大数据环境下财政审计数据分析研究

网络、移动通信把人类社会带入了一个大数据时代,利用大数据进行审计数据关联分析对提高审计效率和能力有非常重要的意义,但目前对大数据环境下财政审计数据分析的研究较少。基于此目的,以财政审计数据分析为着眼点,结合审计实践,首先,阐述了财政审计数据关联分析中的三种分析思路和模式,即以财政资金为核心、以企业为核心和以人员为核心探讨大数据背景下财政审计数据分析的思路和方法;其次,从数据共享、数据标准化、数据多样性和审计人员自身能力等方面探讨了当前数据分析中的难点;最后,要做好大数据环境下的财政审计,先要树立大数据环境下数据分析的意识,提前做好审计数据分析据规划,集中解决财政审计中的难点问题,同时要不断提升审计人员数据分析能力,通过大数据的关联分析促进财政审计效率的提升。

强化国有资产受托经济责任的审计监督

深化国有资产管理体制改革要求政资分开 ,政府履行出资人职能 ,转变国有企业审计思路 ,强化国有资产受托经济责任的审计监督。从宏观到微观全方位系统性加强国资委国有资本经营预算和国有企业经营者受托经济责任的审计 ,建立开放式社会化的审计监督体系 ,开展维护国有股东价值最大化的国有资产综合绩效审计。

电子政务工程项目绩效审计中功效系数法的应用实践

近年来,我国电子政务工程项目发展迅速,为了对项目建设中财政资金使用的有效性进行监管,我国相关部门先后出台了多项规章制度,明确指出要加强电子政务工程项目建设资金的审计监督和实施效果评估,揭示项目建设中信息不安全、不可靠、不共享和投资不经济等问题。本文运用功效系数法对H省电子政务工程项目进行了绩效审计探索,按照功效系数法的绩效评价步骤,构造三层具有代表性的评估指标体系;在审计分析业务资料的基础上,对指标进行打分;最后运用该评价模型得出绩效审计的总分值。该绩效审计方法易于理解,方便操作,能将定性和定量的方法结合起来,高效客观地评价出电子政务工程项目的绩效情况,促进审计引导"电子"与"政务"结合,推动政府职能转变。

角色认同差异、责任推脱行为与政府信息系统审计定位

当审计人员指出信息系统存在的问题时,被审计单位经常会作出责任推脱行为,这是由于当前政府信息系统审计单一的监督定位,使得审计机关对被审计单位的信息系统角色认同趋于扩张,而被审计单位的自我认同趋于收缩。要避免这种现象的发生,需要将政府信息系统审计的定位调整为监督与服务并重,并选择与定位一致的审计依据。

“国外引进”还是“自主发展”?——对我国政府信息系统审计发展途径的探讨

对于我国政府信息系统审计发展途径这个问题,学界一直有着不同的看法,其中存在"国外引进"与"自主发展"两种典型的观点。事实上,单纯依靠"国外引进"是行不通的,"自主发展"虽然还存在很多问题,但却是最终发展的方向。因此当前除了对国外理论进行消化外,研究者和审计人员还需要不断探索、试错和创新,逐步形成适合我国现状的政府信息系统审计体系。

试论政府信息系统审计的定义、产生动因与影响因素

政府审计机关对信息系统审计的不断探索提出了开展政府信息系统审计研究的需要,文章是对相关理论的初步探讨。首先在分析主流信息系统审计定义的基础上阐述了政府信息系统审计的定义、含义与作用,然后从审计机关外部、内部两个角度分析了政府信息系统审计产生的动因,最后从审计对象、审计主体、审计客体和审计目标四个方面讨论了影响政府信息系统审计的因素。

我国计算机审计研究的变迁:基于文献综述

当前我国的计算机审计研究已进入发展平台期。在计算机审计研究的发展过程中,计算机审计的定义经历了不断的本土化改造,研究的热点内容经历了"V"字形的变迁,始终被关注的重要问题是理论体系、核心动力和制约因素,研究者的心态逐渐趋于自信与理性。要突破当前的瓶颈,需要根据我国的实际与实践经验,加强基础理论研究,对国外理论进行扬弃,才能建立起具有中国特色的计算机审计理论体系。

国家审计应在宏观调控中发挥建设性作用

本文旨在阐述国家审计应在宏观调控中发挥建设性作用。审计报告公开制度的实行,使国家审计获得空前关注。在这种情况下,国家审计应借势而起,明势而谋,顷势而为,转变工作侧重点,发挥好国家审计的建设性作用,提升国家审计在宏观调控中防范风险、促进发展的生产力价值。

