企业并购的税务筹划与税务风险

企业并购财务调查主要是并购企业与目标企业就并购事宜进行沟通,达成一致意见后,全面调查和分析目标企业的财务情况,进而实施谈判和并购活动。因此,并购企业的财务调查人员的工作质量对企业并购的实施效果有直接影响,如果调查结果不细致、不真实,会导致管理者难以及时发现目标企业财务方面的问题、风险等,使得企业多支付并购费用或是引发并购风险,导致并购活动失败。因此,企业并购前的财务尽职调查尤为重要。探究如何提升并购财务尽职调查工作的质量以及效率,对企业并购活动的顺利开展有着积极的现实意义。

民营企业的税收风险管理

在如今全球化和行业竞争日益激烈的背景下,税务管理对于企业的发展趋势尤为重要。作为经济社会不可或缺的一部分,民营企业在推动经济发展、增加就业机会层面起着重要作用。但是,因为税收法规的复杂性和多变性,民营企业面临众多税收风险,这种风险不但可能造成经济损失,还会对企业的信誉和可持续发展造成威胁。本文深入分析民营企业所遇到的税务风险难题,并探讨有效的应对策略以解决难题,向民营企业提出管理提议,以提高其在多种税务环境下的核心竞争力,促使其可持续发展。

税务管理优化评价指标体系构建浅谈

税收管理优化评价是税务管理体系构建使用指标体系及其结果进行的一般分析。评价时应本着系统的、战略的、权变的眼光,注重对指标的相互关系及其权重的确定,采取客观、公正、科学、全面的评价方法,实施评估分析策略。例如税收管理业务的目标管理、关键指标、风险预警等,可以提供有效的评估方法,以提高质量和效率,并促进在不同环境下相关联数据的对比分析,夯实企业的税务管理。

财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制

近几年,伴随着技术的发展,以云计算、大数据为代表的新兴计算机互联网技术与税务行政工作相结合而构成的“金税”体系得到广泛的运用,特别是“金税四期”“以数治税,税银互动”等一系列全新的业务模式,建立起了以“大数据”为基础的“税务数据中心”,使得企业面临的潜在财税问题日益突出。在我国的涉税经营实践中,要使我国的涉税经营活动得以顺利进行,就需要对其进行有效的介入与管控。以此为基础,本文重点概述企业财税风险和内部控制,分析财税信息化下的企业财税风险,并给予财税信息化背景下,针对企业财税风险管理与内部控制提出具体的措施。

企业清算的财税处理措施探讨

企业破产是指由于经营不善或因市场环境变化而导致企业严重亏损、资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力,从而造成不能再继续经营,需要实施破产清算。但是,实际上,由于多种原因,很多破产企业实施清算时被法院宣告债权无效,这对于权利人来说无疑是一种损失。对此,有必要研究破产企业的债务人在清算过程中所涉及的相关税收问题,且具有重要的现实意义:一方面,能够有效保护好纳税人的合法权益,从而维护相关权利人利益不受损害;另一方面,能够更好地保护纳税人,并且使得其利益得到保障。

住房市场、人口老龄化与家庭杠杆率——基于静态与动态面板数据的分析

近年来,我国家庭杠杆率的节节攀升、住房市场的非理性发展以及人口老龄化的加剧,已成为社会各界广泛关注的问题。本文利用全国2005—2019年的省级面板数据,深入考察住房市场、人口老龄化与家庭部门杠杆率之间的动态影响关系。研究结果表明,住房市场因素和人口老龄化对家庭杠杆率有显著正影响;但通货膨胀水平、收入水平和收入差距对家庭杠杆率有显著负影响。

现行个人所得税制度存在的问题及改进探析

税收是一个国家公共财政最主要的收入形式和来源。税制改革一直是我国经济改革的重点,而个人所得税也在逐步成为重要税种。根据财政部2017年1月公布2016年财政收支情况,去年我国个人所得税收入10089亿元,首超万亿。个人所得税同比增长17.1%。近年的数据显示,2012年收入5820亿元,同比增长3.9%;2013年收入6531亿元,同比增长12.2%;2014年收入7377亿元,同比增长12.9%;2015年个人所得税收入为8618亿元,同比增长16.8%;近几年来个人所得税收入一直保持较高速度增长。

以改革创新的思路促进事务所转型发展

近几年,税务师行业的政策环境、市场环境发生变化,对行业的发展带来了挑战和考验,但是同时也是行业发展的一个新起点。北京天扬君合税务师事务所(以下简称'天扬')自2006年在山西省创办以来,于2009年在北京市设立总部,一直以改革创新的思路为指引,加快业务转型,促进事务所发展。今年,天扬被中国注册税务师协会授予4A级税务师事务所资质,成为天扬发展新起点。

