税制构建视角下如何重塑股权家族信托?

王先生和太太李女士经营着一家制造业企业,王先生负责公司运营和管理,李女士负责公司的财务工作。经过多年的苦心经营,王先生夫妇积了一定的家业,企业经营也是“风生水起”。两位创始人育有三个子女,因为担心子女未来股权产生纷争,一直想了解和谐传承的工具。他们了解到股权家族信托可以在财富保全和传承中发挥重要作用,不仅可以隔离企业经营的风险,还可以将企业所有权、经营权和受益权分离,将企业股权锁定在家族手中,不随代际传承,避免企业股权财产外流。但王先生也担心,将股权转入家族信托是否会产生税收?还存在哪些潜在风险?

家族信托十年带来的十个重大转变

家族信托是最适合财富管理的法律工具,在财富管理与传承中发挥着越来越重要的作用。2012年,中国开始尝试家族信托,以平安信托设立的“平安信托·鸿承世家单一万全资金信托”成功落地拉开了中国家族信托的幕。家族信托经过十年的发展,逐渐走进千家万户。越来越多的财富管理机构也争相入局,将其作为重要的业务发力点。家族信托发展的十年,也是中国式财富管理行业十年的“缩影”,家族信托为财富管理行业带来了以下重大的转变。

以“集合信托+有限合伙”方式对自贸港公司折价增资的税务探析

外部投资者对公司进行折价增资且原始股东放弃同比例增资的情况下,原始股东的持股比例将会降低,折价增资具有可税性,通过“集合信托+有限合伙”方式增资的,应认可合伙企业与信托的税收待遇。在公司已经满足自贸港实质性运营标准的情况下,公司控股股东发生变化是否依然满足实质性运营标准,现行税制规定不明,有必要加以完善。本文以A公司为例,从法税和法理的角度分析得出,折价增资中股东权益发生了事实变化,并提出信托关系和合伙企业持股不产生纳税义务应予认可、应关注信托当事人安排及权利义务内容,以及海南自贸港实质性运营标准应考虑区分控股性公司与经营性公司三点建议。

我国家族信托面临的法律问题

法律环境对信托的设立和执行至关重要。家族信托面临的法律环境不同,其法律效力也会有很大不同。我国家族信托的立法环境我国在2001年的时候就通过了《信托法》,这部《信托法》实际上是一部民事信托立法,给家族信托提供了必备的法律保障,基本的家族信托法律环境已经在这部法律中建立起来了。信托不是合同,但可以通过合同的形式表现出来.

用法商思维打造家族企业的新韧性模式

希望家族与家族企业善用法商思维,建立现代的家族与家族企业治理与传承机制,使家族企业的发展充满生机与活力。中华民族以其吃苦耐劳和极强的生存能力,在几千年的文明史中为人类创造了巨大的财富。然而,与我们的近邻日本拥有超过百年历史的企业数量相比,我们家族和家族企业很少能够逃脱“富不过三代”的魔咒。这似乎已经成为一条定律。

家族宪章制订的三大法律误区

“家族宪章”这一概念源自西方,由Family Constitution或Family Charter翻译而来,因广泛应用于欧美国家Old Money家族的治理与传承而被国内企业家及财富管理行业所关注,近几年国内不少对家族治理有强烈需求的企业家们也已经制定了家族宪章。但不得不说,如果只是比着西方舶来品的“壳子”硬套在身上,而忽视家族所在地的法律体系及适用环境,很有可能会“中看不中用”,无法发挥家族宪章应有的功能。本文从法律技术层面,浅析家族宪章制订过程中容易踩的“坑”。

家族决议如何才能有效传导?

建立合法且高效的家族决议传导机制的关键,在于找到不同治理工具之间的连接点。家族决议传导是家族治理机制落地过程中不可回避的问题,正所谓“天下之事,不难于立法,而难于法之必行”。建立合法且高效的家族决议传导机制的关键,在于找到不同治理工具之间的连接点,也在于家族成员对家族共识与家族“法治化”进程的尊重与执行。

新公司法下股权信托受托人角色冲突的挑战

传统上,信托作为财产转移和传承工具,通常不涉及直接控制和管理商业资产。然而,随着现代商事信托与民营企业家股权传承需求增加,长期持有和管理股权信托已成常态。这引发了信托受托人在公司运营中与公司法律关系交互的问题。新公司法强化股东责任,导致受托人信托法角色与公司法角色产生冲突。在法律关系交互中,受托人面临规范冲突和多重角色义务问题,但我国法律尚不够规范,限制了受托人发挥积极作用。

如何有效发挥大额保单在财富管理中的作用?

我们需要结合现有法律规定,合理设计保单架构,并关注保单投保的细节。财富如水,会流动、会蒸发、会冻结……随着我国社会经济环境的复杂化,高净值人群的财富也面临着多重风险,财富安全与传承逐渐成为他们进行财富管理的主要目标。大额保单作为财富管理与传承的重要工具,逐渐受到高净值人士的青睐。然而,在某些特殊情况下,大额保单也可能“失灵”。今天我们就通过下面几个案例分析,来探讨如何有效发挥大额保单在家族财富管理方面的作用。

中国香港与内地财产如何跨法域继承?

