厚植“家文化”,促成“幸福事”——福建税务探索破解青年干部婚恋交友难题

青年是税收改革发展事业的生力军。如何让青年干部“安身、安心、安家”,促进青年干部更好地扎根基层、安心工作、干事创业,是青年工作的“头等大事”。国家税务总局福建省税务局(以下简称福建税务)党委深入贯彻落实习近平总书记关于青年工作的重要思想,认真当好青年朋友的知心人、青年工作的热心人、青年群众的引路人,进一步推进福建税务“家文化”建设,创新打造“税月如歌、一见青心”青年人才交流品牌,加强系统内外联系。

新冠肺炎疫情对福建省经济影响的实证分析——基于增值税发票数据编制投入产出表测算GDP和产业链波及效应

由于新冠肺炎疫情对经济产生的巨大冲击,导致外生变量波动的不确定性较大,因此大部分经济模型都难以刻画疫情对经济的影响以及对GDP的估测。本文利用税收大数据“快、实、全”的特点,开展投入产出分析运用,有效解决数据掣肘,其研究方法及结论具有首创性、实用性及决策参考价值,尤其在发生类似疫情冲击的巨大“黑天鹅”事件情形下,为准确预判形势、精准实施调控提供实证参考。本文研究框架主要分为两个层面:在宏观层面(GDP),基于增值税发票数据隐含的平衡关系及与投入产出表第一象限数据的吻合性,利用发票数据按日产出的时效优势,编制投入产出表测算福建省GDP,以此测算疫情对宏观经济的影响。在中观层面(行业),通过建立输入内生性的竞争性投入产出模型,利用增值税发票数据体现的省际贸易变动情况、出口退税报关单数据体现的出口波动情况等,即时定量测算国内省外需求、出口需求受疫情影响变动的分行业产业链波及效应,并依据实证分析结论提出福建省经济发展的对策建议。

基于“三圈理论”的税务系统离退休干部管理研究

离退休干部是税务系统的宝贵财富。本报告在实地调查上海、福建两省税务系统离退休干部现状的基础上,依据"三圈理论"构建了推进税务系统离退休干部工作的理论框架,并从价值、能力和支持等三个方面提出推进离退休干部工作的建议。

税收视角下福建省金融业发展分析

近年来,福建省金融业规模发展较快,带动金融业税收稳步增长。本文主要从税收视角对福建省的金融业发展进行分析,研究福建省金融行业税收收入与金融业经济运行的相互关系,定量分析金融业税收的影响因素,剖析福建省金融业税源发展存在的主要问题,探索下一阶段加快推动福建省金融业税源发展和金融业税收协调增长的基本思路。

税收视角下福建省服务业高质量发展研究

近年来,福建省服务业税收主要来源于服务业增加值的增长,虚拟经济比重对服务业税负有重要影响。但进入经济新常态后,服务业的税收与经济的互动关系发生了转折。与华东地区其他省份的数据对比表明,福建省服务业发展面临经济税收贡献偏小、先进服务业比重偏低、居民消费支撑不足、生产效率较低等制约因素。因此,推动福建省服务业高质量发展需要处理好工业化建设与服务业税源建设、科技化建设与服务业税源建设、提升居民消费与服务业税源建设、政策制度变革与服务业税源建设等四大关系。

关于税务稽查证据证明标准的几点思考

税务稽查执法是对纳税人违反税收法律法规行为的纠正，是直接调整微观经济主体经济利益的强制行为，是税收执法的最后一道防线。笔者试图从稽查证据的证明标准视角出发，阐述在全面推进依法治国方针的指导下，在依法依规、快查快结的稽查内涵约束下，如何有效协调稽查效率、公平、法治之间的平衡问题，以更好地提升稽查执法质效。

“营改增”后现代服务业税负变化影响因素研究——以福建为例

作为全国第一批“营改增”试点地区,自2012年11月至2018年11月,“营改增”政策已在福建实施了整6年。在此期间,福建省现代服务业企业税负是否如期发生变化,结构性减税政策效果是否达到预期值值得研究。以2010—2017年度福建现代服务业上市公司年报数据为样本,构建面板数据模型,对“营改增”前后相关企业税负变化因素进行实证分析。研究表明:“营改增”后福建现代服务业上市公司流转税税负不降反增,所得税税负有显著下降,总税负未见明显变化。

税收视角下推动福建高质量发展思路研究

福建省经济总量站上4万亿元的新台阶,通过贯彻新发展理念,全省经济税源协调发展。新起点推进高质量发展需要新的思路,同时需要探寻福建省经济税源发展中不平衡不充分的问题,包括工业实力偏弱、服务业贡献偏小、产业链配套不足、消费水平层次偏低、创新动力不足、能源结构不合理等。建议进一步深化新发展理念,通过营造创新创业创造氛围、促进产业区域结构优化、实现生态优势持续发力、拓展经济税收发展空间、完善促发展惠民生机制等方面实现福建省经济社会高质置发展。

福建税收营商环境变化趋势及优化建议——基于税收大数据视角

本文基于全省涉税大数据集,开展福建税收营商环境指标的转换、统计与印证分析,以及税务营商环境测度,通过分析四项纳税指标与税收相关的其他营商环境指标的历史变化,客观反映我省税收营商环境变化趋势,并提出未来优化工作建议。

