新型研发机构建设现状及发展路径研究:以潍坊市为例

近年来,中国新型研发机构建设蓬勃发展,广东、江苏、陕西等省份都进行了积极的探索,涌现出一大批新型研发机构,在推动区域创新发展、产学研深度融合方面发挥了重要作用。探讨了潍坊市新型研发机构建设的总体概况,对新型研发机构发展从统筹规划、政策扶持、功能定位、完善体制机制等方面提出建设性意见和建议。

基于公共服务价值机理的增值税归属及分享原则探析

文章基于公共服务价值实现理论,对增值税归属和分享的底层逻辑及其应遵循原则予以梳理,对引入消费地原则的建议进行具体而充分的讨论。研究认为,增值税作为公共服务转化形成生产增值的对价,基于等价交换原则,应由为生产增值提供公共服务的政府主体收取或分享。同时,无论从理论或现实的层面,均暂未找到在我国国内实行消费地原则的有力依据和可靠支撑,亦未找到改变现行由生产地征收、中央与地方分享模式的充足理由。但随着数字经济快速发展,在生产地与销售实现地脱离日趋显著、公共服务价值随之大量偏移的态势下,可考虑适当增加中央分享比例并将增享部分用于纠正此类偏移,维持增值税收入与增值产生地的对应关系。

中国式现代化视域下智慧税务生态建设路径探析

税收现代化服从和服务于中国式现代化,是中国式现代化在税收领域的生动实践和具体体现。通过税收现代化实现高质量发展,服务中国式现代化,需要加强智慧税务生态建设。智慧税务生态建设作为一项系统性工程,需要在理论和实践层面进行统筹兼顾、系统谋划、整体推进和探索,需要置于中国式现代化的创新理论中进行思考和谋划。在路径探索方面,应结合具体实践需求确定智慧化智能化税务的应用方向,构建智慧税务生态建设服务中国式现代化的方法路径;在具体实践方面,应充分发挥科技赋能的倍增效应,积极探索智慧税务的具体应用,以智慧税务生态建设驱动税收征管改革,高质量推进税收现代化,更好服务中国式现代化。

制度设计视角下增值税留抵税额的成因、性质与应对

基于增值税按增值额征税的基本原理,不应存在大规模的留抵税额。但现行计税公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”,相较于以增值额和税率确定应纳税额的基本计税方法,有两类计税因子发生了定义转换:销售产品所含进项税额转换为当期进项税额,应与增值额匹配的增值税率转用作与销售额匹配的销项税率。这两类转换分别与进多销少的进销失衡、进高销低的税率倒挂相结合,引致进项税额相对增大、销项税额相对缩小,从而形成增值税计税中的概念漂移。当漂移程度较剧烈,使进项税额大于销项税额时,即出现留抵税额,此为大多数留抵税额产生的底层原因。我国目前所处特定发展阶段的产业增加值率较低,对概念漂移造成的税额消减效应的宽容度亦较低,从而进一步推高了留抵税额规模。大多数留抵税额的本质,是增值税计税中概念漂移形成的数据现象,并非一律构成政府对企业的税收债务,故不建议在立法时明确规定对所有留抵予以退还。应基于现有条件,仍以税收优惠的思路和方法分类加以应对,并研究改进相关制度设计,尽量减少大规模留抵现象及其影响。

大数据时代我国税收信用的四维向度与体系建设研究

大数据时代的来临为我国税收信用建设提供了良好的契机,文章以税收信用内涵的重新界定为切入点,以大数据对税收信用四个维度的影响机理为主线展开研究。通过对各涉税主体之间的税收信息不对称分析以及税收大数据对税收信息不对称的优化路径分析,揭示大数据对税收信用四维度的影响机理;并在此基础上提出大数据时代我国税收信用体系建设的总体思路,包括以税收信用顶层设计为关键、以税收信用主体建设为重点和以税收信用环境建设为保障的三个层面;最后提出大数据时代我国税收信用体系建设的措施,这些具体措施也是针对纳税、征税、用税以及税务中介四个维度分别提出的。