最近笔者处理了一桩香港地区居民继承内地财产的案件:张先生,39岁,独生子,母亲于2020年去世,父亲于2023年去世。父母遗留的财产包括:香港地区的银行存款若干、内地的3套不动产。父母没有留下遗嘱,祖父母和外祖父母已于20年前离世。目前,由于张先生无法证明祖父母和外祖父母去世,在内地办理公证继承方面遇到了障碍。

家族信托司法税制环境迎来变革

【传承夜话】"家族信托实操及涉税问题答疑"专题讲座随着传承意识的普及,财富人群对财富传承的需求进一步成熟,家族信托作为财富传承工具的占比不断提升,但由于市场尚处于萌芽阶段,仍旧有着不少司法和税制上的疑难争议问题。因此2019第六届中国家族企业传承主题论坛暨中欧第八届中国家族传承论坛特别设立"传承夜话:家族信托实操及涉税问题答疑"专题讲座。南开大学法学院教授、京都家族信托法律事务中心主任、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员韩良.

用法商思维打造家族企业的新韧性模式

希望家族与家族企业善用法商思维,建立现代的家族与家族企业治理与传承机制,使家族企业的发展充满生机与活力。中华民族以其吃苦耐劳和极强的生存能力,在几千年的文明史中为人类创造了巨大的财富。然而,与我们的近邻日本拥有超过百年历史的企业数量相比,我们家族和家族企业很少能够逃脱“富不过三代”的魔咒。这似乎已经成为一条定律。传统中国社会长期以来一直存在产权保护制度缺位和缺乏财富传承的法律工具,这是导致我们家族企业命运不长久的重要原因之一。

建设财富管理中心的制度供给分析

2022年5月底,《关于推进北京全球财富管理中心建设的意见》(以下简称《意见》)重磅发布。这份由四个部门联合下发的《意见》明确指出:北京将建设成为全球财富管理中心、打造我国金融业改革开放的新高地,并给出了明确的时间表。

杉杉股份实控人之争背后的法律分析

2023年2月,杉杉控股(股票代码600884)实控人、浙商大佬郑永刚突发心脏病离世。3月23日,杉杉股份2023年第一次临时股东大会和第十届董事会选举郑驹为公司董事会董事、董事长。这意味着郑驹在父亲去世一月有余后正式接棒掌舵这个市值近400亿元的A股上市公司。据悉,在郑驹被选举为董事长的当天,郑永刚的遗媚周婷出现在股东大会会议现场,并称其基于继承关系,应当成为杉杉股份的实际控制人,而股东大会未征得她的同意选举郑驹为董事,是违规和错误的,此举引发市场一片哗然。

金融机构提供投资顾问服务的信义义务

随着金融市场不断发展创新,金融机构与客户间的法律关系及相应的争议类型也不断变化。金融机构为普通客户提供投资顾问服务时,双方在金融信息、经验、知识等方面不对称,如果僵硬地遵从“契约自由”,普通投资者难以就合同条款实现“自由协商”,其合法权益或难以保障。为此,对金融机构赋以信义义务应作为我国深化金融改革的内容,并在金融监管和金融司法审判中予以落实,实现金融协同治理。

李健熙未留有遗嘱 家族遗产管理人或成为传承关键人选

据报道,三星创始人家族于4月28日公开了有关已故三星会长李健熙遗产的继承和回馈社会计划。2020年10月25日,韩国三星集团会长李健熙去世,享年78岁。李健熙的遗产包括三星生命和三星电子等20万亿韩元规模的股份以及房地产和艺术品等资产。据报道,李氏家族遗产继承税达到12万亿韩元(约合人民币699亿元)以上,占比超过遗产总额的一半。

贾跃亭债权人信托引发的思考

信托不仅可以将债务人从沉重的债务负担中解脱,还可以尽最大可能保障各债权人获得公平清偿。2019年10月14日,贾跃亭团队通过微博发布《有关贾跃亭先生个人破产重组及成立债权人信托的声明》。该声明称,贾跃亭将通过设立债权人信托来解决个人债务问题,该债权人信托的信托财产为贾跃亭个人持有的全部Faraday Future公司股权及相关收益权,由债权人委员会和信托受托人控制和管理.

让信托走入寻常百姓家

将一个立遗嘱人设立信托的外在意图表示有瑕疵、受益人之间又不认可、现行法律规定有障碍的民事继承纠纷确立为“遗嘱信托纠纷案”,的确是我国信托司法审判历史上的一个创举和里程碑。近日,上海市第二中级人民法院关于“李1、钦某某等遗嘱继承纠纷二审民事判决书”(以下简称“沪案”)引起了业界的广泛关注,被称为“第一例”国内遗嘱信托可查案例。笔者认为,该案将会和最高人民法院“海富投资与甘肃世恒案再审判决”,上海高级人民法院“安信纯高案二审民事判决”一起,成为影响我国投资基金行业、信托行业发展走向的标志性司法审判案例。该案法官以娴熟的专业水准和技能创造了我国若干个民事信托审判领域的“第一例”,对信托回归“普通大众进行财富管理与传承工具”的本源,将会起到示范和推动作用。

中国私人银行新十年

2018年对于私人银行来说具有非同寻常的意义。自从2007年中国银行启动私人银行服务,中国私人银行的发展经过十年探索式的发展阶段,进入了一个全新的阶段。而4月27日资管新规的发布可以说是私人银行发展的一个全新时点,大资管行业面临巨大变局与重构,更是私人银行的重要转折点。

家族基金会不应过度依赖家族 我国家族基金会可持续性发展面临的挑战与完善

在我国,家族基金会已经成为慈善浪潮中不可或缺的重要力量,而家族基金会在资金及管理方面对家族成员或家族企业过度依赖,如何保证自身的独立性与发展空间,应是家族基金会面对的持久挑战。本文结合实际案例,对家族基金会面临的问题以及可能的解决方案进行简析。