近年来美国审计署金融审计的分析与借鉴

近年来,美国审计署在应对金融危机和金融监管改革中,承担了分析研究、评估和跟踪审计等项职责,具有注重政策评估、注重对金融监管机构的审计、注重系统性金融风险防范、注重对金融市场运行情况和中介机构的检查、注重金融公平和调查方法多样性等特点。上述做法对我国的国家金融审计有一定的借鉴意义:一是应以货币政策制定和执行情况的绩效审计为纽带,统筹实施金融监管部门和金融机构的审计;二是注意防范系统性金融风险;三是加强专业研究在审计中的应用。

信息化条件下国家审计组织方式创新研究

当前国家审计组织方式存在着不能适应信息化发展需求、不符合扁平化发展趋势、不能很好培养复合型人才等问题。信息化环境下,国家审计组织方式创新主要包括信息系统集成、组织结构整合、审计管理创新、审计技术和方式创新等几个方面。为了保证审计组织方式的有效运作,也需要在审计计划精细化管理和项目组长的职业化、内外部资源共享等方面实施相应的配套措施。

国家金融审计目标实现路径研究

从现阶段来看,政府金融审计目标分为风险、安全和发展三个层次。通过关注机构风险、区域风险和系统风险,构建金融审计风险目标的实现路径;通过关注外资进入国内金融市场、国际资本流动、国内金融机构"走出去"战略、金融机构公司治理和内部控制、金融监管职责履行、金融信息安全,构建安全目标的实现路径;通过关注宏观政策的协调配合、对实体经济的金融支持、金融改革、金融创新、金融消费者权益保护,构建发展目标的实现路径。

治理视角下的国家金融审计研究

金融领域公共权力具有行政权力和经济权力双重属性,国家金融审计定位于对双重属性公共权力的监督和制约,既属于国家治理的组成部分,也属于金融治理的组成部分。金融治理决定了金融审计的直接目标,国家治理决定了金融审计的最终目标。金融审计的职责界定应当遵循金融治理和国家治理的功能路径,以对金融领域的审计为中心,辐射到对经济社会运行全局的监督。协同治理是金融审计的发展方向,应加强金融审计内部协同,金融审计与其他专业审计的协同,金融审计与其他部门的协同。

金融审计服务实体经济的路径研究

金融审计目标的制定应以实体经济为基础,与实体经济发展存在着密切的关系。从现阶段来看,金融审计应从信贷业务入手,关注金融业对实体经济的支持力度;从金融创新和金融风险着手,关注创新和风险对实体经济的影响;从金融消费者权益保护入手,维护消费者的合法权益。

社会保障政策绩效审计研究

社会保障政策绩效审计的主要内容包括社会保障政策制定、执行、监控和评估四个方面,当前应重点关注有中国特色的社会保障制度建设、社会保障基金的可持续性、社会保障基金的投资运营、社会保障制度中的社会公平以及补充保险的建设。在审计方式和方法的选择上,应以社会保障政策制定及执行情况审计为纽带,统筹实施对政策制定部门和执行主体的审计,加强专业研究在审计中的应用,关注公众和媒体的反映和报道,运用计算机审计技术,以及进行内部控制审计。