智慧税务背景下构建数据治理制度体系的思路与实践路径

在《网络安全法》《数据安全法》《民法典》及《个人信息保护法》颁布实施背景下,克服数据共享活动负外部性,实现税费数据治理要素效益和个人信息权利保护均衡,是智慧税务建设面临的重大现实问题。文章立足共建共享共治格局,提出打造税费数据“一体”“两面”“三极”“四链”分级分类分层架构,构建“党的领导+税务主责+公众参与”数据治理新体制,推进数据要素价值与安全保护、公共与私人数据统筹,强化内循环、外循环以及监管方共同支撑,完善税费数据治理的可靠供给链、可信处理链、可控服务链和可溯源授权链。

基层税收风险应对规范化——以某直辖市区级税务局为例

税务机关目前已针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险,采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化手段实施应对,但从顶层设计上还缺乏清晰明确、完备规范的制度机制体系,税收风险管理中风险应对不规范的问题亟待解决。以某直辖市区级税务局为例,探讨当前基层税务机关在税收风险应对中存在的问题,寻求统一基层税收风险应对的流程和办法,开展规范化、专业化风险应对的措施,不断提升风险应对质效和税收风险管理水平。

基于世界银行评价体系的税收营商环境优化路径——以重庆市为例

优质的营商环境是一个国家或地区经济实力和竞争能力的重要体现,也是衡量贸易和投资便利化的重要指标。作为营商环境的重要组成部分,税收营商环境对地区经济增长和市场投资决策有着重要影响。世界银行每年发布的《全球营商环境报告》已成为市场主体“做生意简易程度”的重要参考。从税收营商环境的定义出发,依托世界银行营商环境评价指标体系,从纳税次数、纳税时间、总税率和缴费率、报税后流程指数四个方面对重庆近年来税收营商环境状况进行深入分析,查找具备的优势和存在的不足,并在此基础上提出优化重庆税收营商环境的对策建议。

税务文书送达的现实困境与完善建议

当前,我国税法虽然明文规定了税务文书送达的五种方式,但在实际工作中,由于税法规定较为简单笼统、部分规定较为苛刻以及税务人员程序意识较为淡薄等原因,税务文书送达常面临着诸多困境。这些困境不仅困扰着税务人员的执法行为,影响行政执法的效率,也容易产生税收执法风险。本文从阐述税务文书送达的几种方式入手,分析其存在的困境,在此基础上提出完善的意见建议。

税收优惠政策激励节能环保企业发展的效应分析

对税收优惠政策的实施效果开展效应分析对于优化政策制定、提升政策效能、精准引导产业发展具有重要意义。以产业生命周期理论为基础,从理论角度阐述在环保企业发展的不同阶段税收优惠政策弥补市场失灵的作用机制,并以此为基础构建实证模型,从实证角度测试税收优惠政策对节能环保企业投资融资、研究开发和提升利润率三个方面的激励效应。研究结果发现,税收优惠政策在激励企业投融资、开展研发活动方面起到一定的促进作用,在激励企业投融资方面间接税优惠政策的激励效应大于直接税优惠,在鼓励企业积极开展研发活动方面直接税优惠政策的激励效应则更加显著,同时二者在提升企业净利润方面的效应均不明显。因此,从政策的制定、实施和运用等角度,提出提升税收优惠政策激励效应、促进节能环保企业发展的建议。

关于构建税收数据治理共同体的思考

构建税收数据治理共同体,有利于促进以数治税发展,提高智慧税务效能。相关部门应当积极转变传统思想观念和治理方式,不断完善制约税收数据治理共同体构建的制度供给和技术应用,着力构建由"党的领导+税务主责+公众参与"的数据管理新体制、"规范+场景+机制"的数据融合新格局、"平台+数据+技术"的数据集成新业态、"主体+权益+市场"数据制度新体系四个部分组成的税收数据治理共同体,早日实现税收治理系统化、科学化、智能化、法治化。

“非接触式”服务:税收治理新使命、新业态、新目标

新冠肺炎疫情是对我国治理体系和治理能力的一次大考。税收治理是国家治理的重要组成部分,无论是疫情防控还是复工复产,都是对税务部门谋划创新、科技驱动、风险防范的全面检验。运用数字化技术、实行"非接触式"办税缴费服务是抗击疫情的锐利武器,更是加快税收治理进程的推进器。