企业管理目标导向型审计模式初探

当前中国经济进入新常态，企业面临着市场环境日趋复杂、市场竞争日益激烈等诸多挑战，企业要靠管理出效益、向管理要效益，越来越多的企业需要内部审计部门开展管理审计，以促进管理职能的健全和有效，防范管理漏洞和失误，提高企业管理的效率和效果。

构建以内部会计控制为核心的内部控制体系

内部控制是在一个单位内部,为保护财产安全和完整、确保会计信息真实可靠、提高工作效率和质量、保证经营方针和目标的实现,而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。内部控制有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个方面。内部控制是企业经营过程的一部分应与经营过程结合在一起,而不是凌驾于企业的基本活动之上,它监督企业经营过程的持续进行,以达到预期效果。分为与营运有关的、与财务报告有关的以及与法令的遵循有关的三类目标,而这也正是会计工作的三个目标。可见,企业内部会计控制是企业内部控制体系的核心。本文分析了企业内部控制现状和存在的问题,提出构建内部会计控制为核心的企业内部控制体系,提出了加强内部会计控制的策略。

企业内部控制手册建设实践与探索

内部控制手册作为一种推进内部控制建设与评价的有效工具,越来越多的企业在实践和探索,努力建立起一套系统、规范和可操作性的内部控制手册,以规范和指导内部控制评价实务工作,发挥操作指南和评价标准的功能。作者通过大量实践和总结,在借鉴国际通用控制标准和最佳实践的基础上,从内部控制手册定位出发,不仅提出了内部控制手册的内容框架和运行机制,而且也提供了内部控制手册建设的若干建议,以供其他企业内部控制手册建设参考。

分析建筑工程审计存在的问题及措施

改革开放至今,我国的社会经济得到了飞跃式的提升,国民对物质水平和生活质量也有了更高的要求。为充分满足在物质和生活上日益提升的社会需求,政府不断加大基础设施建设投资,致力于提高城市建设的水平,全国各地有越来越多的基础设施建设项目出现。然而,我国在建筑市场审计工作上存在较多的不足,相对于建筑工程的需求来说仍处于较低的水平,导致建设工程上常常会有违法乱纪、工作不规范的情况出现,对我国基建工作的良好发展存在不利的影响。本文分析了我国建筑工程审计的现存不足,并相应的提出了有效的解决建筑工程审计问题的措施,旨在促进我国建筑行业审计工作能够得到更好地发展。

三道防线在宝钢采购业务中的运用

防线一——业务部门对采购循环各类风险的识别与度量 一般而言．采购循环由采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、货款结算和记账等环节组成。采购风险贯穿于采购过程的各个环节。就宝钢采购业务而言．主要的风险有三类：一是选择不合格供应商造成的风险，具体表现为：①合同欺诈风险．主要形式有：以虚假的合同主体身份与公司订立合同：以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保：在不了解供货方信用状况的情况下．支付对方一定比例的预付款，供货方取得定金后逃之天天：签订空头合同，将骗来的合同转手倒卖从中牟利，公司所需物资得不到保证。