固定资产报废损失税前扣除政策与实务问题探究

我国现行税收法规政策规定,固定资产报废损失可以在计算应纳税所得额时扣除。为落实税务系统“放管服”改革,税务机关规定企业不再报送资产损失相关资料,而由企业留存备查,企业后续税务检查风险由此增加。本文通过案例解析企业在申报资产损失企业所得税前扣除中的难点及重点问题,对会计处理与税务处理的政策与实务问题进行研究,并提出政策建议。

企业重组中税务风险的控制——股权收购案例分析

国家税务总局发布的《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号,以下简称'48号公告'),对企业重组特殊性税务处理的申报管理和后续管理事项进行了进一步的规范和修订。企业应在重组方案设计、财税处理、申报资料、后续管理等各个环节、与税务局的有效沟通等多方面来控制税务风险。一。

浅析集团内股权激励的财税处理

为激发员工的积极性,保持团队稳定,很多企业会采用股权激励方式留住核心骨干人才。股权激励主要是通过附条件给予员工部分股东权益,根据其特征,股权激励适用股份支付会计准则,股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。限制性股票单位(RSU)是对激励对象在将来某个时期授予股票的一种承诺。如果激励对象满足股权激励计划规定的服务期限条件或业绩条件时,可以获得一定数量的本公司股票。

优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策解析

近期,国家税务总局、财政部印发了《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2023年第11号,以下简称《公告》),本文简要分析新政的亮点,并就新政对企业影响进行解析。一、《公告》主要亮点本次《公告》归纳起来主要有以下两个亮点。

“营改增”对企业的六大影响

从税负变化、财务指标、组织架构、报价体系、验工计价、发票管理六个方面来看“营改增”对企业的影响。自2009年1月1日起,国务院在全国实施增值税转型改革,由生产型增值税转为消费型增值税,购进或者自制固定资产发生的进项税额,凭增值税抵扣凭证可从销项税额中抵扣。2011年开启了扩围的改革征程,逐步缩小营业税的征收范围,相应扩大增值税征收范围,实现在流转领域增值税的全范围覆盖。本文从增值税的特点浅析建筑施工企业“营改增”的影响与解决方案。

深化增值税改革的要点

本次深化增值税改革范围广、力度大,改革的措施也涵盖了增值税的税率、计税方式以及退税等多方面要素,其中,对建筑施工企业影响最为明显的主要在税率的降低、抵扣范围的扩大以及'增量'留抵退税这三个方面。

劳务用工要相应调整和改进

劳务成本在建筑业全部成本中占有较大比重,劳务成本的进项税额抵扣情况,直接影响了建筑企业＂营改增＂后的实际税负。＂营改增＂后,劳务用工模式、结算方式、供应商选择、发票管理等方面都将对企业产生较大影响。

党建引领塑人才、强治理、立诚信

北京天扬君合税务师事务所党支部(以下简称党支部)自2012年成立以来,始终认真落实上级党委的决策部署,坚持稳中求进的工作总基调,结合“专业、严谨、创新、分享”的企业精神,秉承“以人为本,对员工负责、对客户负责、对社会负责”的核心价值观,带领北京天扬君合税务师事务所(以下简称天扬君合所)全体员工砥砺前行、努力拼搏,在全方位推动高质量发展中凝心聚力、稳健发展。

用好上市公司股权激励过渡期优惠政策

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称“164号文”)对七项优惠政策的衔接问题作出了明确规定。笔者就其中有关上市公司股权激励优惠政策做如下分析。股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司员工的一项权利,该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。

在建项目存在新老税收过渡问题

建筑行业具有建筑工程涉及地域广、流动性强、工期比较长等特点,建筑企业＂营改增＂实施后,尚存在着一些工程项目未竣工的情形,＂营改增＂将带来新老税收政策如何过渡的问题。

新收入准则对施工企业会计核算的影响及应对措施

为了提升施工企业会计核算的效率,文章对新收入准则对施工企业会计核算的影响及应对措施进行研究,首先,分析了施工企业会计核算工作的基本特征和意义,其次,阐述了新收入准则的基本内容和其对施工企业的要求,最后,提出了包括提升重视程度,开展业务培训;加强合同管理;利用信息化手段,加强物资管理及其财务核算;协同财务核算和业务管理;重新评估企业内部控制,加强制度的修订和执行等应对措施。