基于WSR方法论的政府信息系统审计模型初探

本文针对政府审计机关的经济监督职能,提出了"政府信息系统审计"的概念,构建出基于WSR方法论的政府信息系统审计模型,探讨如何从经济监督的视角开展信息系统审计,最后描述了模型在一个实际项目中的应用。

数据式审计模式下的数据处理策略

数据式审计模式是目前主流的审计模式。数据式审计的基本审计过程分为两部分：一是数据处理，即将采集到的原始数据处理为审计中间表；二是数据分析，即基于中间表进行审计分析并得出审计结论。在数据式审计模式下，数据处理是整个审计过程的基础。如何有效配置数据处理活动，以最小的处理工作量满足审计分析需要，这就是本文讨论的主题——审计数据处理策略。

审计机关IT治理探讨

在主流的IT治理模式中,强调权力分配的Weill&Ross模式是审计机关最合适的选择。集权化的IT决策机制是审计信息化初期的最佳选择,但长期的集权化带来了IT应用与审计业务脱节等问题,因此在审计信息化达到一定程度后,应逐渐向分权方向发展,更多地让高级管理层和审计业务部门参与相关的IT决策。

中国审计问责制存在的问题及对策

随着中国国家审计工作的不断发展和审计结果公告制度的实施,民众在关注审计结果的同时,也进一步期待审计问责的深化,但是由于中国缺乏强有力的责任追究制度,导致审计工作陷入"屡犯屡审,屡审屡犯"的尴尬境地。本文分析了中国当前审计问责制存在的问题和原因,提出了建立和完善审计问责制度的对策。

业务导向与技术导向:计算机审计发展的双重螺旋结构

作为一个年轻的审计领域，计算机审计该如何发展一直倍受关注，理论界，实务界都对这个问题进行了大量的探讨，但大都集中在当前制约因素和未来发展趋势上，很少涉及到计算机审计发展的内在规律。受创新的三重螺旋模型（Etzkowitz、Leydesdorff，1995）和管理思潮演进的双螺旋俸模型（余觊成，1999）启发，笔者试图利用双重螺旋结构来讨论计算机审计发展的内在规律。

加大审计公告力度 破解审计整改难

2011年6月，审计署发布了中央部门单位2010年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果公告，曾在社会上引起强烈反响，社会舆论高度关注、网民强烈响应，各被审计单位高度重视，加大整改力度。日前，审计署再次发布关于2010年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果公告，从公告情况看绝大部分问题都得到了积极整改落实，取得了良好的效果。

对我国目前开展环境绩效审计的几点建议

随着现代工业社会的迅速发展,环境问题日益突出,引起了世界各国的高度关注。环境绩效审计作为环境管理的重要手段之一,其重要性也日益显现。由于我国环境绩效审计开展的较晚,理论研究的深度还不够,缺乏对审计实践的具体指导。首先阐述了在我国开展环境绩效审计的意义和主要内涵,在深入分析我国环境绩效审计的现状及存在的主要问题的同时,对我国目前有效开展环境绩效审计提出了几点建议。

国家审计“免疫系统”的功能和实现机制

自审计的"免疫系统"论提出以来,很多学者从不同的角度,对审计的"免疫系统"功能进行阐述。本文主要探讨国家审计和机体免疫系统功能的异同,从本质上分析我国国家审计的"免疫系统"功能及其实现机制。

浅析财政资金绩效审计的主要思路

近年来,伴随世界经济整体衰退,并受新冠肺炎疫情的影响,经济下行压力越来越大。在此情况下,党中央要求各级政府要把过紧日子作为财政工作长期坚持的方针,切实贯彻和体现到财政工作的全过程和各方面。在此,提高财政资金绩效就更具有了重要意义。本文从审计实践的角度出发,对当前经济形势下提高财政资金绩效进行了深入思考,总结归纳了开展财政资金绩效审计的主要思路和重点内容。

风险导向审计引入与应用

制度基础审计在管理层舞弊方面的缺陷与注册会计师法律诉讼风险的不断加大,决定了这种审计模式日益不符合需要,因此有必要引入风险导向审计。本文从宏观经济、中观行业和微观公司三个层面试图构建风险导向审计模型中重大错报风险的评估方法,最后分析了我国目前推行风险导向审计面临的制约因素。

探讨政府财政审计工作的新思路

财政审计可以说是政府审计的永恒主题,构建严密全面的政府财政审计管理体系,探索出财政审计工作的新思路,有助于进一步推进我国财政管理体制改革步伐,有助于构建一个廉洁公正、公开透明的政府。目前我国政府财政审计工作依旧存在一些问题,现针对政府财政审计现状,结合笔者实际研究,提出了新时期下做好财政审计工作的新思路。