国地税联合做好数据分析全面加强房地产行业征管--天津市北辰区房地产行业税收情况调研报告

2016年5月1日,"营改增"试点工作全面推开,房地产行业主体税种由营业税改征增值税,国地税如何实现无缝对接,提高对房地产行业科学化、精细化的管理水平,继续保持房地产行业对地方经济的贡献优势,是摆在国地税务部门面前的重要课题。本文通过对房地产行业发展现状和行业税收收入情况的分析,找出北辰区在税收征管方面存在的问题,提出加强房地产行业税收征管的有效方法。

税务稽查应充分发挥“以查促管”的职能

小税种查出大问题 2007年6月，天津市北辰区地方税务局稽查局对某钢材商贸企业进行日常检查，在检查中发现该企业购销钢材金额巨大，从2004年1月至2007年6月购销金额共计57亿元，缴纳印花税仅195元，少缴印花税172万元。经询问企业财务人员发现，该企业对印花税的计税依据认识存在误区，认为只有签订了书面合同才需要贴花。

通过专项检查探究税务稽查新方式

近年来,随着经济形势的不断发展,不法企业偷税手段越来越隐蔽,一些企业通过在账簿上做"手脚",使其长期处于"亏损"或"微利"状态,传统的税收检查方式很难适应这种状况。为了探索新的稽查方式,2009年9月份,北辰区地税局结合专项检查和区域自查,从前期工作入手,充分利用信息查询系统和税管员平台,认真开展纳税评估,进一步提高了选案准确率。同时还广开思路,拓宽渠道,采取账簿检查与账外调查相结合的模式,强化对企业产品成本的监控。此次检查历时4个月,取得了检查各类企业15户,查补税款8000余万元的良好效果。

中小高新技术企业资本交易过程中亟需加强对个人所得税的管控

随着财税体制改革的不断深入,个人所得税在地税部门收入任务中所占的比重逐步加大,对个人所得税的管控,已引起地税部门的高度重视。本文对中小高新技术企业资本交易过程中涉税行为展开调研,发现在资本交易过程中存在着个人所得税的管控盲区,找出存在问题的原因,并提出加强对企业资本交易中个人所得税管控的对策建议。

税收风险管理存在的问题与应对措施

随着我国税收征管改革的不断深化,税收征收管理的质效不断提升,税收执法风险的意识不断提高,税收现代化目标进程日趋接近,各级税务部门对于税收风险管理的研究也在不断深入。本文拟从税收征管实践的角度,就税收风险管理中存在的问题以及应对措施,进行了一些尝试性的探讨。

工商登记制度改革对税收征管与纳税服务的影响及其应对探讨

自2014年3月1日起,全国工商部门实施了工商登记制度改革,同为经济管理部门的税务部门,在法律、制度、征管等方面,产生了深远的影响。本文分析了工商登记制度改革的内容,并对工商登记制度改革后,税收征管及纳税服务出现的问题和应对措施进行了探讨,旨在推动税收现代化事业长足发展。

企业研发费用加计扣除涉税问题探讨

随着经济的高速发展,多数企业为了提高核心竞争力,纷纷加大新技术的研发力度,而研发费用的合理投入、正确归集、准确加计成为税企双方共同关注的热点问题。在实际执行过程中,由于财务人员和税务人员对于研发费用加计扣除的范围、申报环节等掌握尺度不一,再加之税会存在的差异,造成一些企业在确定研发费用加计扣除范围时出现问题。本文针对研发费用税前扣除政策适用范围,就企业申请享受自主研发费用加计扣除税收优惠时应注意的问题及税务检查中应重点关注的事项进行了分析,为税收工作提供借鉴。

土地增值税清算中存在问题之管见

本文从企业与税务机关两个角度阐述土地增值税清算中存在的问题,提出了有针对性的改进措施,以促进房地产市场的健康发展。

企业股份制变更中的个人所得税探讨

股份有限公司的设立包括发起设立、募集设立、有限责任公司整体变更(简称"整体变更")三种方式。整体变更因以账面净资产值折股整体变更为股份有限公司,业绩可连续计算从而缩短上市周期,实务中被大部分拟上市资源公司所采用。但在整体变更过程中,出现了股份制企业内部股权变化、吸纳和募集外部资本股权变化、以及留存收益转增资本和净资产折股等问题,而最棘手的莫过于净资产折股这个问题。本文拟就整体变更特征及新经济环境下有关企业内部股权变化、吸纳募集外部资本、留存收益转增资本和净资产折股涉及个人所得税问题进行探讨。

防范与打击并举全面遏制发票违法犯罪活动

发票作为会计核算的原始凭证,在经济活动中发挥着重要的作用,它既是财务报销的重要证据,又与税收工作密不可分。由于它的特殊功能,被犯罪分子和不法商贩所利用,成为牟取私利的主要途径之一。目前,社会上发票违法犯罪活动呈频发态势,严重扰乱了正常的经济秩序,直接造成了税收流失,给国家带来了不可估量的损失,同时,也成为贪污腐败的温床,为职务犯罪提供了方便。本文分析了目前发票违法犯罪活动的现状及表现形式,提出加强发票管理,坚决治理虚假发票的对策建议。

对外籍人员人个所得税情报核查工作的思考

近年来，我国同世界各国的经济联系日益紧密，大量涉外企业纷纷在我国投资设厂，与此相伴的是大批外籍人员走进中国。对外籍人员个人所得税征管工作逐步成为国际税收工作的重要内容。长期以来一直沿用国内税收征管的模式，使涉外税收工作存在许多问题和矛盾，也极易诱发偷逃税问题的发生。国与国之间税收情报交换工作的开展，对加强税收征管起到了积极的促进作用。如何充分利用税收情报这一重要途径开展核查工作，我们还存有许多尚待解决的问题。

学校房屋出租现象普遍 加强税收管理不容忽视

近年来,学校房屋出租现象十分普遍,尤其大学校园内,各式各样的餐厅、小卖部、服务场所等,随处可见。它们的确给在校师生生活、工作等方面,带来了诸多方便。但是,学校方面却忽视了房屋出租纳税问题,成为税务部门征管盲区。

关于搭建5W模型 完善税收分析机制的探讨

搭建5W模型分别从WHO(谁来做税收分析)、WHAT(税收分析做什么)、WHERE(在哪做税收分析)、WHOM(为了谁做税收分析)、WHEN(什么时候做税收分析)五个角度阐述税收分析主体、分析方法、分析地点、使用对象等。本文将集中探讨在税收分析工作机制中搭建5W模型,对于该项工作开展的相关有效性和建设性。

房屋土地基础信息中存在的风险与防控浅析

近年来,基层税收征管工作中,越来越多的房产税和土地使用税问题浮出水面。纳税人经济类型,房产土地权属,房屋土地面积,土地价格,房产原值,都成为影响房产税和土地使用税税收收入的重要因素。特别是营改增政策实施之后,房产税和土地使用税逐渐成为基层税收收入总量中的重头戏,成为区县级收入的重要组成部分,从而也受到来自区县与镇街政府部门的高度关注。本文就房屋土地基础信息登记过程中的基本要素,发现风险,提出建议,为进一步加强房地信息登记,提高征管质量浅抒己见。