能转换。有效落实减免税政策、简化办理程序是税务部门持续深化＂放管服＂改革的重要任务。为充分发挥减免税优惠作用,税务部门上下联动,打出系列＂组合拳＂,

中国新型城镇化指标体系构建与评价研究

文章从城镇化发展的客观规律出发,解析我国城镇化发展的内涵和最终目的。依据城镇化指标体系构建原则,尝试建立一套评价我国新型城镇化发展的指标体系。最后根据2013年数据测算我国31个省市新型城镇化水平,为我国地方政府更加科学合理发展新型城镇化提供依据和建议。结果显示我国区域新型城镇化水平大致分为三个梯队,整体表现为东部沿海城镇化水平最高,其次是东部地区,西部地区城镇化整体水平最低,但是宁夏回族自治区和内蒙古自治区由于环境城镇化指标表现突出而进入第一梯队。这也为我国地方政府推进城镇化进程提供借鉴。

方寸之间 税月流转——中国印花税票发行札记

印花税是一个古老的税种，1624年由荷兰始创。由于征收简便，广为纳税人接受，目前是世界各国普遍征收的税种之一。作为完税凭证的印花税票，票面上印有固定金额，

发挥税收会计在税收管理与改革中的积极作用

会计是描述经济活动的一门通用语言,税收会计作为其中的一个分支,是阐释税收征管活动的形象语言,为税务系统内外的信息使用者提供参考。税收会计信息来源于税收征管,服务于税收治理,在日常管理和税制改革中高效履职,助力税收现代化向前推进。

税制改革、营商环境与市场活力:兼论改革协同作用

本文聚焦考察营改增的政策效应,并分析这种效应是否取决于营商环境,为宏观财政政策效能的有效释放提供借鉴。本文基于全国工商登记注册数据,利用双重差分方法发现营改增不仅显著增加了试点服务业新成立企业数量,而且通过投入产出关系间接增加了新增工业企业数量。但值得注意的是,营改增对市场活力的影响非常依赖于区域营商环境状况,凸显出政策协同的重要性。在减税空间日益有限的情况下,优化营商环境,增强政策协同,是更大程度释放税收政策红利的有效路径。

引导产业发展的财税政策选择——基于上市公司面板数据的分析

财税政策被认为是激励产业发展的重要备择工具,其中税收优惠、财政补贴均被普遍用于引导产业发展。本文采用上市公司数据比较了所得税、流转税和财政补贴对传统产业和高新技术产业发展的影响效应。研究发现:所得税、流转税和财政补贴对两个产业内企业营业收入的影响路径不同,所得税和财政补贴对于传统产业发展的激励效应比较明显,流转税对高新技术产业激励比较突出。以此为基础,本文认为应当进一步优化财税政策结构,根据产业类型特征采取差异化的财税激励政策,并且充分重视各种工具的统筹和协调。

英国税收收入预测经验及启示

一．税收收入预测的部门和职责 英国税收收入预测工作由英国税务海关总局和财政部联合完成，主要分为收入预测和收入分析两方面内容。

税收现代化进程中的收入任务观

目前,税收收入任务的理论层面存在两种有失偏颇的观点:一是"去任务论",二是"唯任务论"。本文在对这两种观点进行剖析、批判的基础上,结合国情、税情,提出"复合任务观"才是税收现代化进程中应当秉持的任务观。

税收收入视角下之稳定税负选择

从税收收入视角深入探析近年来税收高速增长和税负问题,对于如何在"稳定税负"约束下推动下一步税制改革具有重要意义。本文在阐释1994年税制改革后我国税收收入高速增长的原因和今后趋势的基础上,对税收收入超GDP增长和我国"税负高"进行了客观分析,并就稳定税负的内涵、原因以及稳定税负前提下的税制改革路径提出了自己的观点。

税制改革的收入影响与经济效应分析:美国的做法与启示

美国税收立法权属于国会。为履行好税收立法职责,国会众议院赋税委员会和参议院财政委员会于1926年共同设立了跨党派的税收联合委员会(JointCommittee on Taxation,简称JCT)。①其主要职责是监督国内税法执行和税务管理,探讨简化税制的途径与方法并向国会提出建议,对超过一定额度(目前是200万美元)的退税和抵免进行审查等。JCT被赋予的另外的重要职责是估算和分析税制改革对于税收收入及其分配以及宏观经济及其结构的影响。本文先将JCT如何分析税制改革的收入影响与经济效应问题作一简单介绍,然后总结了其对于我国税制改革经济效应分析工作的几点启示,以期对提高我国税收经济分析工作水平有所裨益。

