企业提取安全生产费所得税会计处理浅析

针对证监会关于企业提取安全生产费不确认递延所得税的问题解答,本文从企业提取安全生产费形成的“专项储备”会计科目的属性、确认“专项储备”递延所得税对会计信息质量的意义,以及提取安全使用费的企业所得税会计处理等方面,阐释了企业已计提但尚未使用的安全生产费应计量负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,会计上应确认递延所得税。

浅议公允价值模式计量投资性房地产折旧、摊销税前扣除问题

会计规定公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧、摊销,该资产能否按照企业所得税法规定计算折旧、摊销税前扣除,实务中争议很大。税务机关解答普遍认为不应计算折旧、摊销税前扣除,不少财税人员对此却颇有异议。本文从税收政策适用、会计规定等方面分析了不允许按税法规定计算折旧、摊销税前扣除的局限性,阐释了采用公允价值模式计量的投资性房地产按税法规定计算的折旧、摊销应允许税前扣除。

从“计税基础”视角浅析企业所得税清算所得计算原理

企业所得税注销清算实务中,不少企业会计人员及基层税务管理人员对企业所得税清算所得计算公式存在认识和理解上的错误或偏差,导致埋下税收执法和税法遵从风险隐患。文章通过对《企业所得税法》颁布实施前后的企业所得税清算所得计算公式的比较,从资产和负债计税基础视角对企业所得税清算所得计算公式的原理进行解析,以期帮助财税人员正确理解企业所得税清算所得计算原理,防范税收风险。