突发公共卫生事件中政府网络舆情应对策略研究

突发公共卫生事件危害程度高、涉及范围广、传播速度快,容易对政治生活秩序、经济发展、社会稳定和人民生命健康安全产生巨大危害,由此引发的大规模网络舆情,往往吸引全网、全社会的广泛关注。及时有效应对和处置舆情,成为检验政府治理能力和治理体系的重要标准,也是服务于现实政治和现实社会的必然要求。以新冠肺炎疫情事件中网络舆情的演变发展和政府应对策略作为案例,分析政府部门在突发公共卫生事件中网络舆情处置方面存在的问题及原因,并从网络舆情预备、发酵、爆发、消亡四个阶段提出合理化对策建议,以期在网络越来越畅达、舆情越来越复杂的情况下,政府部门能更加有效应对和处置突发公共卫生事件舆情,提升公共治理能力,促进社会和谐稳定。

《行政处罚法》修订对《税收征管法》修订的影响——从提高设定行政处罚合理性的角度

《税收征管法》的修订应当根据新《行政处罚法》的要求对现有税务行政处罚事项进行系统性的评估和优化,将提高税务行政处罚设定的合理性作为重要目标。通过对义务性规范与行政处罚事项的关系、义务的重要程度、主观过错和危害后果等方面的考察,就《税收征管法》修订中引入双罚制、不作为型税收违法行为追溯时效的设定、电子商务平台经营者消极报送信息行为的处罚设定、税务行政处罚的设定与一事不二罚原则的协调等问题进行探讨。

知识产权侵权赔偿金的涉税问题初析

知识产权是民事主体对特定智力劳动成果依法享有的专有权利,根据侵权责任法及知识产权相关法律规定,侵害知识产权,权利人有权请求侵权人承担侵权责任。由于知识产权客体不具有物质形态,在民事责任承担形式上,主要以停止侵害、消除影响、赔礼道歉、赔偿损失为主。在征管实践中,被侵权人获得经济赔偿是否应当纳税,存在不同理解。文章通过分析,从而探析知识产权侵权赔偿金是否应纳税的有关法律规制。

深化税收征管改革的问题及对策

深化税收征管改革对于新时期我国经济社会发展以及国家治理现代化建设有着重要作用意义,在推进税收改革过程中要始终贯彻和落实“以人为中心”的理念,对税收征管的业务流程、手段方式等进行科学创新,并积极推进现代化信息技术和大数据技术等在税收征管方面功能作用的发挥,推进税收征管数字化转型,以确保切实满足新时期税收工作的现实需要。文章主要就深化税收征管改革的关键和要点,以及税收征收改革的变化等进行简要阐述和分析,希望对推进新时期税收工作高效化实施,确保税收工作的功能和作用得以有效发挥有所启示。

研发费用加计扣除政策涉税风险案例剖析

研发费用加计扣除政策对于降低企业创新成本、鼓励企业加大研发投入、支持企业科技创新具有重要意义。企业在计算缴纳企业所得税时,依据政策,可以将实际发生的研发费用通过税务方法重新归集并按一定比例加计扣除。在政策落实过程中,税务机关发现存在一些共性问题和风险,下面结合典型案例,对有关风险和防控措施予以剖析。

税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴

税收现代化是中国式现代化的重要组成部分,税收征管数字化转型是税收现代化助力经济社会高质量发展、服务中国式现代化的关键。本文积极探索税收征管数字化转型实践,从治理框架、数字身份、纳税人接触点、数据标准、税收规则以及新技能应用等方面,对中外税收征管数字化转型实践进行比较分析,明确我国推动税收征管数字化转型的优势、短板,并结合我国国情、税情,提出服务中国式现代化的税收征管数字化转型建议。

鸢都税情暖 菜乡助农甜

寿光市位于中国风筝之都潍坊西北部,是中国蔬菜之乡、中国海盐之都、国家生态园林城市,是纪念改革开放40周年集中宣传和推广典型、“壮丽70年·奋斗新时代”全国3个典型采访县市之一。蔬菜产业实惠农政策走进菜博会现从“一粒种子”到“一桌好菜”全产业链发展。国家税务总局潍坊市税务局积极帮扶寿光彭家庄村,坚持“党建引领”和“以人民为中心”理念,引进社会资金30万元绿化美化乡村,为该村龙头企业争取财政帮扶资金223.2万元,精准帮助农业企业纤难解困。

自然人税收征管法律制度的完善路径——以《税收征管法》修订为视角

本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。