培育新动能推进福建税源高质量发展的思考

本文旨在对福建经济税源发展的动能进行剖析,通过数据实证比较新旧动能应相,探讨在传统投资引领下的经济税源发展新变化、新动能,并提出相关建议。

数据生产视角下税收征管数字化转型研究

《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出以税收大数据为驱动的要求,对推进税收征管数字化转型有着里程碑式的意义。数据是税收征管转型的驱动力,文章从税收征管数字化转型的基本概念出发,运用税收合作性遵从理论和新公共管理理论,将数字化税收征管分解为要素投入、生产过程、产出结果三个环节,剖析现行征管现状与面临的挑战,结合OECD税收征管3.0模式的愿景,对我国税收征管数字化转型提出相应的建议。

税收视角下民营经济高质量发展研究--基于福建传承弘扬“晋江经验”的探索与实践

《中共中央国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求“不断创新和发展‘晋江经验’”。国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现“晋江经验”引领福建民营经济在创新、协调、绿色、开放、共享五个方面取得的新成就,聚焦民营经济“爱拼敢赢”的企业家精神、“敢闯敢试”的市场化模式、“抱团取暖”的家族式企业制度,剖析新形势下民营经济发展面临的新挑战,建议以制度创新构筑民营经济高质量发展新环境、以文化创新赋予民营经济高质量发展新内涵、以科技创新激发民营经济高质量发展新活力三方面创新发展的“晋江经验”,推进新时代民营经济发展的新跨越。

治理导向型绩效管理:政府绩效管理中的税务模式及保障体系

我国政府绩效管理虽已在长期实践中形成了富有中国特色的模式,极大提升了政府公共服务效能,但仍存在包括机关内部绩效管理推行难、组织绩效与个人绩效衔接机制不完善等问题。国家税务总局自2014年起探索建立了一套横向、纵向一体化的治理导向型绩效管理模式,实现了系统内部绩效管理自上而下全覆盖。税务绩效管理突破了传统政府绩效管理存在的问题,极大提升了工作成效。2016年,税务绩效管理被列入中央国家机关推行绩效管理的成功典范,并于2018年入选世界银行最佳案例。(1)税务绩效管理模式扎根于中国管理情境,在绩效管理理念、方法工具、指标体系、管理流程与结果应用等方面实现了从"管理"到"治理"的转型。该模式在税务系统有效运行也为在其他政府职能部门复制与推广该模式提供了经验借鉴,是新时代政府绩效管理改革的发展方向。

新公共管理视角下的税务营商环境优化——从世界银行评价指标体系谈起

本文以世界银行《全球营商环境报告》为论述起点,从新公共管理理论出发,分析了各国政府优化营商环境的制度原因,阐述了新公共管理理论下的税务营商环境建设动机,并在分析我国税务营商环境的现状与不足的基础上,从税制变革、行政管理、纳税服务等方面提出建议。

税收视角下促进“全福游、有全福”品牌深化发展研究

今年初,福建省委省政府提出打造“全福游、有全福”旅游品牌,受到了广泛关注,本文从税收视角下分析福建省的旅游产业发展现状,比较与相邻省份的税源发展的差异,分析制约福建省旅游业税源发展的制约因素,并从提升规模、打造集群;转变理念、打造精品;完善政策、改善供给;培育人才、加强宣传;优化服务、改善环境等五个角度提出对策建议。

影响减税降费获得感的成因分析及提升途径

近年来,国内外经济形势复杂多变,国内经济面临下行压力,国家通过实施更大规模的减税降费,逆周期调节,普惠性减税和结构性减税并举,个税改革、深化增值税改革、降低社保费率等措施相继出台,减轻了实体经济税费负担,促进经济转型发展,优化税制结构,让人民群众有更多的获得感。但是减多少税降多少费并不直接等于获得感,获得是生成获得感的必要非充分条件。获得感不仅取决于实际获得多少,还受到认知转化程度的影响,受收入预期、公平认知、政策确定性、征收便利性等因素影响,本文对在获得转化为获得感过程中,影响减税降费获得感因素进行分析,有针对性地提出提升纳税人和缴费人获得感的有效途径。

国外碳税机制研究及案例分析

碳税以环境保护为目的,希望能减少碳排放量来减缓全球变暖。随着经济全球化的历程,各国碳税在动态调整和改进。学者对碳税存在一些争议。本文对国外碳税进行了理论研究,同时分析了各国碳税的发展情况,为我国在碳税领域提供一些参考模型,为我国税务改革提供经验借鉴。

《个人所得税法》修订折射改革开放40年成果

2018年8月31日,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过,将于2019年1月1日起正式施行。2018年10月20日,《个人所得税法实施条例》(征求意见稿)和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(征求意见稿)面向全社会公开征求意见。

税收法治行稳致远

税收法治是依法治国基本方略在税收领域的集中体现,是税收立法、税收执法、税收司法、全民守法四个环节的统一。党的十八届三中全会以来,税收法治进程步入快车道,但是税收法治依然任重道远。本文从税收法治四环节出发,通过解析各环节存在的薄弱点,对推进税收法治进程进行探讨。

全球数字化背景下的平台经济税收治理研究

作为数字经济的典型代表,平台经济的快速发展给税收治理带来诸多挑战。与此同时,提升税收治理效能又是平台经济进一步发展壮大的重要影响因素。基于当前数字经济及平台发展情况,本文梳理分析了平台经济面临的税收管辖权认定、经营收入和所得界定等方面存在的问题,在借鉴国际经验的基础上,结合我国税收征管实践提出应对举措。