基层税务局加强预算管理的策略研究

作为我们国家重要的财政职能机构,税务局在税源组织、经济发展、社会稳定中发挥着重要的作用。由于需要接受中央和地方的双重管理,在预算管理模式方面存在一定的特殊性,基层税务局要结合自身实际情况持续优化预算管理体系,利用其在资源配置优化、风险问题防范、运营效率提供等方面的优势,为税收工作的顺利推进提供保障。本文简单阐述税务系统预算管理的特点,结合基层税务局预算管理中存在的问题提出针对性的优化措施,希望为预算管理体系的完善提供参考。

浅析新《行政处罚法》实施对税务行政执法带来的影响

新修订的《中华人民共和国行政处罚法》自施行以来对税务行政执法产生重大影响,税务行政执法理念和执法措施都发生了较大的变化。然而在实践过程中,“首违不罚”“无错不罚”、文书电子送达等税务行政执法事项仍然存在一些争议,本文以问题为导向,剖析修订后的法律对税务行政执法造成的影响,并提出相应的完善建议。

发展制造业生成式人工智能的相对视角与业务路径

生成式人工智能作为制造业实现数字化转型的新兴驱动力,具有重要的战略意义。为了更好地推动生成式人工智能在制造业的发展,需要从多个视角进行分析和探讨。本文通过梳理人工智能发展历程并提取标志性成果作为基本视角,利用相对视角的构建促进其业务体系初步形成。在推动制造业生成式人工智能方面,需要以区域现状作为发展的基本逻辑,完成供需分析和生态协同的建设路径,推动生成式人工智能与制造业的深度融合,实现制造业的数字化转型和高质量发展。

无国界税务审计:打击国际逃避税的新举措

无国界税务审计是一个重在提高发展中国家税收征管能力的项目。本文介绍了该项目的基本情况、实施以来取得的成效和面临的挑战,并结合项目开展情况提出拓展合作方税务机关、进一步加强"南北合作"、适当扩充专家库成员、加强团队能力建设,制定税收风险指南、定期公布无国界税务审计案例,提高纳税人信息传输的安全性、防止敏感信息泄露等建议。

环境保护税出台的历程与展望

《环境保护税法》的立法与实施,对于贯彻新发展理念有着深远意义,对我国推进税收法治化和税制绿色化进程,促进环境保护和生态文明建设有着深远意义。生态文明建设是“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局的重要内容。《环境保护税法》的立法与实施,对于贯彻新发展理念有着深远意义,对我国推进税收法治化和税制绿色化进程,促进环境保护和生态文明建设有着深远意义,是我国第一部体现“绿色税制”的法律。

为民营企业提供高质量税收支持

杭州市拱墅区税务局迅速贯彻落实《国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干举措的通知》,定制了重点突出、各有侧重的税收支持方案。

构建现代化税收共治格局的背景和意义

经济基础变化和治理模式转变,在税收层面表现为更加注重纳税人的权利,税收治理问题日趋广泛和复杂,税务机关“孤军奋战”的传统治税格局,已难以适应新的形势。协同共治能力作为税务部门需要着力提升的六大能力之一,是推动实现税收现代化六大体系的重要动力。可以说,税收现代化越是要往前更进一步,就越需要凝聚更多合力,就越需要发挥协同共治的重要作用21世纪信息技术的快速发展,给税收共治建设带来了前所未有的改变。作为税收治理体系和治理能力现代化的核心驱动力,大数据正日渐成为税收业态创新、内容翻新、手段更新、治理能力现代化的有力支撑,并驱动着现代化税收共治格局的构建。

浙江杭州：财税联手助力企业减负担经济加动能

减税降费是今年积极财政政策头等大事。自国家一系列减税降费政策出台以来,浙江省杭州市财税部门快速响应、协同作战,建立“一盘棋、一张图”工作机制,在“政策落实、宣传辅导、惠企服务、效应分析、提升环境”五方面形成强大合力,一钉一锤推进减税降费各项政策落地生根、推动积极财政政策加力提效。

