探究企业并购重组过程中的财务风险及控制

随着我国社会经济水平的提升,“一带一路”倡议被相继提出,国内企业开始向着国外发展。在良好局势下,企业重组并购增多,处在资本结构完善需求下,为了在激烈的市场竞争中占据优势地位,开始采取各种风险应对措施,迎接并购重组带来的财务风险。下文中,将主要针对企业并购重组过程中可能会出现的财务风险进行研究,以此来提出有效控制措施。

坚持诚信执业 合规经营 守住税务师行业生命线

2021年12月,中国注册税务师协会、北京市注册税务师协会先后召开会议,强调涉税专业服务机构应依法依规执业、拒绝恶意筹划.并部署了行业自律专项治理行动。在目前国家强调依法治税的大环境下,税务师行业要应认真贯彻落实中国注册税务师协会部署要求,加强行业自律,坚持诚信执业,合规经营,在智慧税务的发展进程中发挥税务师中介机构应有的积极作用。

增强法治意识 促进税法遵从

《税法遵从》一书首次阐述了税法遵从的概念及内涵,对国内外相关成果进行了总结归纳,分析了税法遵从的分类、影响因素等基本问题,梳理了相关理论渊源和法律形式,提出了税法遵从的衡量方法和提升路径。对于加强法治建设、增强税法遵从意识、提升税收征管水平,具有重要的理论和实践意义。

企业税收筹划面临的风险及应对策略

结合实际情况来看,在我国社会经济不断发展的背景下,各类企业迎来全新的发展机遇与挑战,企业内部工作的复杂性因此变得愈发明显,为此,企业需将税收筹划工作的开展全面落到实处。然而由于我国企业税收筹划工作发展较晚,致使部分企业在开展税收筹划工作时易遭受风险问题的影响,导致企业往往难以通过税收筹划工作的开展实现自身的合理避税发展目标。基于此,文章针对企业税收筹划面临的风险及应对对策展开深入分析。

持续提升涉税专业服务质量和职业道德水准

2023年9月5日国家税务总局发布了《涉税专业服务基本准则(试行)》(以下简称《基本准则》)和《涉税专业服务职业道德守则(试行)》(以下简称《职业道德守则》)。笔者对《基本准则》和《职业道德守则》进行了深入了解和学习,从持续提高涉税服务人员的专业服务质量和职业道德水准方面总结以下几点体会。

以增值税为例分析企业出口退税的策划

有数据显示,2019年进出口贸易总值为31.54万亿元,同比增长3.4%。今年新冠疫情在全球蔓延,全球贸易形势日趋紧张,对外贸易大幅度萎缩,外贸企业面临较大的运营压力。对于出口企业来说,增值税出口退税是影响企业运营的重要因素,关乎企业的生存和发展。如何对企业生产经营的各个环节进行科学规划和合理布局,规避人为原因导致退税失败,有效防范企业涉税风险,对于做好增值税出口退税的策划工作尤为关键。

做好减税降费政策辅导 助力小微企业发展

近年来,为促进经济社会的持续发展,缓解小微企业经营压力,国家出台了一系列的减税降费政策,切实减轻了广大企业尤其是小微企业的税收负担。如何使国家各项税收优惠政策最终生根落地,让广大纳税人充分享受到“政策红利”,是各级税务机关的工作重点,而连接税企沟通的涉税专业服务机构可以发挥自身专业优势作用,帮助企业切实享受国家政策利好。

股权激励能否适用个人所得税汇算清缴政策

一直以来,股权激励被作为国际上较为先进的企业人才管理模式,是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制。笔者近期在受托处理某集团公司股权激励个人所得税事宜时,遇到了企业股权激励个人所得税合并纳税的问题。其主要的疑问点是,在现有的税收政策下,股权激励个人所得税在2021年12月31日前,不并入当年综合所得。

从财务核算入手排查降低企业增值税风险

财务核算是企业对其经营业绩情况进行统计分析的基础,从账务处理出发,将各类原始凭证变成“会计语言”,并将其录入财务软件中,实现数字化处理,最终以财务报表的形式呈现给股东、债权人、投资者或政府部门。增值税纳税申报表中涉及的相关数字,也来源于财务核算,无论是企业财务部门对增值税风险的管控,还是税务机关对增值税缴纳情况进行日常管理、纳税评估和税务稽查,其数据最终都来源于财务核算。因此,从财务核算入手,分析各个会计科目背后隐藏的增值税涉税风险,可以帮助纳税人发现潜在税务问题,降低企业涉税风险。