吹响冲锋号 “税”声更嘹亮

青年向上,时代向前。习近平总书记在党的二十大报告中指出,当代中国青年生逢其时,施展才干的舞台无比广阔,实现梦想的前景无比光明。国家税务总局收入规划核算司税收经济分析工作组的18名青年干部,坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署,按照税务总局党委关于“数据服务大局要加力”的要求,以踏实的工作作风、精湛的业务能力,勇担急难险重任务,不断取得新的成绩,获评“二星级全国青年文明号”,彰显出善学敢为、爱岗敬业、甘于奉献的青春本色。

税务事先裁定的国际经验及借鉴

在社会经济高速发展、税法规定日益复杂的时代背景下，传统的法律解释方法难以有效解决税法的不确定性问题，由此，事先裁定制度应运而生，并已经在一些国际积累了较为成功的实践经验。2015年发布的《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》，在我国首次提出了税务事先裁定的概念，

从百年党史中汲取智慧和力量 在新的赶考路上写好税务答卷

党的历史是最生动、最有说服力的教科书,学习党史要做到学史明理、学史增信、学史崇德、学史力行。联系税收工作实际,可以从“信仰、忠诚、宗旨、斗争、革命、修养”6个关键词切入,感悟百年党史蕴含的智慧和力量。关键词一:信仰,深刻感悟百年大党坚持正确政治方向的信仰伟力,坚定理想信念习近平总书记指出,信仰信念任何时候都至关重要。

税收收入:快速增长 成绩斐然

“十一五”税收收入工作成绩斐然 “十一五”时期，面对错综复杂的宏观经济环境和艰巨的税收收入任务，税收收入规划核算工作在税务总局党组的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，认真落实新时期税收工作指导思想，以加强税收分析为重点，稳步推进“四个体系”建设，努力发挥“四个服务”职能作用，取得明显成效。

基层蹲点:为有源头活水来

基层是最好的课堂,实践是最好的教材。主题教育开展以来,国家税务总局机关青年干部深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想,主动运用党的创新理论武装头脑、推动工作,积极投身基层察实情,立足本职岗位建新功。我有幸参加税务总局组织的蹲点调研,到基层一线磨练,在提升解决实际问题能力上取得丰厚收获。

英国税收流失估算方法及启示

税收流失估算是世界各国税务机关共同面对的难题。英国税务海关总局自1999年起就开展相关税种的税收流失估算工作,目前已经形成了较为完善的税收流失估算方法和工作体系。借鉴英国在税收流失估算的经验可以为我国开展税收收入能力①估算工作提供重要参考。

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。

英国税收微观模拟模型简介及启示

微观模拟模型是以微观个体为基础,模拟真实的社会经济活动,在税收领域有着广泛的应用。本文简要介绍了微观模拟模型的定义、分类,以及构建微观模拟模型的基本思路和基本步骤,然后以英国个人所得税模型为例,说明微观模拟模型在税收工作中的应用,最后总结了其对我国构建税收微观模拟模型的启示。

构建我国税收风险识别方法体系的思考

税源专业化管理是国家税务总局为适应当前我国税源管理所面临的形势和挑战,探索推进的新一轮税收管理体制改革。在以风险管理为核心的格局下,税收风险识别方法体系是否科学、有效将直接决定着改革的成败。本文分析和总结了税收风险的衡量指标和风险识别的层次体系,在此基础上提出构建税收风险识别的主要方法体系,并就目前存在的一些问题提出了建议。

论税收学

税收是社会治理的重要内容,在社会治理中居于基础治理的层面。准确把握税收的本质及其活动规律,是我们完善税收治理体系、提高税收治理水平的重要保障。但从目前的实际情况看,税收本质的认识分歧、税收研究的结构失衡、税收理论的创新不足、税收分析的应用欠缺等,直接影响着税收实践的顺利进行。因此,从哲学感知、范畴结构、认识方法、历史逻辑、基础理论、学科交叉等多个方面,对税收认知的整体框架进行科学的再梳理,推进税收学框架体系的进一步完善,是当今提高税收研究水平的重要路径。本文试图从税收产生的历史逻辑入手,通过对历史变迁中税收现象的特征抽象,描述税收的本质内容;从税收影响的效应范围入手,通过对税收属性的演绎和归纳,描述税收学的研究范畴及范围;从税收研究的方法关系入手,通过对现有税收认知的逐层类推和因果分解,描述税收研究方法的层递适用;从税收实践的求解主题入手,通过对税收理论与税收实践的结合错配分析,描述税收实践的理论渴望和目标追求;从税收认知的科学路径入手,通过对税收学科框架体系的完善及重构,描述税收学整体的框架形态和内恰实质。最终,本研究旨在为我们开展税收研究和税收实践提供必要的哲学基础、理论基础、历史基础和认知基础,以推动税收治理体系的完善和治理水平的提高。