基于双支柱方案进展及落实优化我国企业所得税制度的思考

适应国际税收改革的要求,经济合作与发展组织(OECD)/二十国集团(G20)BEPS包容性框架成员正积极探索双支柱方案的推进策略。基于双支柱方案的进展和落实情况,优化我国企业所得税制度应从以下两方面着手。一方面:根据支柱一金额A国内示范规则,优化企业所得税制度的收入来源确认规则;积极参与多边公约磋商讨论,加入支柱一金额A多边公约;完善特别纳税调整规则对“剩余利润”的定义,落实支柱一金额B独立交易原则的简化运用规则。另一方面:引入支柱二全球反税基侵蚀(GloBE)规则的国内单独立法;引入所得纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR),优先适用国内最低补足税(QDMTT);建立GloBE信息申报机制。

如何防范和应对企业所得税税前扣除凭证风险

企业所得税税前扣除凭证种类多、源头广、情形多,是纳税人在日常税务管理中需要重点关注的风险事项之一。笔者从政策理解和实务处理两方面对税前扣除凭证的常见问题进行梳理,以帮助纳税人走出税前扣除凭证的政策理解误区,防范涉税风险。一、常见误区误区1:只有发票才是合法有效的企业所得税税前扣除凭证。

浅议“善意取得”虚开增值税专用发票的定性

一、基本案情 2016年1月，A县税务稽查局收到开票方所属的B市税务稽查局关于发票协查的通知及随附的《已证实虚开通知单》。该通知单列明了D药业公司向C医药公司开具的22份增值税专用发票属于虚开，金额共计1200000元，税额共计204000元，价税合计1404000元。A县税务稽查局对C医药公司进行了检查。经查，C医药公司成立于1993年3月，为上市公司，主要经营药品、健字号滋补品、保健品的销售，医疗器械、化学试剂、眼镜、初级食用农产品、食品添加剂的批发零售，仓储服务，医药咨询服务，进出口等业务，为增值税一般纳税人。

应用“区块链+”防控外贸公司出口骗税风险的解决方案构建

近年来,外贸公司出口骗税屡禁不止、愈演愈烈,骗税案件日趋隐蔽化、智能化以及集团化,形势较为严峻。本文通过分析外贸公司出口骗税的主要手法和防控困境,结合区块链技术特点,提出应用"区块链+"作为防控外贸公司出口骗税的解决方案,设计了基于"区块链+"的外贸公司出口退税平台,以期对防控外贸公司出口骗税风险有所裨益。

数字经济征税争端预防与解决机制探索

争端预防和解决机制是数字经济征税方案中极为重要的组成部分,也是提高税收确定性的关键,目前OECD对该机制的设计正处于探索阶段。本文对目前提议的两大支柱提案的争议焦点逐一进行了梳理,并以此为起点,通过对OECD前期关于争端预防和解决机制初步方案的利弊分析,提出数字经济征税争端预防和解决机制应当重在预防,并在原有多边相互协商程序、预约定价安排等争端解决方式的基础上有所创新,如可适当借鉴WTO争端解决机制,引入专家小组等。

借鉴国际经验 完善我国税收协定网络

税收协定是协调处理跨境税收问题的政府间条约,是营造国际税收环境、维护国家税收权益的重要手段。本文总结了我国对外签订税收协定的现状,分析了我国税收协定网络的不足之处,并在借鉴其他国家构建双边税收协定网络的基础上,提出完善我国税收协定网络的建议。

平台经济发展中的税收问题研究

平台经济是以现代信息技术为基础、以互联网平台为依托,联结多边主体的新型经济形态。但随着平台经济飞速发展,其数字化、结构扁平化和多样化的特点也为税收治理带来困难和挑战,对当前的税制改革与税收监管体系等提出了新要求。因此,聚焦平台经济的税收治理难点,如何规范与提升税收治理水平成为当务之急。本文就平台经济存在的相关税制不完善、数据治理能力不匹配、税收与税源相背离等问题进行分析,并结合国际经验提出完善平台经济税费法规、健全税收监管体系、推动智慧税务系统建设、强化地区间直接的合作监管等税收治理方略。

税收共治:现状、问题与完善路径

税收共治是进一步深化税收征管改革的重要内容。我国稳步推进税收共治建设,已初步形成共治格局,但目前仍存在共治保障机制顶层设计欠缺、共治主体及事项较为单一、共治改革推进落实效率不佳以及国际协作的主导和服务能力不足等问题。对标高效税收共治体系,我国应全面构建以法律法规为基础的税收共治保障体系、全面拓展税收共治体系的参与主体和事项范围、全面提升基层税收共治效率、全面提升国际税收参与主导权和管理服务能力。